公司逾期賬款管理制度一、總則（一）目的為加強公司逾期賬款的管理，提高資金使用效率，降低經營風險，保障公司的正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及銷售業務產生的應收賬款管理，包括但不限于產品銷售、服務提供等形成的逾期賬款。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度，確保逾期賬款管理工作合法合規。2.責任明確原則：明確各部門及相關人員在逾期賬款管理中的職責，做到責任到人。3.預防為主原則：加強銷售過程管理，從源頭控制逾期賬款的產生，同時建立預警機制，及時發現潛在風險。4.動態跟蹤原則：對逾期賬款進行動態跟蹤管理，根據不同階段采取相應措施，確保賬款及時回收。二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信用評估與管理，建立客戶信用檔案，制定合理的信用政策。2.簽訂銷售合同前，確保對客戶信用狀況進行充分調查和評估，避免與信用不佳的客戶發生業務往來。3.負責銷售訂單的簽訂、執行與跟蹤，及時了解客戶付款情況，對逾期賬款承擔主要催收責任。4.定期與客戶溝通，協調解決賬款回收過程中出現的問題，維護良好的客戶關系。（二）財務部門1.負責應收賬款的核算與監控，定期編制應收賬款賬齡分析表，及時向相關部門提供準確的財務信息。2.協助銷售部門進行客戶信用評估，提供財務數據支持。3.對應收賬款的回收情況進行監督，對逾期賬款提出預警，并配合銷售部門進行催收工作。4.負責制定逾期賬款的壞賬準備計提政策，按照規定計提壞賬準備。（三）法務部門1.參與重大銷售合同的審核，從法律角度保障公司權益，防范法律風險。2.協助銷售部門處理逾期賬款的法律事務，提供法律咨詢和支持，必要時采取法律手段追討賬款。（四）管理層1.負責審批公司逾期賬款管理制度及相關政策。2.對重大逾期賬款的處理進行決策，協調各部門之間的工作，推動逾期賬款的回收。三、逾期賬款的界定（一）正常賬期根據公司與客戶簽訂的銷售合同約定，明確正常付款期限，一般為[X]個工作日或[X]天。（二）逾期賬款客戶未在正常賬期內支付貨款或服務費，即構成逾期賬款。逾期賬款根據逾期天數分為以下三個階段：1.逾期130天為輕度逾期階段。2.逾期3160天為中度逾期階段。3.逾期61天以上為重度逾期階段。四、逾期賬款管理流程（一）預警與提醒1.財務部門在賬款臨近正常賬期屆滿前[X]天，通過郵件、短信或電話等方式向銷售部門發出預警通知，提醒銷售部門關注客戶付款情況。2.銷售部門在收到預警通知后，安排專人與客戶溝通，了解付款延遲的原因，并及時向財務部門反饋。（二）輕度逾期階段管理1.當賬款逾期130天，銷售部門應加大與客戶的溝通頻率，通過電話、郵件等方式禮貌地提醒客戶付款，并了解客戶未付款的具體原因。2.銷售部門根據與客戶溝通的情況，填寫《逾期賬款跟蹤表》，詳細記錄溝通時間、客戶反饋、下一步計劃等信息，并提交給財務部門備案。3.財務部門定期匯總輕度逾期賬款情況，分析逾期原因，為銷售部門提供數據支持和催收建議。（三）中度逾期階段管理1.若賬款逾期3160天，銷售部門應制定專門的催收方案，由銷售經理或以上級別人員與客戶進行溝通，明確告知客戶逾期付款的后果，并要求客戶盡快安排付款。2.銷售部門可根據實際情況，采取以下措施：暫停對該客戶的新業務合作，直至逾期賬款結清。與客戶協商制定還款計劃，明確還款時間節點和金額。向客戶發送正式的催款函，函件應加蓋公司公章，明確表達公司的催款立場和要求。3.銷售部門將催收情況及時反饋給財務部門，財務部門根據催收進展調整應收賬款賬齡分析表，并對可能產生的壞賬風險進行評估。4.法務部門介入，對涉及金額較大或存在潛在法律風險的逾期賬款，提供法律支持和建議，必要時起草律師函。（四）重度逾期階段管理1.當賬款逾期61天以上，銷售部門應聯合財務部門、法務部門成立專項催收小組，制定全面的催收策略。2.催收小組采取的措施包括但不限于：再次與客戶進行深入溝通，了解客戶財務狀況和還款困難，協商解決方案，如分期還款、以物抵債等。加大催款力度，通過上門拜訪、發送律師函等方式，向客戶施加壓力，促使其盡快還款。對客戶的經營狀況進行調查，了解其是否存在轉移資產、惡意拖欠等行為，如有必要，采取財產保全等法律措施。3.財務部門密切關注催收進展，及時調整壞賬準備計提金額，并根據實際情況對逾期賬款進行分類管理，重點跟蹤大額逾期賬款的回收情況。4.定期召開逾期賬款催收會議，由專項催收小組匯報催收工作進展，分析存在的問題，共同商討解決方案，確保催收工作順利進行。五、考核與獎懲（一）考核指標1.逾期賬款回收率：逾期賬款回收金額與逾期賬款總額的比例，反映公司逾期賬款的回收效果。2.逾期賬款周轉率：主營業務收入與平均逾期賬款余額的比率，衡量公司應收賬款的周轉速度和管理效率。3.壞賬率：壞賬損失金額與應收賬款總額的比例，體現公司應收賬款的質量和風險程度。（二）考核對象1.銷售部門相關人員：包括銷售人員、銷售經理等，考核其逾期賬款回收情況及客戶信用管理工作。2.財務部門相關人員：考核其對應收賬款的核算、監控及催收協助工作的完成情況。3.其他涉及逾期賬款管理的部門人員，根據其在催收過程中的職責履行情況進行考核。（三）獎勵措施1.對于在逾期賬款回收工作中表現突出的部門或個人，給予以下獎勵：獎金：根據逾期賬款回收金額和回收難度，給予相應的獎金獎勵。榮譽證書：頒發“逾期賬款回收優秀個人/團隊”榮譽證書，在公司內部進行表彰。晉升機會：在同等條件下，優先考慮晉升或給予更多的發展機會。2.對成功避免逾期賬款產生或通過創新方式有效回收逾期賬款的部門或個人，給予特別獎勵，獎勵形式可包括但不限于額外獎金、培訓機會、崗位晉升等。（四）懲罰措施1.對于逾期賬款回收率未達到公司規定指標的銷售部門，扣減部門績效獎金，并對相關責任人進行績效扣分。2.因個人原因導致逾期賬款未能及時回收，給公司造成損失的，視情節輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。3.對在逾期賬款管理工作中存在嚴重失職行為或故意隱瞞客戶信用風險的人員，依法追究其法律責任。六、壞賬處理（一）壞賬確認條件1.債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然無法收回的賬款。2.債務人逾期未履行償債義務，且有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性極小的賬款。3.因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的賬款。（二）壞賬處理程序1.銷售部門或相關業務部門在發現符合壞賬確認條件的逾期賬款后，應及時收集相關證據，如法院判決書、債務人破產清算文件、死亡證明、債務重組協議等，并填寫《壞賬核銷申請表》。2.《壞賬核銷申請表》應詳細說明逾期賬款的形成原因、金額、已采取的催收措施及相關證據等信息，經銷售部門負責人、財務部門負責人審核后，提交給管理層審批。3.管理層根據申請材料和公司實際情況進行審批，對于金額較小的壞賬，可授權財務部門負責人審批；對于金額較大的壞賬，需經公司總經理辦公會或董事會審議通過。4.經審批同意核銷的壞賬，財務部門按照公司財務制度進行賬務處理，沖減應收賬款賬面價值，并將相關資料歸檔保存。（三）壞賬后續管理1.已核銷的壞賬，如后期發現債務人有還款能力或有新的還款線索，銷售部門應及時跟進，協助財務部門進行追款。追回的款項，按照公司財務制度進行賬務處理，增加壞賬準備或沖減當期損益。2.定期對壞賬核銷情況進行審計和檢查，確保壞賬核銷的真實性、合理性和合規性。如發現存在違規核銷或不當處理壞賬的情況，追究相關人員的責任。七、監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門定期對逾期賬款管理制度的執行情況進行審計檢查，重點審查逾期賬款的催收過程、壞賬處理情況、相關部門及人員的職責履行情況等。2.審計部門根據審計結果出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）定期檢查1.財務部門每月定期編制逾期賬款分析報告，向管理層匯報逾期賬款的總體情況、各階段逾期賬款的分布及變化趨勢、催收工作進展等信息。2.銷售部門每周召開部門會議，通報逾期賬款催收情況，分析存在的問題，制定下周催收工作計劃，并將會議紀要提交給管理層。3.管理層定期召開逾期賬款管理專題會議，聽取各部門匯報，協調解決催收工作中遇到的重大問題，部署下一階段的