公司財務開票管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務開票管理，規范開票行為，確保公司財務工作的準確性、規范性和合法性，保障公司的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及財務開票的部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、項目部門等。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關財務制度，確保開票行為合法合規。2.準確及時原則：開票信息應準確無誤，并在規定時間內開具發票，保證業務的順利進行。3.職責明確原則：明確各部門及人員在開票過程中的職責，避免職責不清導致的問題。4.安全保密原則：妥善保管發票及開票相關資料，防止信息泄露和發票丟失。二、發票管理（一）發票種類及適用范圍1.增值稅專用發票：適用于一般納稅人之間的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務，購買方可以憑此發票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票：適用于向小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，以及其他不需要抵扣進項稅額的銷售業務。3.其他發票：根據業務需要，可能涉及到的其他類型發票，如機動車銷售統一發票、通用機打發票等，按照相應規定使用。（二）發票的領購1.發票由財務部門指定專人負責領購。領購人員應根據公司業務需求，提前向當地稅務機關申請領購發票，并確保領購手續齊全。2.在領購發票時，領購人員應認真核對發票的種類、號碼、數量等信息，確保發票的準確性和完整性。如發現發票存在問題，應及時與稅務機關溝通解決。（三）發票的保管1.財務部門應設立專門的發票保管場所，配備必要的保險柜等安全設施，確保發票的安全存放。2.發票應按照種類、號碼順序進行存放，建立發票登記簿，詳細記錄發票的領購、開具、作廢、紅字沖銷等情況。3.禁止任何人擅自銷毀發票，如因業務變化等原因需要銷毀發票，應按照稅務機關的規定辦理相關手續。（四）發票的開具1.開票信息的提供銷售部門或相關業務部門在與客戶簽訂合同或協議時，應明確約定開票信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。業務人員應及時將準確的開票信息傳遞給財務部門，確保開票信息的一致性和準確性。2.開票流程財務部門收到業務部門傳遞的開票申請及相關資料后，應認真審核開票信息的真實性、準確性和完整性。審核無誤后，開票人員應按照發票開具規定，在防偽稅控系統或其他開票軟件中準確錄入開票信息，并打印發票。發票開具后，開票人員應在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章，并將發票聯及時交付給客戶。3.開票時間應在業務發生并確認收入后，按照合同約定或稅務規定的時間及時開具發票。不得提前或滯后開具發票。對于分期付款的業務，應按照合同約定的收款時間分別開具發票。（五）發票的作廢與紅字沖銷1.發票作廢發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應按照規定開具紅字發票進行處理。開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。2.紅字發票開具由購貨方或銷貨方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，經稅務機關系統校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》。銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。對于增值稅普通發票的紅字沖銷，按照當地稅務機關的規定進行操作，一般應在開票系統中直接開具紅字發票。三、開票流程（一）業務發起1.銷售部門或其他相關業務部門在完成銷售業務或提供服務后，應填寫《開票申請表》，詳細注明客戶信息、業務內容、金額、開票類型等。2.將《開票申請表》及相關業務合同、協議等資料一并提交給財務部門。（二）財務審核1.財務部門收到《開票申請表》及相關資料后，由專人進行審核。2.審核內容包括：開票信息的準確性、業務的真實性、金額的合理性、發票類型的適用性等。3.如發現問題，財務人員應及時與業務部門溝通，要求其補充或更正相關信息。（三）開票操作1.經審核無誤后，財務部門開票人員按照規定在開票系統中開具發票。2.打印發票時，應確保發票內容清晰、完整，不得壓線、錯格。3.在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。（四）發票交付1.開票人員將開具好的發票聯及時交付給客戶。2.對于增值稅專用發票，應按照規定的方式進行傳遞，確保客戶能夠及時取得發票并進行認證抵扣。（五）記錄與歸檔1.財務部門應在發票開具后，及時在發票登記簿中記錄開票日期、發票號碼、客戶名稱、金額、發票類型等信息。2.將《開票申請表》及相關業務資料整理歸檔，以備查閱。四、職責分工（一）業務部門職責1.負責與客戶溝通確定開票信息，并及時準確地傳遞給財務部門。2.按照合同約定及時辦理業務，確保符合開票條件。3.對開票申請的真實性、準確性負責，配合財務部門進行開票審核工作。（二）財務部門職責1.負責發票的領購、保管、開具、作廢及紅字沖銷等工作。2.審核開票申請，確保開票信息準確無誤，業務真實合法。3.對發票開具的合規性負責，及時解答業務部門關于開票的相關問題。（三）其他部門職責1.涉及開票相關業務的其他部門，如采購部門、項目部門等，應配合財務部門和業務部門做好開票工作，提供必要的支持和協助。2.對本部門涉及的開票業務信息的真實性和準確性負責。五、監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門定期對財務開票管理情況進行審計，檢查發票的開具、保管、使用等是否符合規定。2.審計過程中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）稅務檢查1.積極配合稅務機關的檢查工作，如實提供發票開具及相關業務資料。2.對于稅務機關提出的問題，應及時整改，避免稅務風險。（三）違規處理1.對于違反本制度規定的部門和人員，視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于警告、罰款、績效扣分等。2.如因違規開票行為給公司造成損失的，應追究相關人員的賠償責任。構成犯罪的，依法移送司法機關處理。六、培訓與宣傳（一）培訓1.定期組織財務開票管理相關培訓，提高財務人員及業務人員的開票業務水平和合規意識。2.培訓內容包括稅收法律法規、發票管理規定、開票流程等。（二）宣傳1.通過內部宣傳欄、公司網站、郵件等方式，宣傳財務開票管理制度及相關知識。2.