公司票證工作管理制度一、總則（一）目的為加強公司票證管理，規范票證的領購、開具、保管、使用和核銷等行為，確保公司財務信息的準確、完整和安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及票證相關業務活動中的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關票證管理的法律法規和政策規定。2.準確性原則：票證的開具、使用和記錄應準確無誤，如實反映經濟業務內容。3.安全性原則：確保票證的存儲、保管安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發生。4.及時性原則：票證的領購、開具、核銷等環節應及時辦理，不得拖延。二、票證種類及適用范圍（一）發票1.增值稅專用發票：適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務。2.增值稅普通發票：用于公司與小規模納稅人或個人之間的交易，以及其他按規定開具普通發票的業務。3.機動車銷售統一發票：專門用于公司銷售機動車業務。（二）收據1.收款收據：用于公司收取各類款項，如貨款、押金、租金等，并作為收款憑證。2.內部收據：用于公司內部部門之間或員工之間的資金往來結算等。（三）其他票證如財政票據等，根據公司實際業務需要，按照相關規定使用和管理。三、票證管理職責分工（一）財務部1.負責公司票證的統一管理，制定票證管理制度和操作流程。2.辦理票證的領購、開具、保管、核銷等具體業務，并進行賬務處理。3.定期對公司票證的使用情況進行檢查和監督，確保票證管理規范。4.配合稅務機關等相關部門的檢查和審計工作，提供票證相關資料。（二）業務部門1.根據業務需要，向財務部申請領用票證，并按照規定的用途和范圍正確使用。2.負責本部門票證的開具、保管等工作，確保票證開具內容真實、準確、完整。3.及時將已開具的票證存根聯或記賬聯交回財務部進行核銷。4.協助財務部做好票證管理的其他相關工作。（三）行政部門1.負責票證的印制、購買、保管等物資管理工作，確保票證的供應和安全存儲。2.配合財務部做好票證的發放、回收等工作，建立票證收發臺賬。四、票證的領購（一）領購計劃1.各業務部門應根據業務量預測，每月末向財務部提交下月票證領購計劃，注明所需票證的種類、數量等。2.財務部結合公司實際業務情況和庫存情況，對各部門的領購計劃進行審核和匯總，編制公司月度票證領購總計劃。（二）領購流程1.財務部指定專人負責辦理票證領購業務，持稅務登記證副本、經辦人身份證明等相關資料，按照稅務機關規定的時間和方式到主管稅務機關領購票證。2.領購的票證應及時交行政部門保管，并辦理交接手續。行政部門應建立票證領購臺賬，記錄領購日期、種類、數量、起止號碼等信息。3.領購的票證如發現有缺頁、少份、錯號、殘破等問題，應及時與稅務機關聯系解決，不得使用有問題的票證。五、票證的開具（一）開具要求1.業務人員在開具票證前，應確保業務真實發生，并核對客戶信息準確無誤。2.票證應按照規定的格式和內容如實開具，做到字跡清楚、項目齊全、內容真實、票物相符。3.發票的開具應嚴格按照增值稅發票管理規定，正確選擇稅率、填寫稅額等，確保發票開具合規。4.開具的票證應加蓋公司發票專用章或財務專用章，不得加蓋其他印章。（二）開具流程1.業務人員根據業務發生情況，填寫票證開具申請單，注明開票日期、客戶名稱、業務內容、金額等信息，經部門負責人審核簽字后，交財務部開票人員。2.財務部開票人員對申請單進行審核，無誤后按照規定開具票證。3.開具的票證應一式多聯，分別按照規定用途傳遞。發票聯交客戶，記賬聯由財務部留存記賬，存根聯等按照規定保存期限保管。4.對于作廢的票證，應在各聯次上加蓋“作廢”戳記，并全聯次留存，不得擅自銷毀。（三）特殊情況處理1.如發生銷貨退回、銷售折讓等情況，需要開具紅字發票的，應按照稅務機關規定的程序辦理。由業務人員填寫紅字發票申請單，經財務部審核后，向稅務機關申請開具紅字發票。2.對于開具錯誤或客戶拒收的票證，應在規定時間內收回并作廢處理，重新開具正確的票證。六、票證的保管（一）保管場所1.財務部應設置專門的票證保管室，配備保險柜等安全設施，用于存放各類票證。2.行政部門應設立票證存放專柜，對領購的票證進行分類存放，并確保存放環境安全、干燥、通風。（二）保管要求1.票證應按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。2.已開具的票證存根聯、記賬聯等應按照稅務機關規定的期限妥善保管，期滿后經稅務機關查驗后銷毀。3.保管人員應定期對票證進行盤點，確保賬實相符。如發現票證丟失、被盜等情況，應立即報告財務部負責人，并采取相應措施，如向稅務機關掛失等。4.嚴禁無關人員進入票證保管場所，防止票證丟失或被盜用。七、票證的使用（一）使用范圍1.公司員工應嚴格按照票證的適用范圍使用票證，不得超范圍使用。2.發票僅限于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等經營活動中使用，不得用于其他非經營性活動。（二）使用規范1.票證應逐份使用，不得跳號、拆本使用。2.業務人員在使用票證過程中，應注意保護票證的完整性，不得隨意涂改、撕毀票證。3.對于已使用的票證，應及時進行整理和歸檔，便于日后查閱和核對。八、票證的核銷（一）核銷期限1.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.收款收據等其他票證的核銷期限，由財務部根據公司實際情況確定，但不得低于稅務機關規定的期限。（二）核銷流程1.業務部門應定期（每月末）將已開具的票證存根聯或記賬聯整理好，交財務部進行核銷。2.財務部核銷人員對交回的票證進行核對，檢查票證的開具情況是否與業務記錄相符，包括開票日期、客戶名稱、金額、發票號碼等信息。3.核對無誤后，在票證存根聯或記賬聯上加蓋“已核銷”戳記，并登記票證核銷臺賬。4.對于未使用的空白票證，如發生丟失、被盜等情況，業務部門應及時向財務部報告，并協助財務部辦理掛失等手續。在確認無法找回后，財務部應按照規定進行處理。九、監督與檢查（一）內部監督1.財務部應定期對公司票證管理情況進行自查，檢查內容包括票證的領購、開具、保管、使用、核銷等環節是否符合規定。2.公司內部審計部門應不定期對票證管理進行審計監督，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查1.積極配合稅務機關等相關部門對公司票證管理的檢查工作，如實提供票證相關資料。2.對于檢查中發現的問題，應及時按照要求進行整改，確保公司票證管理符合法律法規和政策規定。十、罰則（一）對違反本制度規定，有下列行為之一的，視情節輕重給予相應處罰：1.未按規定領購票證的，責令改正，并處以一定金額的罰款；情節嚴重的，暫停其領購票證資格。2.未按規定開具票證的，責令改正，沒收違法所得，可以并處以罰款；情節嚴重的，依法吊銷其發票領購簿。3.未按規定保管票證的，責令改正，并處以一定金額的罰款；造成票證丟失、被盜等后果的，追究相關人員責任。4.超范圍使用票證的，責令改正，并處以罰款；情節嚴重的，依法追