完善機關財務管理制度一、總則（一）目的為了加強機關財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障機關工作的正常運轉，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本機關實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關各部門及所屬單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行財務收支活動。2.規范性原則：建立健全財務管理制度，規范財務審批流程和會計核算方法。3.公開性原則：財務信息公開透明，接受內部監督和外部審計。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保機關各項工作目標的實現。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置機關設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應配備相應的財務人員，明確崗位職責，確保財務工作的順利開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標。負責財務管理制度的貫徹執行，監督財務收支情況。審核重要財務事項，參與重大經濟決策。協調與其他部門的關系，保障財務工作的順利進行。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管。定期進行財務分析，為領導決策提供依據。協助財務負責人做好財務管理工作。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章。協助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.機關各部門應根據年度工作計劃和工作任務，提出本部門的預算建議數，報財務部門審核。2.財務部門根據各部門的預算建議數，結合機關實際情況，編制年度預算草案，報機關領導審批。3.年度預算草案經機關領導審批后，報上級主管部門備案，并按照規定程序提交機關會議審議通過。（二）預算執行1.機關各部門應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。2.財務部門應加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和通報。3.如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報經批準后執行。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和合理性原則。2.因政策調整、工作任務變化等原因需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、內容和金額，報財務部門審核。3.財務部門審核后，報機關領導審批。經批準的預算調整事項，應及時下達給相關部門執行。（四）預算監督1.機關內部審計部門應定期對預算執行情況進行審計監督，確保預算的嚴格執行。2.財務部門應定期向機關領導和各部門通報預算執行情況，接受監督和檢查。3.對違反預算規定的行為，應按照有關規定進行嚴肅處理。四、收入管理（一）收入范圍機關收入包括財政撥款收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入應按照財政部門核定的預算和資金撥付方式確認收入。2.上級補助收入應按照上級單位的補助文件和實際收到的金額確認收入。3.事業收入應按照實際收到的款項或合同約定的收入確認收入。4.經營收入應按照實際收到的款項或合同約定的收入確認收入。5.附屬單位上繳收入應按照附屬單位上繳的金額確認收入。6.其他收入應按照實際收到的金額確認收入。（三）收入管理1.機關各部門應嚴格按照國家有關規定組織收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.各項收入應及時足額上繳財務部門，不得截留、挪用或坐支。3.財務部門應加強對收入的核算和管理，確保收入的真實性、準確性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍機關支出包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出審批1.機關各項支出應嚴格按照規定的審批程序進行審批。2.一般支出由部門負責人審核后，報分管領導審批；重大支出由部門負責人審核后，經分管領導審核，報機關主要領導審批。3.支出審批應嚴格按照預算執行，不得超預算支出。（三）支出標準1.人員經費支出應按照國家和地方有關規定執行。2.公用經費支出應按照機關制定的標準執行，不得擅自提高標準。3.項目支出應按照項目預算和合同約定執行。（四）支出管理1.機關各部門應嚴格控制支出，節約使用資金。2.各項支出應取得合法有效的票據，按照規定的用途使用資金。3.財務部門應加強對支出的核算和管理，定期對支出情況進行分析和通報。六、資產管理（一）資產分類機關資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產購置1.機關各部門應根據工作需要，提出資產購置申請，報財務部門審核。2.財務部門審核后，報機關領導審批。經批準的資產購置事項，按照政府采購等有關規定辦理。（三）資產登記1.財務部門應建立健全資產登記制度，對機關資產進行詳細登記。2.資產登記應包括資產名稱、規格型號、購置時間、購置金額、使用部門等信息。（四）資產使用1.機關各部門應合理使用資產，確保資產的安全和完整。2.資產使用部門應指定專人負責資產的管理，定期對資產進行清查盤點。（五）資產處置1.機關資產處置應按照國家有關規定進行，包括出售、轉讓、報廢等。2.資產處置應經財務部門審核，報機關領導審批。經批準的資產處置事項，按照規定程序辦理。（六）資產清查1.機關應定期進行資產清查，確保資產賬實相符。2.資產清查工作由財務部門牽頭，各部門配合進行。3.資產清查結果應及時上報機關領導，并按照規定進行處理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映機關的財務狀況和經營成果。3.財務報告應按照規定的時間和程序報送機關領導、上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.財務部門應定期進行財務分析，為機關領導決策提供依據。2.財務分析應包括預算執行情況分析、財務狀況分析、資金使用效益分析等內容。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數據進行深入分析和評價。八、財務監督（一）內部監督1.機關內部審計部門應定期對財務收支情況進行審計監督，確保財務制度的嚴格執行。2.財務部門應加強對自身財務工作的監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。3.機關各部門應配合內部審計部門和財務部門的監督檢查工作，如實提供有關資料。（二）外部監督1.機關應接受財政部門、審計部門等外部部門的監督檢查。2.對外部部門提出的意見和建議