高效備考2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務機關的職權？

A.稅收征收

B.稅收檢查

C.稅收行政復議

D.稅務行政處罰

2.下列哪種情況下，稅務機關可以采取稅收保全措施？

A.納稅人逾期未申報

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人存在偷稅、抗稅行為

D.納稅人存在騙稅行為

3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.下列哪種情況下，可以享受出口退（免）稅政策？

A.納稅人出口貨物，但未取得報關單

B.納稅人出口貨物，取得報關單，但未取得出口收匯核銷單

C.納稅人出口貨物，取得報關單和出口收匯核銷單

D.納稅人出口貨物，取得報關單和出口收匯核銷單，但未實際出口

5.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.資產負債表中的所有者權益

6.下列哪種情況下，企業可以享受研發費用加計扣除政策？

A.企業研發費用未超過年度收入5%

B.企業研發費用超過年度收入5%，但未超過年度收入10%

C.企業研發費用超過年度收入10%，但未超過年度收入15%

D.企業研發費用超過年度收入15%

7.下列哪種情況下，可以享受城鎮土地使用稅減免政策？

A.企業新建項目用地

B.企業自用土地

C.企業出租土地

D.企業閑置土地

8.下列哪種情況下，可以享受房產稅減免政策？

A.企業新建房產

B.企業自用房產

C.企業出租房產

D.企業閑置房產

9.下列哪種情況下，可以享受車船稅減免政策？

A.企業購買新車

B.企業自用車輛

C.企業出租車輛

D.企業報廢車輛

10.下列哪種情況下，可以享受印花稅減免政策？

A.企業簽訂合同

B.企業購買股票

C.企業購買債券

D.企業購買基金

答案：1.C2.C3.C4.C5.D6.C7.B8.B9.D10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅收的基本特征包括哪些？

A.法定性

B.強制性

C.稅收法定

D.無償性

2.稅收征收管理法的主要內容包括哪些？

A.稅收征收

B.稅收檢查

C.稅收爭議處理

D.稅務行政處罰

3.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內銷售貨物的單位和個人

B.在中國境內提供加工修理修配勞務的單位和個人

C.在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人

D.在中國境外銷售貨物的單位和個人

4.企業所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

5.哪些行為屬于偷稅行為？

A.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B.納稅人進行虛假的納稅申報

C.納稅人未按照規定期限繳納稅款

D.納稅人欠繳稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

6.稅務機關在稅收征收管理中可以采取哪些措施？

A.稅收保全措施

B.稅收強制執行措施

C.稅收強制措施

D.稅收催告措施

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.企業所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.哪些費用可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.企業的業務招待費

C.企業的廣告費和業務宣傳費

D.企業的環境保護設施運行費

10.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.企業自用房產

B.企業出租房產

C.個人自用房產

D.個人出租房產

答案：1.AB2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ACD10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收具有固定性，這意味著稅率不會隨著經濟情況的變化而調整。（×）

2.納稅人有權自行選擇申報納稅的方式。（×）

3.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者應稅勞務、服務完成的當天。（√）

4.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（×）

5.稅務機關在征收稅款時，可以要求納稅人提供與納稅有關的全部資料。（√）

6.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。（√）

7.稅務機關對納稅人的財務會計資料進行審查，可以不經過納稅人同意。（√）

8.納稅人采取虛假的納稅申報手段，構成偷稅的，應當承擔相應的法律責任。（√）

9.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收優惠政策上沒有區別。（×）

10.稅務機關在稅收征收管理中，不得違反法定程序進行稅收征收。（√）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收征收管理法的基本原則。

2.簡要說明增值稅的納稅人分類及各自的特點。

3.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

4.簡要解釋什么是稅收保全措施，并列舉兩種常見的稅收保全措施。

5.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

6.簡要說明稅收爭議處理的程序和方式。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C解析：稅務機關的職權不包括稅收行政復議。

2.C解析：稅收保全措施是在納稅人存在偷稅、抗稅行為時采取的。

3.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。

4.C解析：出口退（免）稅政策要求納稅人取得報關單和出口收匯核銷單。

5.D解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括資產負債表中的所有者權益。

6.C解析：研發費用加計扣除政策適用于研發費用超過年度收入10%的企業。

7.B解析：城鎮土地使用稅減免政策適用于企業自用土地。

8.B解析：房產稅減免政策適用于企業自用房產。

9.D解析：車船稅減免政策適用于企業報廢車輛。

10.A解析：印花稅減免政策適用于企業簽訂合同。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.AB解析：稅收的基本特征包括法定性、強制性和無償性。

2.ABCD解析：稅收征收管理法包括稅收征收、稅收檢查、稅收爭議處理和稅務行政處罰。

3.ABC解析：增值稅的納稅人為在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

4.ABCD解析：企業所得稅的納稅人為企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

5.ABD解析：偷稅行為包括偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，進行虛假的納稅申報，以及欠繳稅款采取轉移或者隱匿財產的手段。

6.ABCD解析：稅務機關可以采取稅收保全措施、稅收強制執行措施、稅收強制措施和稅收催告措施。

7.ABCD解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

8.ABCD解析：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

9.ACD解析：可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的費用包括合理的工資薪金支出、廣告費和業務宣傳費、環境保護設施運行費。

10.ABCD解析：房產稅的征稅對象包括企業自用房產、企業出租房產、個人自用房產和個人出租房產。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×解析：稅收具有固定性，但稅率會根據法律規定進行調整。

2.×解析：納稅人有權自行選擇申報納稅的方式，但必須遵守相關法律法規。

3.√解析：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者應稅勞務、服務完成的當天。

4.×解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而非會計利潤。

5.√解析：稅務機關有權要求納稅人提供與納稅有關的全部資料。

6.√解析：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。

7.√解析：稅務機關對納稅人的財務會計資料進行審查，可以不經過納稅人同意。

8.√解析：納稅人采取虛假的納稅申報手段，構成偷稅的，應當承擔相應的法律責任。

9.×解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收優惠政策上有區別。

10.√解析：稅務機關在稅收征收管理中，不得違反法定程序進行稅收征收。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.稅收征收管理法的基本原則包括：法定原則、公平原則、公開原則、效率原則和便民原則。

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

3.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅申報、稅款繳納、納稅申報表報送、稅務登記、納稅申報表審核和稅務處理。