公司超市賬務管理制度總則1.目的為加強公司超市的財務管理，規范賬務處理流程，確保財務信息的準確、完整，提高資金使用效率，保障公司超市的正常運營，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司超市的所有財務活動，包括但不限于商品采購、銷售、庫存管理、費用支出等環節。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保財務活動合法合規。準確性原則：賬務處理應準確無誤，如實反映公司超市的財務狀況和經營成果。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。保密性原則：財務人員應嚴格保守公司財務機密，不得泄露財務信息。賬務管理職責1.財務部門職責負責制定和完善公司超市賬務管理制度，并監督執行。負責公司超市的會計核算工作，包括賬務處理、報表編制等。負責公司超市的資金管理，包括資金籌集、資金使用、資金結算等。負責公司超市的稅務管理，包括稅務申報、稅款繳納等。負責公司超市的財務分析工作，為公司決策提供財務支持。2.超市管理人員職責負責超市商品的采購、銷售、庫存管理等工作，并及時向財務部門提供相關數據。負責超市費用的控制和管理，確保費用支出合理合規。協助財務部門做好超市的財務審計工作，提供必要的資料和信息。3.其他部門職責各部門應配合財務部門做好相關財務工作，提供必要的協助和支持。各部門應嚴格遵守公司財務制度，不得擅自進行財務活動。賬務處理流程1.商品采購賬務處理采購人員根據采購計劃與供應商簽訂采購合同，并將合同副本提交財務部門備案。采購人員收到供應商的貨物后，填寫入庫單，并將入庫單提交倉庫管理人員驗收。倉庫管理人員驗收合格后，在入庫單上簽字確認，并將入庫單提交財務部門。財務部門根據入庫單和采購發票進行賬務處理，借記“庫存商品”科目，貸記“應付賬款”科目。2.商品銷售賬務處理銷售人員根據銷售訂單發貨，并填寫出庫單，將出庫單提交倉庫管理人員發貨。倉庫管理人員發貨后，在出庫單上簽字確認，并將出庫單提交財務部門。財務部門根據出庫單和銷售發票進行賬務處理，借記“應收賬款”科目，貸記“主營業務收入”科目，同時結轉銷售成本，借記“主營業務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。3.庫存管理賬務處理倉庫管理人員定期對庫存商品進行盤點，并填寫盤點表，將盤點表提交財務部門。財務部門根據盤點表進行賬務處理，如發現賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的調整。對于盤盈的庫存商品，借記“庫存商品”科目，貸記“待處理財產損溢”科目；對于盤虧的庫存商品，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“庫存商品”科目。經批準后，盤盈的庫存商品沖減管理費用，盤虧的庫存商品屬于正常損耗的，計入管理費用，屬于非正常損失的，計入營業外支出。4.費用支出賬務處理費用發生部門填寫費用報銷單，并附上相關發票和審批手續，提交財務部門審核。財務部門審核無誤后，進行賬務處理，借記相關費用科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”等科目。對于固定資產購置等大額支出，應按照公司固定資產管理制度進行賬務處理，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”等科目，并按照規定計提折舊。資金管理1.資金籌集公司超市應根據經營需要，合理籌集資金，確保資金的充足供應。資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、內部融資等，具體方式應根據公司實際情況和相關法律法規確定。財務部門應制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、方式等，并報公司管理層審批。2.資金使用公司超市應嚴格按照資金使用計劃使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用范圍包括商品采購、員工工資、費用支出、固定資產購置等，不得擅自改變資金用途。財務部門應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限，確保資金使用的合規性。3.資金結算公司超市應加強資金結算管理，確保資金結算的安全、準確、及時。資金結算方式包括現金結算、銀行轉賬結算等，具體方式應根據實際情況選擇。財務部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。稅務管理1.稅務申報財務部門應按照國家稅收法律法規的規定，按時申報繳納各項稅款。稅務申報內容包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等，具體申報稅種和申報期限應根據公司實際情況確定。財務部門應建立稅務申報臺賬，記錄各項稅款的申報和繳納情況，確保稅務申報的準確性和及時性。2.稅務籌劃財務部門應結合公司實際情況，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應在合法合規的前提下進行，不得采取不正當手段逃避納稅義務。財務部門應定期對稅務籌劃方案進行評估和調整，確保稅務籌劃的有效性和可持續性。財務報表與財務分析1.財務報表編制財務部門應按照國家財務制度和會計準則的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司超市的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報財務數據。財務部門應在規定的時間內將財務報表報送公司管理層和相關部門，并進行財務報表的分析和解讀。2.財務分析財務部門應定期對公司超市的財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供財務支持。財務分析內容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等，具體分析方法和指標應根據公司實際情況確定。財務部門應撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為公司管理層提供決策參考。財務審計與監督1.內部審計公司應建立內部審計制度，定期對公司超市的財務活動進行審計。內部審計內容包括賬務處理、資金管理、稅務管理、財務報表等方面，確保財務活動的合規性和準確性。內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，嚴格遵守審計程序和職業道德規范，確保審計工作的獨立性和客觀性。2.外部審計公司應按照國家法律法規的規定，定期聘請外部審計機構對公司超市的財務報表進行審計。外部審計機構應具備相應的資質和信譽，嚴格按照審計準則和審計程序進行審計，確保審計報告的真實性和可靠性。財務部門應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，協助審計工作的順利進行。3.財務監督公司應加強對財務活動的監督，建立健全財務監督機制，確保財務制度的有效執行。財務監督內容包括財務審批、賬務處理、資金管理、稅務管理等方面，對發現的問題應及時進行整改。公司管理層應定期對財務監督工作進行檢查和評估，確保財務監督工作的有效性和持續性。財務檔案管理1.檔案范圍公司超市的財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協議、審計報告等。2.檔案整理財務部門應定期對財務檔案進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規范性。檔案整理應按照時間順序、類別等進行分類，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管財務檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防止檔案丟失、損壞或泄露。檔案保管期限應按照國家法律法規和財務制度的規定執行，期滿后應按照規定進行銷毀。4.檔案查閱因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案