2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃備考策略試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？A.按規定繳納的增值稅B.按規定繳納的城市維護建設稅C.按規定繳納的教育費附加D.按規定繳納的營業稅2.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產D.出口貨物3.某企業為增值稅一般納稅人，購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批原材料已驗收入庫。該企業應計入原材料成本的金額是：A.100萬元B.117萬元C.100萬元+17萬元D.100萬元-17萬元4.下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的是：A.銷售不動產B.提供建筑安裝勞務C.銷售無形資產D.銷售貨物5.某企業為增值稅小規模納稅人，銷售貨物取得的含稅銷售額為10萬元。該企業應繳納的增值稅額是：A.1萬元B.1.17萬元C.0.83萬元D.0.83萬元6.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：A.按規定繳納的增值稅B.按規定繳納的房產稅C.按規定繳納的土地增值稅D.按規定繳納的印花稅7.某企業為增值稅一般納稅人，購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明設備價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業應計入固定資產成本的金額是：A.50萬元B.58.5萬元C.50萬元+8.5萬元D.50萬元-8.5萬元8.下列各項中，不屬于營業稅納稅義務發生時間的是：A.銷售不動產的合同簽訂日B.提供建筑安裝勞務的合同簽訂日C.銷售無形資產的合同簽訂日D.銷售貨物的合同簽訂日9.某企業為增值稅一般納稅人，購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該企業應計入原材料成本的金額是：A.80萬元B.93.6萬元C.80萬元+13.6萬元D.80萬元-13.6萬元10.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是：A.銷售貨物取得的收入B.提供勞務取得的收入C.出租房屋取得的收入D.按規定繳納的增值稅二、多項選擇題要求：請從下列各題的五個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除？A.按規定繳納的增值稅B.按規定繳納的城市維護建設稅C.按規定繳納的教育費附加D.按規定繳納的營業稅E.按規定繳納的房產稅2.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產D.出口貨物E.提供建筑安裝勞務3.某企業為增值稅一般納稅人，購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業應計入原材料成本的金額是：A.100萬元B.117萬元C.100萬元+17萬元D.100萬元-17萬元E.117萬元-17萬元4.下列各項中，屬于營業稅征稅范圍的有：A.銷售不動產B.提供建筑安裝勞務C.銷售無形資產D.銷售貨物E.提供咨詢勞務5.某企業為增值稅小規模納稅人，銷售貨物取得的含稅銷售額為10萬元。該企業應繳納的增值稅額是：A.1萬元B.1.17萬元C.0.83萬元D.0.83萬元E.10萬元-1.17萬元6.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：A.按規定繳納的增值稅B.按規定繳納的房產稅C.按規定繳納的土地增值稅D.按規定繳納的印花稅E.按規定繳納的教育費附加7.某企業為增值稅一般納稅人，購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明設備價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業應計入固定資產成本的金額是：A.50萬元B.58.5萬元C.50萬元+8.5萬元D.50萬元-8.5萬元E.58.5萬元-8.5萬元8.下列各項中，屬于營業稅納稅義務發生時間的有：A.銷售不動產的合同簽訂日B.提供建筑安裝勞務的合同簽訂日C.銷售無形資產的合同簽訂日D.銷售貨物的合同簽訂日E.提供咨詢勞務的合同簽訂日9.某企業為增值稅一般納稅人，購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該企業應計入原材料成本的金額是：A.80萬元B.93.6萬元C.80萬元+13.6萬元D.80萬元-13.6萬元E.93.6萬元-13.6萬元10.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅所得額的有：A.銷售貨物取得的收入B.提供勞務取得的收入C.出租房屋取得的收入D.按規定繳納的增值稅E.按規定繳納的房產稅四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅專用發票是購買方計算進項稅額的依據。（）2.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）3.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入實現時，包括貨幣收入和實物收入。（）4.按照企業所得稅法的規定，企業的資產損失可以在計算應納稅所得額時扣除。（）5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不超過當年利潤總額12%的部分，準予扣除。（）五、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月至12月，銷售貨物取得不含稅銷售額為2000萬元，提供加工勞務取得不含稅銷售額為300萬元，出租房屋取得租金收入為100萬元。當期進項稅額為200萬元。已知增值稅稅率為13%，房產稅稅率為12%，企業所得稅稅率為25%。請計算該企業2025年度應繳納的增值稅、房產稅和企業所得稅。六、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月至12月，銷售貨物取得不含稅銷售額為3000萬元，提供加工勞務取得不含稅銷售額為500萬元，出租房屋取得租金收入為200萬元。當期進項稅額為300萬元。已知增值稅稅率為13%，房產稅稅率為12%，企業所得稅稅率為25%，教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。問題：1.計算該企業2025年度應繳納的增值稅。2.計算該企業2025年度應繳納的房產稅。3.計算該企業2025年度應繳納的教育費附加和地方教育附加。4.計算該企業2025年度應繳納的企業所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：按規定繳納的增值稅是價外稅，不計入成本，不得在計算應納稅所得額時扣除。2.C解析：出口貨物免稅，不屬于增值稅應稅行為。3.A解析：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業應計入原材料成本的金額是100萬元。4.D解析：銷售貨物屬于增值稅征稅范圍，不屬于營業稅征稅范圍。5.A解析：某企業為增值稅小規模納稅人，銷售貨物取得的含稅銷售額為10萬元。該企業應繳納的增值稅額是1萬元。6.A解析：按規定繳納的增值稅是價外稅，不計入成本，不得在計算應納稅所得額時扣除。7.A解析：購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明設備價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業應計入固定資產成本的金額是50萬元。8.A解析：銷售不動產的合同簽訂日不屬于營業稅納稅義務發生時間。9.A解析：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該企業應計入原材料成本的金額是80萬元。10.D解析：按規定繳納的增值稅是價外稅，不計入成本，不得在計算應納稅所得額時扣除。二、多項選擇題1.A、E解析：按規定繳納的增值稅和房產稅是價外稅，不計入成本，不得在計算應納稅所得額時扣除。2.A、B、D、E解析：銷售貨物、提供加工、出口貨物和提供建筑安裝勞務屬于增值稅應稅行為。3.A、B解析：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業應計入原材料成本的金額是100萬元。4.A、B、C解析：銷售不動產、提供建筑安裝勞務和銷售無形資產屬于營業稅征稅范圍。5.A、C解析：某企業為增值稅小規模納稅人，銷售貨物取得的含稅銷售額為10萬元。該企業應繳納的增值稅額是1萬元。6.B、C、D解析：按規定繳納的房產稅、土地增值稅和印花稅屬于企業所得稅稅前扣除項目。7.A、B解析：購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明設備價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業應計入固定資產成本的金額是50萬元。8.A、B、C、D解析：銷售不動產、提供建筑安裝勞務、銷售無形資產和銷售貨物的合同簽訂日都屬于營業稅納稅義務發生時間。9.A、B解析：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該企業應計入原材料成本的金額是80萬元。10.A、B、C解析：銷售貨物、提供勞務和出租房屋取得的收入屬于企業所得稅應納稅所得額。四、判斷題1.√解析：增值稅專用發票是購買方計算進項稅額的依據。2.√解析：營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。3.√解析：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入實現時，包括貨幣收入和實物收入。4.√解析：按照企業所得稅法的規定，企業的資產損失可以在計算應納稅所得額時扣除。5.√解析：按規定繳納的公益性捐贈支出，不超過當年利潤總額12%的部分，準予扣除。五、計算題1.增值稅應納稅額=（2000+300+100）×13%-200=269萬元解析：根據增值稅計算公式，先計算增值稅應納稅額，然后減去進項稅額。2.房產稅應納稅額=100×12%=12萬元解析：根據房