內控預算績效管理制度一、總則（一）目的為加強公司內部控制，規范預算管理流程，提高公司績效水平，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關政策規定。2.全面性原則：涵蓋公司經營活動的全過程，包括預算編制、執行、監控、調整及績效評價等環節。3.權責對等原則：明確各部門及人員在預算管理和績效管理中的職責與權限，做到權力與責任相匹配。4.成本效益原則：以最小的投入獲取最大的產出，提高公司資源利用效率。5.動態調整原則：根據公司內外部環境變化，及時調整預算和績效目標，確保制度的適應性和有效性。二、內控體系（一）內部控制目標1.保證公司經營管理活動合法合規。2.確保公司資產安全，防止資產流失。3.提高公司財務信息質量，保證財務報告真實、準確、完整。4.促進公司提高經營效率和效果，實現戰略目標。（二）內部控制要素1.內部環境：包括公司治理結構、組織架構、人力資源政策、企業文化等，是內部控制的基礎。2.風險評估：識別、評估公司面臨的內外部風險，并采取相應的風險應對措施。3.控制活動：制定和執行相關政策、程序和措施，以確保風險應對措施得以有效實施。4.信息與溝通：及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部各層級之間有效溝通。5.內部監督：對內部控制的有效性進行監督檢查，及時發現問題并加以改進。（三）內部控制流程1.風險識別與評估流程各部門定期對本部門面臨的風險進行識別和分析。風險管理部門匯總各部門風險信息，進行全面風險評估。根據風險評估結果，確定風險應對策略。2.控制活動執行流程根據風險應對策略，制定具體的控制活動方案。各部門按照控制活動方案執行相關工作。對控制活動執行情況進行監督檢查，確保控制活動有效執行。3.信息收集與溝通流程建立信息收集渠道，確保各類信息及時、準確收集。對收集到的信息進行整理、分析和傳遞，確保信息在公司內部各層級之間有效溝通。定期召開信息溝通會議，解決信息傳遞過程中存在的問題。4.內部監督檢查流程內部審計部門定期對公司內部控制進行審計檢查。對審計檢查中發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。將內部監督檢查結果向公司管理層匯報，為管理層決策提供依據。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合公司年度經營計劃進行編制。堅持實事求是，充分考慮公司內外部環境變化。遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的編制程序，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法。對于變動較大的項目采用零基預算，對于相對穩定的項目采用滾動預算。根據不同費用項目的性質和特點，分別采用固定預算、彈性預算等方法進行編制。3.預算編制流程每年[具體時間]，公司管理層下達下一年度預算編制指導意見。各部門根據公司預算編制指導意見，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并上報至財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的年度預算，由公司管理層下達至各部門執行。（二）預算執行1.各部門嚴格按照公司下達的預算指標組織實施各項經營活動，確保預算執行的嚴肅性。2.建立預算執行臺賬，及時記錄預算執行情況，包括收入、成本、費用等各項指標的實際發生數與預算數的差異情況。3.加強預算執行過程中的監控，財務部門定期對各部門預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施。4.對于預算執行過程中出現的重大偏差或特殊情況，各部門應及時向公司管理層匯報，并提出調整建議。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額及對公司經營目標的影響等。3.預算調整申請經部門負責人審核后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后的預算調整方案，由財務部門下達至各部門執行，并對預算執行臺賬進行相應調整。（四）預算分析與考核1.定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告。預算分析報告應包括預算執行情況概述、差異分析、原因分析及改進建議等內容。2.根據預算執行情況和預算分析結果，對各部門及相關責任人進行考核評價。考核評價結果與績效獎金、晉升等掛鉤。3.對預算管理工作中表現突出的部門和個人進行表彰和獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行批評和處罰。四、績效管理制度（一）績效目標設定1.根據公司戰略目標和年度經營計劃，制定各部門及員工的績效目標。2.績效目標應明確、具體、可衡量、可實現，并與公司戰略目標和年度經營計劃相一致。3.績效目標設定過程中，應充分征求員工意見，確保員工對績效目標的認同和理解。（二）績效指標制定1.根據績效目標，制定各部門及員工的績效指標。績效指標應包括關鍵績效指標（KPI）和工作任務指標。2.關鍵績效指標應突出對公司戰略目標實現有重要影響的指標，工作任務指標應明確員工的主要工作職責和任務。3.績效指標應具有可操作性和可衡量性，能夠客觀反映員工的工作業績和工作能力。（三）績效評價周期1.績效評價周期分為月度、季度和年度。月度和季度績效評價主要對員工的工作任務完成情況進行評價，年度績效評價主要對員工的年度工作業績和工作能力進行全面評價。2.各部門應按照規定的績效評價周期，及時組織對員工的績效評價工作。（四）績效評價方法1.采用定量與定性相結合的績效評價方法。定量評價主要依據績效指標的完成情況進行打分，定性評價主要對員工的工作態度、工作能力、團隊協作等方面進行評價。2.績效評價過程中，應充分收集員工的工作業績、工作表現等相關信息，確保績效評價結果的客觀、公正。（五）績效反饋與溝通1.績效評價結束后，應及時向員工反饋績效評價結果。績效反饋應包括績效評價得分、績效評價等級、績效評價意見及改進建議等內容。2.與員工進行績效溝通，了解員工對績效評價結果的看法和意見，幫助員工分析績效差距的原因，共同制定改進計劃。3.對于績效評價結果不理想的員工，應給予更多的關注和指導，幫助其提高工作業績和工作能力。（六）績效結果應用1.將績效結果與員工的績效獎金、晉升、調薪等掛鉤，充分發揮績效激勵作用。2.根據績效評價結果，對表現優秀的員工給予表彰和獎勵，對績效不達標或違反公司規章制度的員工進行相應的處罰。3.績效結果作為員工培訓與發展的重要依據，根據員工的績效表現，為員工制定個性化的培訓與發展計劃。五、內控與預算績效的銜接（一）內控對預算績效的保障作用1.通過完善的內部控制體系，確保預算編制的準確性和合理性，避免預算編制過程中的隨意性和主觀性。2.加強預算執行過程中的內部控制，防止預算執行過程中的違規行為和浪費現象，確保預算執行的嚴肅性和有效性。3.通過內部控制的監督檢查機制，及時發現預算管理中存在的問題，并采取相應的措施進行整改，提高預算管理水平。（二）預算績效對內控的促進作用1.預算績效目標的設定與公司戰略目標緊密結合，為內部控制目標的實現提供了明確的方向。2.通過預算績效評價，對內部控制的有效性進行檢驗，發現內部控制體系中存在的薄弱環節，為內部控制的完善提供依據。3.預算績效結果的應用，激勵各部門及員工積極參與內部控制工作，提高內部控制的執行力和效果。（三）具體銜接措施1.在預算編制環節，將內部控制要求納入預算編制的考慮因素，確保預算編制符合內部控制的要求。2.在預算執行環節，加強對預算執行過程的內部控制監督，確保預算執行與內部控制制度相一致。