農(nóng)行公司現(xiàn)金管理制度總則1.目的為加強農(nóng)行公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于農(nóng)行公司總部及所屬各分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等（以下統(tǒng)稱“公司”）的現(xiàn)金收支管理活動。3.現(xiàn)金管理原則嚴格遵守法律法規(guī)原則：公司現(xiàn)金管理必須嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。安全第一原則：高度重視現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，采取有效措施防范現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險，保障資金安全。收支規(guī)范原則：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序和手續(xù)辦理，做到手續(xù)完備、賬目清晰。預(yù)算控制原則：現(xiàn)金收支應(yīng)納入公司預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保資金合理使用。現(xiàn)金收支范圍1.現(xiàn)金收入范圍銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：包括現(xiàn)銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金以及預(yù)收賬款的現(xiàn)金收入等。收取的各種押金、保證金：如出租資產(chǎn)收取的押金、業(yè)務(wù)往來中的保證金等。收回的備用金：員工因業(yè)務(wù)需要借用的備用金，在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后交回的現(xiàn)金。其他零星收入：如無法通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式收取的小額款項，如小額租金收入、廢舊物資變賣收入等。2.現(xiàn)金支出范圍職工工資、津貼：按照公司工資制度發(fā)放給員工的工資、獎金、津貼等。個人勞務(wù)報酬：支付給個人的勞務(wù)費用，如臨時工工資、咨詢費、稿費等。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金：按照國家相關(guān)政策和公司規(guī)定發(fā)放的各類獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出：如職工的勞保用品費用、節(jié)日福利支出等。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款：公司因業(yè)務(wù)需要向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資等支付的現(xiàn)金。出差人員必須隨身攜帶的差旅費：員工因公務(wù)出差，按照規(guī)定標準預(yù)借和報銷的差旅費。結(jié)算起點以下的零星支出：結(jié)算起點為[X]元，結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金支付。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出：根據(jù)國家政策和實際情況，由中國人民銀行規(guī)定的其他現(xiàn)金支出項目。現(xiàn)金收付流程1.現(xiàn)金收入流程業(yè)務(wù)部門收款：業(yè)務(wù)部門在銷售商品、提供勞務(wù)或完成其他業(yè)務(wù)活動后，收取現(xiàn)金款項。收款人員應(yīng)及時開具收款憑證，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)交財務(wù)部門。收款人員繳存現(xiàn)金：收款人員應(yīng)于每日營業(yè)終了，將當(dāng)日收取的現(xiàn)金繳存銀行。繳存時，填寫現(xiàn)金繳款單，注明款項來源、金額等信息，并將現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單一并交銀行柜臺人員。銀行收款確認：銀行收到現(xiàn)金繳款單后，進行收款操作，并在現(xiàn)金繳款單上加蓋收訖章。收款人員將加蓋收訖章的現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)帶回公司，交財務(wù)部門作為收款依據(jù)。財務(wù)部門記賬：財務(wù)部門收到收款人員交回的現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)后，核對收款憑證與現(xiàn)金繳款單的一致性，確認無誤后，按照收款業(yè)務(wù)的性質(zhì)進行賬務(wù)處理，借記“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記相關(guān)收入科目。2.現(xiàn)金支出流程費用報銷申請：員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金支出時，應(yīng)填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批流程：費用報銷單經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)人員審批簽字后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對費用報銷單進行審核，重點審核支出的真實性、合理性、合法性以及報銷憑證的合規(guī)性等。審核無誤后，在費用報銷單上簽字確認。出納支付現(xiàn)金：出納根據(jù)審核通過的費用報銷單，開具現(xiàn)金支票或從庫存現(xiàn)金中支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，要求報銷人員在收款憑證上簽字確認。財務(wù)部門記賬：出納支付現(xiàn)金后，按照支出業(yè)務(wù)的性質(zhì)進行賬務(wù)處理，借記相關(guān)費用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。現(xiàn)金庫存管理1.庫存現(xiàn)金限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額可適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守。如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后執(zhí)行。2.現(xiàn)金保管公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金存放安全。現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金保管制度，不得將現(xiàn)金交由他人代管。下班時，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險柜，并鎖好保險柜。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，不得將鑰匙和密碼告知他人。如需開啟保險柜，必須由兩人以上在場。3.現(xiàn)金盤點財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由出納人員以外的其他財務(wù)人員進行。現(xiàn)金盤點應(yīng)至少每月進行一次，盤點時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，詳細記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)查明原因后，報經(jīng)批準進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。現(xiàn)金支付審批1.審批原則合法性原則：現(xiàn)金支付必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度的規(guī)定，嚴禁違規(guī)支付現(xiàn)金。真實性原則：現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，支付憑證應(yīng)真實、有效，嚴禁虛假支付。合理性原則：現(xiàn)金支付應(yīng)具有合理的商業(yè)目的和必要性，金額應(yīng)與業(yè)務(wù)實際情況相符，嚴禁不合理支出。審批權(quán)限原則：現(xiàn)金支付審批應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進行，各級審批人員應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)。2.審批流程基層業(yè)務(wù)人員申請：基層業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金支出時，應(yīng)填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。部門負責(zé)人審批：部門負責(zé)人對基層業(yè)務(wù)人員提交的現(xiàn)金支付申請進行審核，重點審核支出的真實性、合理性以及是否符合部門預(yù)算等。審核同意后，在費用報銷單或借款單上簽字審批。財務(wù)負責(zé)人審核：財務(wù)負責(zé)人對現(xiàn)金支付申請進行財務(wù)審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性以及報銷憑證的完整性等。審核同意后，在費用報銷單或借款單上簽字審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司授權(quán)，對現(xiàn)金支付申請進行審批。審批同意后，在費用報銷單或借款單上簽字審批。總經(jīng)理審批：對于重大現(xiàn)金支出事項，需經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方可支付。總經(jīng)理審批后，在費用報銷單或借款單上簽字審批。現(xiàn)金內(nèi)部控制1.崗位分離公司應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。現(xiàn)金收付、保管、記賬等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)批準公司應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。所有現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準，未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。授權(quán)批準應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，各級審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超越權(quán)限審批。3.監(jiān)督檢查公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實性和合法性、現(xiàn)金庫存管理情況、現(xiàn)金支付審批情況等。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施進行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。違反現(xiàn)金管理制度的處理1.對違規(guī)行為的界定公司員工違反現(xiàn)金管理制度的行為包括但不限于：未經(jīng)授權(quán)擅自收付現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金、白條抵庫、挪用現(xiàn)金、虛報冒領(lǐng)現(xiàn)金、擅自更改現(xiàn)金收支憑證等。2.違規(guī)行為的處理措施對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括但不限于：批評教育、警告、罰款、降職、