高等教育自學考試《00060財政學》模擬試卷三[單選題]1.與市場經濟相適應的財政模式是()。A.計劃財政B.國家財政C.公共財政D.公平財政正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為公共（江南博哥）財政的相關內容。公共財政是與市場經濟相適應的財政模式，計劃財政或國家財政則是與計劃經濟相適應的財政模式。故本題答案為C項。[單選題]2.不論何人消費該種物品都不會導致他人對該物品消費的減少這種物品是指()。A.公共物品B.公有物品C.私人物品D.私有物品正確答案：A參考解析：A項：公共物品具有非競爭性，即不論何人消費該種物品都不會導致他人對該物品消費的減少，∴對；B項：“公有物品”并非規范經濟學概念，沒有準確對應這種消費特性，∴錯；C項：私人物品具有競爭性，一個人對私人物品的消費會減少其他人對該物品的消費，∴錯；D項：“私有物品”類似私人物品，存在消費競爭，不符合題意，∴錯。故本題答案為A項。[單選題]3.下列關于財政支出的最低費用選擇法的說法中，正確的是()。A.適用于無法用貨幣直接量化的支出項目B.從宏觀角度分析財政支出的效益C.適用于支出效果可以取得貨幣指標的財政支出項目D.可以用預算資金的機會成本來評價財政支出的效益正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識點為財政支出效益分析的最低費用選擇法。對于那些支出效果可以取得貨幣指標的投資性支出項目，可以選用成本一效益分析法分析財政支出效益。在實踐中有許多支出項目是無法用貨幣直接量化的，對于這樣的支出項目，可以選用最低費用選擇法來分析其財政支出效益。故本題答案為A項。[單選題]4.在現階段我國政府投資的決策標準中不包括()。A.資本—產出比率最大化標準B.資本—產出比率最小化標準C.資本—勞動力最大化標準D.就業創造標準正確答案：A參考解析：A項：資本—產出比率最大化標準，意味著單位產出需要投入更多資本，不符合政府投資追求高效利用資金等原則，不是我國政府投資決策標準，∴對；B項：資本—產出比率最小化標準，能使有限資本獲取最大產出，是政府投資會考慮的標準，∴錯；C項：資本—勞動力最大化標準，可提高人均資本擁有量，促進經濟增長，是政府投資決策標準之一，∴錯；D項：就業創造標準，有助于解決就業問題，符合政府投資目標，是決策標準，∴錯。故本題答案為A項。[單選題]5.依據我國目前人口年齡結構正從“成年型”向“老年型”轉變的特點養老保險籌資模式宜采取()。A.部分基金制B.完全基金制C.現收現付制D.公積金制正確答案：A參考解析：A項：部分基金制綜合了現收現付制和完全基金制的優點，能在一定程度上應對人口老齡化帶來的養老金支付壓力，適合我國人口年齡結構轉變特點，∴對；B項：完全基金制要求長期積累大量資金，前期繳費負擔重，且難以適應人口老齡化帶來的快速增長的養老金需求，∴錯；C項：現收現付制是用當期在職人員繳費支付當期退休人員養老金，在人口老齡化下，繳費人員相對減少，領取人員增多，可持續性差，∴錯；D項：公積金制主要是一種強制儲蓄模式，并非我國應對人口老齡化下養老保險籌資的合適模式，∴錯。故本題答案為A項。[單選題]6.國家根據政策的需要，在一定時期內，向特定的企業或居民個人提供的無償補助是指()。A.社會福利B.社會救濟C.保障補貼D.財政補貼正確答案：D參考解析：本題主要考查的知識點為財政補貼的概念。財政補貼是國家根據政策的需要，在一定時期內，向特定的企業或居民個人提供的無償補助。故本題答案為D項。[單選題]7.下列財政收入中國家憑借資本所有權取得的收入是()。A.稅收收入B.國有資產收益C.規費收入D.債務收入正確答案：B參考解析：A項：稅收收入是國家憑借政治權力強制、無償征收的，并非憑借資本所有權，∴錯；B項：國有資產收益是國家憑借對國有資產的所有權，參與國有資產經營利潤分配等取得的收入，是憑借資本所有權取得，∴對；C項：規費收入是國家機關為居民或單位提供某些特殊服務時收取的手續費和工本費，與資本所有權無關，∴錯；D項：債務收入是國家通過借貸方式取得的收入，不是基于資本所有權，∴錯。故本題答案為B項。[單選題]8.財政收入分類中較強且在我國財政統計工作中經常采用的方法是()。A.按財政收入的來源B.按財政收入的形式C.按財政收入的管理權限D.按財政收入的征收權力正確答案：B參考解析：A項：按財政收入來源分類，能反映財政收入與經濟的關系，但不是我國財政統計工作中最常用的，∴錯；B項：按財政收入形式分類，如稅收收入、非稅收入等，直觀清晰，便于財政統計和管理，是我國財政統計工作中經常采用的方法，∴對；C項：按財政收入管理權限分類，主要涉及中央和地方財政收入劃分等，不是最常用的統計分類方法，∴錯；D項：按財政收入征收權力分類并非我國財政統計工作中經常采用的主要方法，∴錯。故本題答案為B項。[單選題]9.下列關于稅負轉嫁的說法中，不正確的是()。A.凡是能轉嫁的稅負皆屬于間接稅B.凡是不能轉嫁的稅負皆屬于直接稅C.商品課稅稅負不能轉嫁D.所得課稅是直接稅，稅負不易轉嫁正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識點為對稅負轉嫁的理解。商品課稅屬于間接稅，稅負可以轉嫁。故本題答案為C項。[單選題]10.下列關于“瓦格納定律”，說法錯誤的是()。A.是由德國財政經濟學家提出的理論B.瓦格納明確指出了所謂財政支出增長是絕對規模C.瓦格納將財政支出增長的原因分為政治因素和經濟因素D.瓦格納公共支出不斷增長的規律得到了各國財政實踐的證明正確答案：B參考解析：本題主要考查的知識點為瓦格納公共支出增長法則。德國財政經濟學家瓦格納在19世紀80年代提出了“瓦格納定律”——隨著人均收入的提高，社會公共需要的規模也隨之增長，財政支出必然以比生產增長更快的速度增長。雖然瓦格納并未明確指出所謂財政支出增長是指絕對規模還是相對規模，但后來人們一般都認為瓦格納是對“公共部分相對規模增長的表述。”瓦格納將財政支出增長的原因分為政治因素和經濟因素。瓦格納公共支出不斷增長的規律得到了各國財政實踐的證明。故本題答案為B項。[單選題]11.反映收入和財富分配結構狀態的曲線是()。A.拉弗曲線B.洛倫茨曲線C.絕對平均曲線D.需求曲線正確答案：B參考解析：A項：拉弗曲線主要研究稅率與稅收收入的關系，與收入和財富分配結構無關，∴錯；B項：洛倫茨曲線通過將人口累計百分比和收入累計百分比的對應關系描繪在圖形上，直觀反映收入和財富分配結構狀態，∴對；C項：絕對平均曲線只是洛倫茨曲線中收入分配絕對平均的一種特殊情況，不能全面反映分配結構狀態，∴錯；D項：需求曲線表示商品價格和需求量之間的關系，和收入財富分配結構毫無關聯，∴錯。故本題答案為B項。[單選題]12.某國個人所得稅法規定工資薪金的免征額是3500元稅率等級如下：不超過1500元的部分是3％超過1500元至4500元的部分是10％超過4500元至9000元的部分是20％。假設某納稅人的工資薪金為7000元按上述超額累進稅率計稅則該納稅人應納所得稅額為()。A.1400元B.845元C.350元D.245元正確答案：D參考解析：因為有3500是免征的，所以需要繳納的部分是3500，即1500×3％＝45元；2000×10％＝200元；總計200＋45＝245元。故本題答案為D項。[單選題]13.將國債分為憑證式國債和記帳式國債的標準是()。A.償還期限B.借債方法C.發行的憑證D.國債的計量單位正確答案：C參考解析：A項：按償還期限可分為短期、中期、長期國債等，并非分為憑證式和記賬式國債的標準，∴錯；B項：按借債方法可分為強制國債、自由國債等，不是區分憑證式和記賬式國債的依據，∴錯；C項：憑證式國債以收款憑證為發行憑證，記賬式國債通過電腦記賬形式發行，按發行的憑證可將國債分為憑證式國債和記賬式國債，∴對；D項：按國債的計量單位可分為貨幣國債、實物國債等，和憑證式、記賬式國債分類標準不同，∴錯。故本題答案為C項。[單選題]14.國債的規模包括國債的負擔和()。A.國債的限度B.國債的發行價格C.國債的結構D.國債的利率水平正確答案：A參考解析：A項：國債規模包括國債負擔和國債限度，國債限度衡量政府債務規模的承受能力，∴對；B項：國債發行價格是國債發行時的出售價格，不屬于國債規模范疇，∴錯；C項：國債結構是指國債的構成情況，如期限結構等，并非國債規模的組成部分，∴錯；D項：國債利率水平是國債利息與本金的比率，和國債規模的內涵不同，∴錯。故本題答案為A項。[單選題]15.對于期限較長或在持有期限內不準兌現的債券適用的付息方式是()。A.到期一次支付B.按期分次支付C.起始日支付一次，到期日支付一次D.隨時支付正確答案：B參考解析：A項：到期一次支付對于期限較長債券，投資者要長時間等待收益，不利于資金收益規劃，不適用于不準兌現債券，∴錯；B項：按期分次支付能讓投資者在持有期限內定期獲得收益，對于期限較長或不準兌現債券，可保障投資者資金收益的持續性和穩定性，∴對；C項：起始日和到期日各支付一次，無法滿足投資者在持有期間資金收益需求，不適用于此類債券，∴錯；D項：隨時支付缺乏規則性和穩定性，不利于國債付息管理和投資者收益預期，∴錯。故本題答案為B項。[單選題]16.20××年政府發行的3年期國債利率為5.4％，發行總額為150億元人民幣，則采用復利計息的本利和為()。A.175.64億元B.174.30億元C.150.02億元D.158.10億元正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識點為國債利息的計算方式。國債的復利計息公式為：F＝P（1＋i）^n＝150×（1＋5.4％）^3≈175.64（億元）故本題答案為A項。[單選題]17.在我國地方各級政府預算的審查、批準機構是()。A.上級人民政府B.本級人民政府C.上級人民代表大會D.本級人民代表大會正確答案：D參考解析：A項：上級人民政府主要負責對下級政府工作指導、監督等，不是地方各級政府預算審查、批準機構，∴錯；B項：本級人民政府負責編制預算草案等工作，預算需經審查批準，本級政府無審查批準權，∴錯；C項：上級人民代表大會主要監督下級人大工作等，不負責審查、批準下級政府預算，∴錯；D項：根據相關規定，本級人民代表大會有權審查、批準本級政府預算，∴對。故本題答案為D項。[單選題]18.我國下列稅種中屬于中央固定收入的稅種是()。A.個人所得稅B.關稅C.房產稅D.增值稅正確答案：B參考解析：A項：個人所得稅部分收入歸中央，部分歸地方，屬于共享稅，不是中央固定收入稅種，∴錯；B項：關稅由海關負責征收，收入全部歸中央，是中央固定收入的稅種，∴對；C項：房產稅屬于地方稅，收入歸地方政府，不是中央固定收入稅種，∴錯；D項：增值稅是中央和地方共享稅，不是中央固定收入稅種，∴錯。故本題答案為B項。[單選題]19.有關政府間轉移支付表述錯誤的是()。A.政府間轉移支付的范圍只限于政府間B.政府間的轉移支付是政府的終極支出C.政府間的轉移支付是無償的支出D.政府間的轉移支出并非政府的終極支出正確答案：B參考解析：A項：政府間轉移支付是各級政府之間的財政資金轉移，范圍限于政府間，表述正確，∴對；B項：政府間轉移支付只是財政資金在政府間的轉移，接收方會繼續安排資金使用，不是終極支出，該項表述錯誤，∴錯；C項：政府間轉移支付通常是無償的資金撥付，表述正確，∴對；D項：政府間轉移支付資金會繼續參與財政活動，并非終極支出，表述正確，∴對。故本題答案為B項。[單選題]20.中央銀行組織和調節貨幣流通的出發點和歸宿點是()。A.貨幣政策目標B.貨幣政策工具C.財政政策目標D.財政政策工具正確答案：A參考解析：A項：貨幣政策目標是中央銀行通過調節貨幣流通等手段想要達成的目標，是組織和調節貨幣流通的出發點和歸宿點，∴對；B項：貨幣政策工具是中央銀行實現貨幣政策目標的手段，而非出發點和歸宿點，∴錯；C項：財政政策目標是財政政策實施要達成的目標，與中央銀行調節貨幣流通無關，∴錯；D項：財政政策工具是實現財政政策目標的手段，和中央銀行組織調節貨幣流通沒有直接聯系，∴錯。故本題答案為A項。[多選題]1.市場經濟條件下，財政的職能主要包括()。A.資源配置B.收入分配C.市場控制D.平均主義E.經濟穩定和發展正確答案：ABE參考解析：本題主要考查的知識點為財政的職能。財政主要有三大職能：（1）資源配置職能；（2）收入分配職能；（3）經濟穩定和發展職能。故本題答案為ABE項。[多選題]2.財政支出規模不斷擴大的現實原因包括()。A.政府職能的擴張B.政府提供公共產品質量的提高C.人口規模的增加D.商品價格及服務費用的上漲E.科學技術的進步正確答案：ABCDE參考解析：A項：政府職能擴張，需更多資金履行職責，會使財政支出規模擴大，∴對；B項：政府提供公共產品質量提高，意味著投入更多資源，會推動財政支出規模上升，∴對；C項：人口規模增加，對公共服務等需求增多，促使財政支出規模擴大，∴對；D項：商品價格及服務費用上漲，政府購買同樣產品和服務需花費更多資金，導致財政支出規模擴大，∴對；E項：科學技術進步，一方面政府需加大科研投入，另一方面會催生新的公共需求，從而擴大財政支出規模，∴對。故本題答案為ABCDE項。[多選題]3.社會保障資金的籌資模式主要有()。A.先收后付制B.現收現付制C.完全基金制D.先付后收制E.部分基金制正確答案：BCE參考解析：本題主要考查的知識點為社會保障資金的籌資模式。社會保障資金的籌集模式大體上有以下三種：（1）現收現付制。即社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備；（2）完全基金制。即為社會保險設立一種基金，這項基金在數量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要；（3）部分基金制。即繳費水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備。故本題答案為BCE項。[多選題]4.非強制性財政收入的內容包括()。A.稅收收入B.國有資產收益C.罰沒收入D.自由國債收入E.規費收入正確答案：BDE參考解析：A項：稅收收入是國家憑借政治權力強制征收的，屬于強制性財政收入，∴錯；B項：國有資產收益是國家憑借對國有資產的所有權獲取收益，并非強制收取，屬于非強制性財政收入，∴對；C項：罰沒收入是對違法行為的強制制裁所得，具有強制性，屬于強制性財政收入，∴錯；D項：自由國債收入是投資者自愿認購國債形成的收入，不具強制性，屬于非強制性財政收入，∴對；E項：規費收入是國家機關提供服務收取的費用，繳費主體可自主選擇是否接受服務，不具強制性，屬于非強制性財政收入，∴對。故本題答案為BDE項。[多選題]5.國債的基本特征有()。A.有償性B.自愿性C.靈活性D.強制性E.固定性正確答案：ABC參考解析：A項：國債發行時政府需承諾到期還本付息，具有有償性，∴對；B項：國債發行基于投資者自愿認購，并非強制購買，具有自愿性，∴對；C項：政府可根據財政資金需求、市場情況等靈活確定國債發行規模、期限等，具有靈活性，∴對；D項：國債是投資者自愿認購，不具有強制性，∴錯；E項：固定性一般是稅收的特征，國債不具備固定性，其發行規模、條件等并非固定不變，∴錯。故本題答案為ABC項。[判斷題]1.從中央與地方政府間財政關系的基本內容看，效率性原則包括稅收劃分的效率、支出劃分的效率和轉移支付效率三個方面。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：從中央與地方政府間財政關系的基本內容看，這里的效率性原則包括收入劃分的效率、支出劃分的效率和轉移支付效率三個方面。[判斷題]2.從1994年開始，稅收返還與消費稅和增值稅的增長率掛鉤，每年遞增返還。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：遞增返還即為調動地方的積極性，從1994年開始，稅收返還與消費稅和增值稅（75％部分）的增長率掛鉤，每年遞增返還。[判斷題]3.稅收通過減少納稅人的稅后可支配收入，對總需求產生一種收縮效果.這里指的是減稅的情況。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：稅收通過減少納稅人的稅后可支配收入，對總需求產生一種收縮效果，指的是增稅的情況。如果是減稅，則對總需求產生擴張性效果。[判斷題]4.國家由于國有企業受到扭曲的價格等因素的干擾造成政策性虧損，而給予其一定的稅收照顧，產生的稅收支出屬于照顧性稅收支出。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：照顧性稅收支出主要針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。例如，國有企業由于受到扭曲的價格等因素的干擾，造成政策性虧損。[判斷題]5.生產力發展水平越高，國債規模也越大。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：生產力發展水平越高，社會所能創造的物質財富越多，國民經濟的分配規模越大，國債規模也就可以越大；反之，國債規模只能較小。[問答題]1.財政的收入分配職能的作用點和作用效果體現在哪些方面？正確答案：詳見解析參考解析：收入分配職能的作用點主要有兩個：消費成本和可支配收入：（1）調節消費成本是指通過商品稅、價格補貼和公共提供等方式，改變某些商品的價格結構，進而調節不同階層人們的消費成本和實際生活水平。對主要供高收入者消費的商品（奢侈品）課以重稅，提升高收入者的消費成本，相對降低高收入者的實際生活水平。對主要由低收入者消費，或者在低收入者消費結構中所占比重較大的商品，即生存資料，課以輕稅、零稅或者付出價格補貼，甚至采用免費分配的方式，降低低收入者的消費成本，相對提高低收入者的生活質量；（2）調節可支配收入是指通過累進所得稅、轉移支付，或者直接調節工資結構等方式，改變不同階層人們的可支配收入結構，實現可支配收入結構的相對公平。財政收入分配職能的作用效果主要體現在降低基尼系數上。[問答題]2.簡述文教科學衛生支出的性質和管理形式。簡述行政管理支出的性質和意義。正確答案：詳見解析參考解析：（一）定義：文教科學衛生支出，是指國家財政用于文化、教育、科學、衛生、出版、體育、文物、通信和廣播影視等社會事業部門的經費支出；（二）性質：（1）文教科學衛生支出屬于非生產性支出；（2）文教科學衛生支出屬于社會消費性支出；（3）從支出內容上看，它僅包括財政對文教科學衛生等部門的經常性支出，即用于人員工資和公用經費等方面的開支，不包括國家財政向這些部門撥付的投資性支出。（三）支出管理形式：（1）定員定額管理是文教科學衛生事業支出管理的基礎工作。定員定額是指通過制定文教科學衛生單位的人員編制和財務收支限額來安排和控制文教科學衛生事業支出的管理制度；（2）預算管理形式是指國家對事業單位預算收支管理方式的規定。事業單位統一實行新的預算管理辦法，新辦法的主要內容是：?核定收支；?定額或者定項補助；?超支不補，結余留用。（四）性質和意義：（1）性質：行政管理支出是國家財政用于各級權力機關、行政管理機關、司法檢察機關和外交外事機構行使其職能所需費用的開支。行政管理支出按其經濟性質來說屬于非物質生產性支出，其支出方向是社會消費，對國家財政支出而言，又屬于購買性支出，因為國家會因此而得到可支配的、相應的商品和勞務。（2）意義：行政管理支出是國家機器存在和政府基本職能實現的保證，它為社會成員的正常生產和生活提供基本條件，為國民經濟的正常運轉提供必不可少的外部條件。[問答題]3.簡述財政收入規模的制約因素。正確答案：詳見解析參考解析：財政收入規模的制約因素有：（1）經濟發展水平。經濟發展水平反映一個國家的社會產品的豐富程度和經濟效益的高低。在影響財政收入規模的各因素當中，最主要的影響因素是一國的經濟發展水平。一般而言，一國的經濟發展水平高，社會產品豐富，國民生產總值就多，則該國的財政收入總額較大；（2）收入分配政策和分配制度。制約和影響財政收入規模的另一個重要因素是政府的收入分配政策和分配制度。經濟決定財政，財政收入規模的大小，歸根結底要受生產發展水平的制約，這是財政學的一個基本觀點；（3）市場價格變動。在現代市場經濟中，政府財政收入已經完全貨幣化，而貨幣收入必然受價格對幣值的影響，因此，由于價格變動引起的國民收入分配，必然影響政府收入的增減。價格變動對財政收入的影響，首先表現為價格總水平升降的影響。[問答題]4.國債的償債資金來源主要有哪些？正確答案：詳見解析參考解析：政府用于償還國債的資金來源主要有：（1）設立償債基金；（2）依靠財政盈余；（3）通過預算列支；（4）舉借新債，即政府發行新債券。[問答題]5.試述財政補貼的社會經濟影響。正確答案：詳見解析參考解析：（1）財政補貼對社會經濟的積極影響具體表現為：①保證人民生活水平的提高，促進社會穩定。國家根據一定時期的政策需要，對某些特定社會成員或產品給予財政補貼，可以增加社會成員的實際收入或降低某種產品的價格，以穩定和提高人民的生活水平；②調整生產結構，優化資源配置。在市場機制的自發運行中，產品生產者往往只關注內部成本與效益，使具有外部效益的產品供應不足，無法實現資源配置的高效率。國家可以通過財政貼息、稅收支出等形式對生產者進行補貼，使外部效益內部化，達到使企業增加生產，優化資源配置的