針對(duì)性復(fù)習(xí)2025年稅法的技巧與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

3.下列哪種行為構(gòu)成偷稅？

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.未按規(guī)定提供納稅資料

D.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為成本、費(fèi)用或損失扣除？

A.按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)

B.因自然災(zāi)害造成的損失

C.因管理不善造成的損失

D.因違反法律法規(guī)而支付的罰款

5.下列哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

6.下列哪種行為構(gòu)成逃稅？

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.未按規(guī)定提供納稅資料

D.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

7.下列哪種稅收屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為成本、費(fèi)用或損失扣除？

A.按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)

B.因自然災(zāi)害造成的損失

C.因管理不善造成的損失

D.因違反法律法規(guī)而支付的罰款

9.下列哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

10.下列哪種行為構(gòu)成偷稅？

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.未按規(guī)定提供納稅資料

D.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

3.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.未按規(guī)定提供納稅資料

D.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

4.下列哪些屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

5.下列哪些行為構(gòu)成逃稅？

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.未按規(guī)定提供納稅資料

D.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

C.用于職工福利的支出

D.因自然災(zāi)害造成的損失

E.因違反法律法規(guī)而支付的罰款

3.下列哪些行為可能構(gòu)成偷稅？

A.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

B.虛報(bào)出口退（免）稅

C.未按規(guī)定申報(bào)納稅

D.采取虛假手段逃避稅款

E.隱瞞應(yīng)當(dāng)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額

4.下列哪些稅收屬于地方稅？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.印花稅

D.土地增值稅

E.個(gè)人所得稅

5.下列哪些稅收屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.車輛購(gòu)置稅

6.下列哪些情形可能構(gòu)成逃稅？

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.未按規(guī)定繳納滯納金

C.虛報(bào)出口貨物數(shù)量

D.隱瞞應(yīng)當(dāng)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額

E.采取虛假手段逃避稅款

7.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)

B.因管理不善造成的損失

C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

D.用于職工培訓(xùn)的費(fèi)用

E.用于廣告宣傳的費(fèi)用

8.下列哪些行為可能構(gòu)成抗稅？

A.明知稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員前來檢查，故意轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款

B.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

C.未按規(guī)定申報(bào)納稅

D.采取虛假手段逃避稅款

E.隱瞞應(yīng)當(dāng)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額

9.下列哪些稅收屬于共享稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.資源稅

10.下列哪些稅收屬于特定目的稅？

A.印花稅

B.車輛購(gòu)置稅

C.土地增值稅

D.教育費(fèi)附加

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

3.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

5.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反法律法規(guī)而支付的罰款。（）

7.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

8.納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期全部抵扣。（）

9.個(gè)人出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

10.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款，可以在規(guī)定的期限內(nèi)自行補(bǔ)繳，不征收滯納金。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其基本特征。

2.請(qǐng)列舉幾種常見的企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，并說明其扣除條件。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅的征收方式和稅率結(jié)構(gòu)。

4.解釋什么是稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明其具體應(yīng)用。

5.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的主要職責(zé)。

6.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：職工福利支出超過規(guī)定限額的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.A

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。

4.D

解析思路：因違反法律法規(guī)而支付的罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅種。

6.A

解析思路：逃稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。

7.A

解析思路：增值稅屬于中央稅種。

8.D

解析思路：因違反法律法規(guī)而支付的罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅種。

10.A

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有列出的選項(xiàng)。

2.B,C

解析思路：購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出和職工福利的支出超過規(guī)定限額的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.A,B,C,D,E

解析思路：這些行為都可能構(gòu)成偷稅。

4.A,B,C,D,E

解析思路：這些稅收均屬于地方稅種。

5.A,B,C,D,E

解析思路：這些稅收均屬于中央稅種。

6.A,B,C,D,E

解析思路：這些行為都可能構(gòu)成逃稅。

7.A,B,C,D,E

解析思路：這些費(fèi)用均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.A,B,D,E

解析思路：這些行為可能構(gòu)成抗稅。

9.A,B,C,D,E

解析思路：這些稅收屬于共享稅種。

10.A,B,C,D,E

解析思路：這些稅收屬于特定目的稅種。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括單位和個(gè)人，還包括其他組織。

2.×

解析思路：職工福利費(fèi)支出在不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。

3.√

解析思路：根據(jù)稅收法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

5.√

解析思路：根據(jù)稅收法律法規(guī)，納稅人可以申