稅法考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行為中，應繳納消費稅的是（）A.零售高檔化妝品B.進口卷煙C.銷售電動自行車D.批發服裝答案：B4.企業所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農歷1月1日起至12月31日止C.企業成立日起至次年對應日止D.任意12個月答案：A5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.房產稅的計稅依據不包括（）A.房產原值B.房產租金收入C.房產評估值D.房產余值答案：C7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.下列屬于資源稅應稅產品的是（）A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C10.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人的營業額C.納稅人的利潤總額D.納稅人的銷售額答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于我國現行稅法體系中稅收實體法的有（）A.企業所得稅法B.稅收征收管理法C.增值稅暫行條例D.個人所得稅法答案：ACD2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.銷售服務答案：ABCD3.下列消費品中，在零售環節征收消費稅的有（）A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.鉑金首飾D.高檔手表答案：ABC4.企業所得稅中，準予在稅前扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業繳納的增值稅C.企業繳納的消費稅D.企業的贊助支出答案：AC5.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國有所得的外籍人員D.個人獨資企業投資者答案：ABCD6.下列房產中，免征房產稅的有（）A.國家機關自用房產B.宗教寺廟自用房產C.個人所有非營業用房產D.企業辦的學校自用房產答案：ABCD7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD9.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD10.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：對2.增值稅小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯（部分小規模納稅人可自開專票）3.消費稅的納稅環節一定是在生產銷售環節。（）答案：錯（還有零售、批發等環節）4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：對5.個人所得稅中，勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）答案：對6.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）答案：對7.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：對8.印花稅的稅率只有比例稅率一種形式。（）答案：錯（還有定額稅率）9.資源稅實行從價計征和從量計征兩種征收方式。（）答案：對10.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據。（）答案：錯（營改增后無營業稅）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者承擔全部稅款；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。2.企業所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：包括真實性原則，即實際發生；相關性原則，與取得收入有關；合理性原則，支出是合理的；合法性原則，符合法律法規規定；配比性原則，收入與支出配比。3.簡述個人所得稅專項附加扣除項目。答案：有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護這七項專項附加扣除項目。4.簡述房產稅的計稅依據及稅率。答案：計稅依據分兩種：按房產余值計征，余值為房產原值一次減除10%-30%后的余值；按租金收入計征。稅率：從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%（個人出租住房按4%）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業稅負，增加利潤，提高資金使用效率。能幫助企業合理安排經營活動，優化資源配置。還可使企業更好應對稅收政策變化，提升財務管理水平，增強競爭力，實現可持續發展。2.談談如何加強稅收征管以減少稅收流失。答案：完善稅收法律法規，堵塞漏洞。加強稅務信息化建設，提高征管效率。強化部門協作，實現信息共享。加大對偷逃稅行為的懲處力度，提高違法成本。同時加強納稅宣傳，增強納稅意識。3.討論消費稅在調節消費行為方面的作用。答案：消費稅對特定消費品征稅，提高其價格，抑制過度消費。對高能耗、高污染及奢侈品征稅，引導消費方向，促進資源節約與