2025年稅務(wù)師稅法一押題沖刺模擬試題卷一、單項(xiàng)選擇題要求：請從下列各題的四個選項(xiàng)中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2024年10月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年11月該設(shè)備的賬面價值為（）萬元。A.194B.193.5C.194.5D.1953.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售自產(chǎn)貨物4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2024年11月銷售一批產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為100萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.13C.13.5D.155.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物，取得銷售額的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，完成勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，簽訂合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，取得銷售額的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題要求：請從下列各題的四個選項(xiàng)中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個體工商戶D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的農(nóng)業(yè)企業(yè)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。A.銷售貨物，取得銷售額的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，完成勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，簽訂合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，取得銷售額的當(dāng)天3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅率的有（）。A.13%B.9%C.6%D.3%四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)時，必須開具的專用發(fā)票。（）2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。（）4.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂銷售合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天。（）5.增值稅一般納稅人銷售無形資產(chǎn)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售額的當(dāng)天。（）五、簡答題要求：請簡要回答下列問題。1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。3.簡述增值稅的征收范圍。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2024年12月銷售一批產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為500萬元，銷售成本為400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅征稅范圍，而銷售自產(chǎn)貨物屬于增值稅征稅范圍，因此選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍。2.B解析思路：根據(jù)直線法計(jì)提折舊的原則，每月折舊額為設(shè)備原值除以預(yù)計(jì)使用年限。本題中，設(shè)備原值為200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，因此每月折舊額為200萬元/5年=40萬元。11月份的賬面價值為設(shè)備原值減去累計(jì)折舊，即200萬元-40萬元*11個月=193.5萬元。3.C解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)時必須開具的專用發(fā)票。銷售自產(chǎn)貨物也屬于銷售貨物范疇，因此選項(xiàng)C不屬于增值稅專用發(fā)票開具范圍。4.A解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。本題中，含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，因此應(yīng)繳納的增值稅=100萬元/(1+13%)*13%=10萬元。5.C解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是指納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅的時間。選項(xiàng)A、B、D均屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，而銷售不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天，因此選項(xiàng)C不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)業(yè)企業(yè)。2.A、B、D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)時取得銷售額的當(dāng)天。3.A、B、C、D解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。4.A、B、C、D解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。5.A、B、C、D解析思路：增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%。四、判斷題1.√解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)時必須開具的專用發(fā)票。2.√解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.√解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。4.√解析思路：增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂銷售合同并收取預(yù)付款的當(dāng)天。5.√解析思路：增值稅一般納稅人銷售無形資產(chǎn)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售額的當(dāng)天。五、簡答題1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的納稅人，不能開具增值稅專用發(fā)票，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。2.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)時必須開具的專用發(fā)票，用于證明銷售額和稅額，便于納稅人進(jìn)行稅務(wù)核算和發(fā)票管理。3.簡述增值稅的征收范圍。解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動