2025年注冊稅務師稅法（二）個人所得稅專項實戰演練卷一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產轉讓所得2.個人所得稅的稅率采用比例稅率和超額累進稅率相結合的形式，下列哪項不屬于比例稅率？（）A.3%B.10%C.20%D.25%3.下列哪項不屬于個人所得稅的免稅所得？（）A.國債利息所得B.獎勵所得C.財產轉讓所得D.養老保險待遇所得4.下列哪項不屬于個人所得稅的應納稅所得額計算公式？（）A.應納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產損失B.應納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產損失-專項附加扣除C.應納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產損失-專項附加扣除-專項扣除D.應納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產損失-專項附加扣除-專項扣除-免稅所得5.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.房屋租賃6.下列哪項不屬于個人所得稅的稅收優惠政策？（）A.高新技術企業優惠B.研發費用加計扣除C.股息紅利所得減半征收D.個人捐贈限額扣除7.下列哪項不屬于個人所得稅的征收管理？（）A.納稅申報B.稅款繳納C.稅務登記D.稅收保全8.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅期限？（）A.每月B.每季度C.每半年D.每年9.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅申報方式？（）A.紙質申報B.網絡申報C.郵寄申報D.面談申報10.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅義務人？（）A.中國公民B.外國公民C.無國籍人D.法人二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.個人所得稅的征稅對象包括哪些？（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產轉讓所得E.資產收益所得2.個人所得稅的稅率包括哪些？（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.比例累進稅率E.超額固定稅率3.個人所得稅的應納稅所得額計算公式包括哪些？（）A.應納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產損失B.應納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產損失-專項附加扣除C.應納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產損失-專項附加扣除-專項扣除D.應納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產損失-專項附加扣除-專項扣除-免稅所得E.應納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產損失-專項附加扣除-專項扣除-稅收優惠4.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些？（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.房屋租賃E.財產租賃5.個人所得稅的稅收優惠政策包括哪些？（）A.高新技術企業優惠B.研發費用加計扣除C.股息紅利所得減半征收D.個人捐贈限額扣除E.稅收減免四、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡述個人所得稅的基本概念及其作用。2.解釋個人所得稅的稅率和應納稅所得額的關系。3.列舉個人所得稅的主要費用扣除項目。4.說明個人所得稅的專項附加扣除政策的主要內容。5.描述個人所得稅的征收管理和納稅申報的基本流程。五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）案例分析：某納稅人2024年度取得以下收入：（1）工資、薪金所得80000元；（2）稿酬所得10000元；（3）特許權使用費所得6000元；（4）股息紅利所得5000元；（5）財產轉讓所得30000元；（6）個人捐贈2000元。請根據個人所得稅的相關規定，計算該納稅人2024年度應繳納的個人所得稅。六、論述題（本大題共1小題，共15分）論述個人所得稅在我國稅制體系中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.D解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，財產轉讓所得屬于征稅對象。2.D解析：個人所得稅的比例稅率包括3%、10%、20%、25%，25%不屬于比例稅率。3.C解析：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得、國家發行的金融債券利息所得、教育儲蓄存款利息所得、退休工資、離休工資、離休生活補助費、福利費、撫恤金、救濟金、保險賠款、軍人的轉業費、復員費、退役金、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休費、離休費、離休生活補助費等，財產轉讓所得不屬于免稅所得。4.E解析：個人所得稅的應納稅所得額計算公式中應包括免稅所得，因此E項中的免稅所得不屬于應納稅所得額計算公式。5.D解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，房屋租賃不屬于專項附加扣除。6.E解析：個人所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、研發費用加計扣除、股息紅利所得減半征收、個人捐贈限額扣除等，稅收減免不屬于稅收優惠政策。7.D解析：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記、納稅保全等，稅收保全不屬于征收管理。8.D解析：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年等，每年不屬于納稅期限。9.D解析：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報等，面談申報不屬于納稅申報方式。10.D解析：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外國公民、無國籍人等，法人不屬于納稅義務人。二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.ABCD解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。2.AB解析：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率，比例稅率包括3%、10%、20%、25%，超額累進稅率沒有固定比例。3.ABCD解析：個人所得稅的應納稅所得額計算公式包括全年收入、費用扣除、資產損失、專項附加扣除、專項扣除、免稅所得等。4.ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.ABCDE解析：個人所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、研發費用加計扣除、股息紅利所得減半征收、個人捐贈限額扣除、稅收減免等。四、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡述個人所得稅的基本概念及其作用。解析：個人所得稅是指對個人取得的各項所得按照稅法規定計算征稅的一種稅。其作用包括調節收入分配、增加財政收入、促進經濟發展、保障社會公平等。2.解釋個人所得稅的稅率和應納稅所得額的關系。解析：個人所得稅的稅率是指應納稅所得額每增加一定數額，應納稅額增加的比例。稅率越高，應納稅所得額增加相同的數額，應納稅額增加的越多。3.列舉個人所得稅的主要費用扣除項目。解析：個人所得稅的主要費用扣除項目包括：基本費用扣除、專項附加扣除、專項扣除等。4.說明個人所得稅的專項附加扣除政策的主要內容。解析：個人所得稅的專項附加扣除政策主要包括：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.描述個人所得稅的征收管理和納稅申報的基本流程。解析：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記、納稅保全等。納稅申報的基本流程包括：自行申報、代扣代繳、自行申報與代扣代繳相結合等。五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）案例分析：某納稅人2024年度取得以下收入：（1）工資、薪金所得80000元；（2）稿酬所得10000元；（3）特許權使用費所得6000元；（4）股息紅利所得5000元；（5）財產轉讓所得30000元；（6）個人捐贈2000元。請根據個人所得稅的相關規定，計算該納稅人2024年度應繳納的個人所得稅。解析：根據個人所得稅的相關規定，計算該納稅人2024年度應繳納的個人所得稅如下：（1）工資、薪金所得應納稅所得額=80000-5000-36000（基本費用扣除）=34000元；（2）稿酬所得應納稅所得額=10000-800（基本費用扣除）=9200元；（3）特許權使用費所得應納稅所得額=6000-800（基本費用扣除）=5200元；（4）股息紅利所得應納稅所得額=5000-500（基本費用扣除）=4500元；（5）財產轉讓所得應納稅所得額=30000-10000（財產原值和合理費用）=20000元；（6）個人捐贈應納稅所得額=2000-200（捐贈扣除限額）=1800元；應納稅所得額合計=34000+9200+5200+4500+20000+1800=83500元；應納稅額=83500×20%-1410（速算扣除數）=1640