突破2025年稅法難關的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業將自產的貨物用于職工福利，下列說法正確的是？

A.應繳納增值稅

B.不繳納增值稅

C.應繳納消費稅

D.應繳納企業所得稅

3.下列哪項不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝工程服務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

4.個人出租住房，下列哪種情況下可以享受優惠政策？

A.年租金超過10萬元

B.年租金不超過10萬元

C.租賃期超過5年

D.租賃期不超過5年

5.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的稅率為15%

C.企業所得稅的稅率為10%

D.企業所得稅的稅率為20%

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率為5%

B.個人所得稅的稅率為10%

C.個人所得稅的稅率為20%

D.個人所得稅的稅率為30%

7.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的是？

A.增值稅發票可以自行打印

B.增值稅發票必須由稅務機關統一印制

C.增值稅發票可以由企業自行印制

D.增值稅發票可以由個人印制

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為20%

C.土地增值稅的稅率為10%

D.土地增值稅的稅率為5%

9.下列關于房產稅的說法，正確的是？

A.房產稅的稅率為1%

B.房產稅的稅率為1.2%

C.房產稅的稅率為1.5%

D.房產稅的稅率為2%

10.下列關于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的稅率為1%

B.契稅的稅率為2%

C.契稅的稅率為3%

D.契稅的稅率為4%

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅銷售貨物

E.轉讓無形資產

2.下列哪些情況下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事農產品初加工業務

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資

C.從事節能服務公司為節能項目提供的服務

D.從事高新技術研究開發

E.從事出口貨物

3.下列哪些屬于營業稅的減免稅項目？

A.公益性文化事業機構提供的廣告服務

B.公益性教育機構提供的培訓服務

C.公共衛生機構提供的醫療服務

D.公共交通機構提供的運輸服務

E.非營利性組織提供的養老、托幼服務

4.個人所得稅的計稅依據包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

E.利息、股息、紅利所得

5.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.在中國境內設立的企業

B.在中國境內設立的外國企業

C.在中國境內設立的外國分支機構

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

E.在中國境內設立的中外合資企業

6.下列哪些屬于增值稅專用發票的開具范圍？

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人轉讓無形資產

D.一般納稅人出租不動產

E.一般納稅人銷售不動產

7.下列哪些情況下，企業需要繳納土地增值稅？

A.轉讓土地使用權

B.出售新建的房屋

C.出售已購進的房屋

D.出租房屋

E.出讓土地使用權

8.下列哪些屬于房產稅的納稅義務人？

A.房屋所有者

B.房屋使用權所有人

C.房屋代管人

D.房屋實際使用人

E.房屋承租人

9.下列哪些屬于契稅的減免稅項目？

A.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施

B.承受荒山、荒地、荒灘用于農、林、牧、漁業生產

C.承受房屋用于居住

D.承受房屋用于經營

E.承受土地用于工業項目

10.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.雇傭單位

B.稅務代理機構

C.個人所得稅代扣代繳義務人

D.個人所得稅代收代繳義務人

E.個人所得稅自行申報義務人

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業在出口貨物時，可以享受出口退稅政策。（）

3.個人購買自用住房，超過一定面積的部分需要繳納房產稅。（）

4.企業將自產貨物用于職工福利，不屬于增值稅視同銷售行為。（）

5.個人出租房屋，應繳納個人所得稅。（）

6.企業所得稅的納稅期限為每個季度結束后15日內。（）

7.增值稅專用發票的保管期限為5年。（）

8.土地增值稅的計稅依據包括轉讓房地產所取得的收入和扣除項目金額。（）

9.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

10.企業在合并、分立時，資產轉讓不需要繳納土地增值稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請列舉三種個人所得稅的減免稅情形。

3.說明企業所得稅的源泉扣繳義務人應履行哪些義務。

4.簡要介紹房產稅的計稅依據和稅率。

5.解釋契稅的征稅范圍和稅率。

6.列舉土地增值稅的扣除項目，并說明其計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，而銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅的應稅行為中，將自產的貨物用于職工福利視同銷售，因此需要繳納增值稅。

3.D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝工程服務、銷售無形資產等，而出口貨物不征收營業稅。

4.B

解析思路：個人出租住房，年租金不超過10萬元的可以享受免征個人所得稅的優惠政策。

5.A

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，這是我國現行企業所得稅的基本稅率。

6.E

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，其中最高稅率為45%。

7.B

解析思路：增值稅專用發票必須由稅務機關統一印制，不得自行打印。

8.A

解析思路：土地增值稅的稅率為30%，這是我國土地增值稅的基本稅率。

9.A

解析思路：房產稅的稅率為1%，這是我國房產稅的基本稅率。

10.B

解析思路：契稅的稅率為3%，這是我國契稅的基本稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、免稅銷售貨物和轉讓無形資產。

2.ABCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于從事農產品初加工業務、國家重點扶持的公共基礎設施項目投資、節能服務公司為節能項目提供的服務和高新技術研究開發。

3.BCDE

解析思路：營業稅的減免稅項目包括公益性文化事業機構提供的廣告服務、公益性教育機構提供的培訓服務、公共衛生機構提供的醫療服務、公共交通機構提供的運輸服務和非營利性組織提供的養老、托幼服務。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立的企業、外國企業、外國分支機構、未設立機構但有來源于中國境內所得的外國企業以及中外合資企業。

6.ABCDE

解析思路：增值稅專用發票的開具范圍包括一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務、轉讓無形資產和出租不動產。

7.AB

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括轉讓房地產所取得的收入和扣除項目金額，如土地成本、開發成本等。

8.ABCDE

解析思路：房產稅的納稅義務人包括房屋所有者、房屋使用權所有人、房屋代管人、房屋實際使用人和房屋承租人。

9.ABC

解析思路：契稅的減免稅項目包括國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施和承受荒山、荒地、荒灘用于農、林、牧、漁業生產。

10.ACDE

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括雇傭單位、稅務代理機構、個人所得稅代扣代繳義務人、個人所得稅代收代繳義務人和個人所得稅自行申報義務人。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，這是一種簡化稅收計算的方法。

2.√

解析思路：企業在出口貨物時，可以享受出口退稅政策，以減輕企業的稅收負擔。

3.×

解析思路：個人購買自用住房，超過一定面積的部分不一定需要繳納房產稅，具體政策需根據當地規定。

4.×

解析思路：企業將自產貨物用于職工福利，屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅。

5.√

解析思路：個人出租房屋，應繳納個人所得稅，這是個人財產租賃所得的征稅規定。

6.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個季度結束后15日內，而非每個季度結束后30日內。