降低稅法學(xué)習(xí)難度試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購入原材料用于生產(chǎn)，下列哪項費用不計入增值稅進(jìn)項稅額？

A.原材料購買價款

B.增值稅專用發(fā)票注明稅額

C.運費

D.原材料運輸途中發(fā)生的合理損耗

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)對外投資收益

D.企業(yè)購買國債利息收入

4.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項說法錯誤？

A.累進(jìn)稅率隨著所得額的增加而遞增

B.累進(jìn)稅率適用于所有個人所得稅納稅人

C.累進(jìn)稅率分為五個檔次

D.累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

5.下列哪項不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地使用權(quán)出讓

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的房屋建筑物轉(zhuǎn)讓

6.企業(yè)出口貨物實行零稅率，下列哪項說法錯誤？

A.零稅率是指出口貨物的增值稅稅率為0

B.零稅率適用于所有出口貨物

C.零稅率可以抵扣出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅

D.零稅率可以減少企業(yè)出口貨物的成本

7.下列哪項不屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.銀行儲蓄存款利息收入

C.個人捐贈

D.個人購買商業(yè)健康保險

8.下列哪項不屬于增值稅的價外費用？

A.包裝費

B.運費

C.手續(xù)費

D.稅金

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.稅金及附加

B.工資、薪金支出

C.研發(fā)費用

D.稅收滯納金

10.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.13%征收率

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用可以稅前扣除？

A.辦公費

B.職工福利費

C.差旅費

D.業(yè)務(wù)招待費

E.稅收滯納金

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人

E.中國政府派駐國外的工作人員

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.0%

4.下列哪些情況可以享受增值稅出口退稅？

A.出口貨物退運

B.出口貨物發(fā)生質(zhì)量退貨

C.出口貨物因故退關(guān)

D.出口貨物發(fā)生溢裝

E.出口貨物因故銷毀

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以享受加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.軟件開發(fā)費用

C.技術(shù)改造費用

D.廣告宣傳費用

E.辦公設(shè)備購置費用

6.下列哪些收入屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費所得

7.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成本

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值率

E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅費

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)遵循哪些原則？

A.合法性原則

B.實質(zhì)性原則

C.公平性原則

D.效率性原則

E.可操作性原則

9.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)代理人代為申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報

D.金融機(jī)構(gòu)代扣代繳

E.單位代扣代繳

10.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.漏報應(yīng)稅收入

B.偽造、變造會計憑證

C.隱瞞應(yīng)稅項目

D.虛列支出

E.少繳稅款

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的交際應(yīng)酬費超過規(guī)定限額的部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）

4.個人取得的一次性獎金，如年終獎，應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金所得計算個人所得稅。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

6.增值稅一般納稅人可以選擇按簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

7.個人出租住房取得的收入，免征個人所得稅。（）

8.企業(yè)發(fā)生的環(huán)保、生態(tài)保護(hù)等方面的支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

10.稅收滯納金不得在增值稅進(jìn)項稅額中抵扣。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍及其特點。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念，并列舉幾種常見的納稅義務(wù)人。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

4.說明土地增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

5.列舉企業(yè)所得稅中常見的加計扣除項目，并說明其適用條件。

6.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物適用零稅率，不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額的構(gòu)成包括購買價款、運費、裝卸費等，合理損耗不計入進(jìn)項稅額。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等，國債利息收入屬于免稅收入。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得，不適用于所有個人所得稅納稅人。

5.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，土地出租不屬于征稅范圍。

6.B

解析思路：零稅率是指出口貨物的增值稅稅率為0，適用于所有出口貨物，可以抵扣國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。

7.D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、銀行儲蓄存款利息收入等，個人捐贈不屬于免稅項目。

8.D

解析思路：增值稅的價外費用包括包裝費、運費、手續(xù)費等，稅金不屬于價外費用。

9.E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括稅金及附加、工資、薪金支出、研發(fā)費用等，稅收滯納金不得扣除。

10.D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%征收率，13%征收率不屬于簡易計稅方法。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：辦公費、職工福利費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費均可以在企業(yè)所得稅前扣除，稅收滯納金不得扣除。

2.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

3.ABCE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%，0%屬于零稅率。

4.ABCD

解析思路：出口貨物退運、退貨、退關(guān)、溢裝等情況可以享受增值稅出口退稅。

5.ABC

解析思路：研發(fā)費用、軟件開發(fā)費用、技術(shù)改造費用可以在企業(yè)所得稅前加計扣除。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費所得。

7.ABC

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入、成本、增值額。

8.ABCDE

解析思路：稅收優(yōu)惠政策應(yīng)遵循合法性、實質(zhì)性、公平性、效率性、可操作性原則。

9.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)代理人代為申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報、金融機(jī)構(gòu)代扣代繳。

10.ABCDE

解析思路：偷稅行為包括漏報應(yīng)稅收入、偽造、變造會計憑證、隱瞞應(yīng)稅項目、少繳稅款等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅中，超過規(guī)定限額的交際應(yīng)酬費不得在企業(yè)所得稅前扣除。

4.√

解析思路：個人所得稅中，一次性獎金如年終獎應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金所得計算個人所得稅。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

7.√

解析思路：個人所得稅中，個人出租住房取得的收入免征個人所得稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅中，環(huán)保、生態(tài)保護(hù)等方面的支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.√

解析思路：稅收滯納金不得在增值稅進(jìn)項稅額中抵扣。

四、簡答題

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，其特點包括普遍征收、鏈條式抵扣、出口退稅等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位等，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他組織和個人。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

4.土地增