逐步提升2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，采取分期收款方式，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.貨物交付的當(dāng)天

B.貨款收到的當(dāng)天

C.合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.發(fā)票開具的當(dāng)天

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人代扣代繳

D.非居民企業(yè)

4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷項(xiàng)稅額

C.稅率

D.稅額

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利潤所得

B.股息所得

C.資產(chǎn)收益

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.外國企業(yè)

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.個(gè)人所得稅的納稅人包括：

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個(gè)人

D.外國個(gè)人

9.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

10.營業(yè)稅的納稅人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.外國企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷項(xiàng)稅額

C.稅率

D.稅額

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利潤所得

B.股息所得

C.資產(chǎn)收益

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括：

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個(gè)人

D.外國個(gè)人

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在增值稅一般計(jì)稅方法下，下列哪些情形下可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料

B.購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料

C.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的原材料

D.購進(jìn)用于職工福利的貨物

2.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售貨物？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤

D.將外購的貨物用于投資、分配利潤

3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括哪些？

A.收入確認(rèn)的調(diào)整

B.費(fèi)用扣除的調(diào)整

C.預(yù)提所得稅的調(diào)整

D.資產(chǎn)的折舊調(diào)整

4.個(gè)人所得稅的下列所得項(xiàng)目中，哪些需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.招聘費(fèi)用

C.辦公費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

6.個(gè)人所得稅的下列所得項(xiàng)目中，哪些屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

8.營業(yè)稅納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括哪些？

A.營業(yè)額乘以適用稅率

B.營業(yè)額減去可抵扣營業(yè)稅額

C.營業(yè)額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.營業(yè)額減去成本、費(fèi)用

9.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅出口退稅？

A.出口企業(yè)購進(jìn)貨物并出口

B.出口企業(yè)購進(jìn)服務(wù)并出口

C.出口企業(yè)購進(jìn)無形資產(chǎn)并出口

D.出口企業(yè)購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)并出口

10.企業(yè)在增值稅簡易計(jì)稅方法下，下列哪些情形可以采用簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，但采用簡易計(jì)稅方法

C.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，但采用簡易計(jì)稅方法

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以貨物交付的當(dāng)天為準(zhǔn)。（）

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，采取分期收款方式，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）

3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民和非居民個(gè)人。（）

6.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

7.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為6%。（）

10.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅目，并簡要說明其征稅范圍。

4.簡要解釋什么是營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，以及確定納稅地點(diǎn)的原則。

5.描述增值稅出口退稅的基本條件和程序。

6.說明企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則和注意事項(xiàng)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析：增值稅一般納稅人采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

3.D

解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，納稅人代扣代繳和出口貨物都不屬于納稅人。

4.A

解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除。

5.D

解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括各類所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是其中之一。

6.A

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)，但不限于企業(yè)，個(gè)人和企業(yè)也可以成為納稅人。

7.D

解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，特許權(quán)使用費(fèi)所得也在其中。

8.B

解析：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，中國居民和非居民個(gè)人都需要繳納個(gè)人所得稅。

9.D

解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等，出口貨物不征收營業(yè)稅。

10.A

解析：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)和個(gè)人，包括外國企業(yè)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.A,B,C

解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和稅率都是計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)的扣除項(xiàng)。

3.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括利潤所得、股息所得、資產(chǎn)收益和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A,B,C,D

解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、中國居民、非居民個(gè)人和外國個(gè)人。

5.A,B,C,D

解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付和款項(xiàng)收到的較晚時(shí)間為準(zhǔn)。

2.√

解析：采取分期收款方式銷售貨物，以合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.×

解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，并非所有進(jìn)項(xiàng)稅額都可以扣除，需要符合一定條件。

4.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)，個(gè)人和企業(yè)也可以是納稅人。

5.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民和非居民個(gè)人。

6.√

解析：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地，非居民企業(yè)也適用此原則。

7.×

解析：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如題述。

9.×

解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常低于一般納稅人，且一般納稅人的征收率不一定為6%。

10.√

解析：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)或個(gè)人的機(jī)構(gòu)所在地或居住地。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、計(jì)稅方法等方面。

2.解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，應(yīng)納稅所得額計(jì)算需減去不征稅收入、免稅收入、扣除項(xiàng)和以前年度虧損。

3.解析：個(gè)人所得稅的主要稅目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得