精彩回顧2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.捐贈支出

D.利息費用

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.專用發(fā)票只能由購買方開具

C.專用發(fā)票既可以由銷售方開具，也可以由購買方開具

D.專用發(fā)票只能由稅務機關開具

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和定額稅率

C.個人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和超額累進稅率

6.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的占有權

C.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的使用權

D.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的收益權

7.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的所有權

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的占有權

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用權

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的收益權

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有權

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的占有權

C.車輛購置稅的征稅對象是車輛的使用權

D.車輛購置稅的征稅對象是車輛的收益權

9.下列關于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的征稅對象是合同

B.印花稅的征稅對象是憑證

C.印花稅的征稅對象是權利

D.印花稅的征稅對象是行為

10.下列關于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的征稅對象是房屋買賣合同

B.契稅的征稅對象是土地使用權轉(zhuǎn)讓合同

C.契稅的征稅對象是房屋租賃合同

D.契稅的征稅對象是房屋抵押合同

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位

B.在中國境內(nèi)提供應稅服務的單位

C.在中國境內(nèi)進口貨物的單位

D.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位

E.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.捐贈支出

D.利息費用

E.投資收益

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

E.符合條件的非居民企業(yè)的收入

4.下列哪些行為應繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供應稅服務

D.出口貨物

E.購買原材料

5.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個人住宅

B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房

C.國家機關辦公用房

D.非營利組織辦公用房

E.學校教學樓

7.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.國有土地

B.集體土地

C.出讓土地使用權

D.租賃土地使用權

E.免費使用土地使用權

8.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.新購車輛

B.二手車輛

C.轉(zhuǎn)讓車輛

D.贈送車輛

E.繼承車輛

9.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.經(jīng)濟合同

B.權利、許可證照

C.營業(yè)賬簿

D.財產(chǎn)保險合同

E.投資基金份額持有人份額

10.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地使用權轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈與

D.房屋繼承

E.房屋抵押

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只限于銷售方開具，不得由購買方開具。（）

2.個人所得稅的起征點為每月5000元，自2021年1月1日起實施。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分大小企業(yè)統(tǒng)一適用。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計稅方法上有所不同。（）

5.個人捐贈支出在計算個人所得稅時可以全額扣除。（）

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，不考慮房產(chǎn)的折舊。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用土地面積，與土地的用途無關。（）

8.車輛購置稅的稅率為10%，不分車型和用途。（）

9.印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證類型而有所不同，一般稅率為萬分之五。（）

10.契稅的稅率根據(jù)房屋買賣價格的一定比例確定，最高不超過3%。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其納稅義務。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

3.列舉個人所得稅的幾種主要應稅所得項目，并簡述其稅率結構。

4.描述房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

5.說明城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象和計稅依據(jù)。

6.簡要介紹印花稅的征稅范圍、稅率和征收方式。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：捐贈支出在計算企業(yè)所得稅時，有特定的扣除限額，超出限額的部分不得扣除。

3.C

解析思路：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人，它們按照個人所得稅法納稅。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，用于購買方抵扣進項稅額。

5.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權，即房產(chǎn)的產(chǎn)權。

7.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的占有權，即土地的使用權。

8.A

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有權，即車輛購置時的所有權轉(zhuǎn)移。

9.B

解析思路：印花稅的征稅對象是憑證，如合同、權利、許可證照等。

10.A

解析思路：契稅的征稅對象是房屋買賣合同，即房屋所有權的轉(zhuǎn)移。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務、進口貨物的單位。

2.ABD

解析思路：職工工資、職工福利費和利息費用可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府性基金收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務和出口貨物。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

6.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人住宅、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房、國家機關辦公用房、非營利組織辦公用房和學校教學樓。

7.ABCDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國有土地、集體土地、出讓土地使用權、租賃土地使用權和免費使用土地使用權。

8.ABCDE

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括新購車輛、二手車、轉(zhuǎn)讓車輛、贈送車輛和繼承車輛。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟合同、權利、許可證照、營業(yè)賬簿和財產(chǎn)保險合同。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權轉(zhuǎn)讓、房屋贈與和房屋繼承。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購買方不能開具。

2.√

解析思路：個人所得稅的起征點自2021年1月1日起調(diào)整為每月5000元。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%，根據(jù)企業(yè)類型和所得額不同而有所不同。

4.√

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計稅方法上有所不同，一般納稅人可以抵扣進項稅額。

5.×

解析思路：個人捐贈支出在計算個人所得稅時，有特定的扣除限額，超出限額的部分不得扣除。

6.×

解析