飛耀控股集團有限企業費用管理、開支標準、報銷審批程序制度第一章總則第一條為加強企業費用管理,明確費用開支標準和報銷審批程序,制訂本制度。第二條本制度適適用于集團企業本級、集團企業所屬各組員單位（以下簡稱“各單位”）。第三條各單位可依據本制度,結合本單位實際情況,制訂對應費用管理細則或實施措施,并集團企業計劃財務部審核后在本單位及控制子企業、分企業實施第二章費用管理標準第四條日常費用管理標準:年度預算管理、標準管理。各單位日常費用依據相關預算管理要求編制年度預算,經集團企業審批后實施;具體相關費用標準按本要求和集團企業相關制度實施。第三章費用管理及開支標準第一節差旅費第五條 出差審批程序1、出差人員出差前應填寫《出差申請單》（見附件1）。各單位領導在審批出差事項時要嚴格控制外出人員人數和天數,出差事項要有明確任務、時間、地點和費用預算及超標準說明。2、部門職員（含部門副職）出差需經部門關鍵責任人審批;部門關鍵責任人和總助人員出差需經主管（指定）副總審批;其她領導出差應通報所屬單位辦公室和總經理（總裁）。3、短途當日往返出差,通常職員報部門經理同意即可,可不填報出差審批單。第六條差旅費用是指各單位職員離開單位所在城市出差期間為完成預定任務所發生必需合理費用,具體包含:在途交通費（包含乘坐火車、輪船、飛機、汽車等交通工具所發生費用）、住宿費、包干費用、其她公務雜費（包含但不限于行李費、郵電費、購退票手續費、文件復印及打印費）。出差人員在出差期間所發生購物、游覽等非工作需要個人開支不得報銷。第七條差旅費標準費用項目適用人員開支標準1單位市內交通全部職員依據各單位要求報銷2在途交通費集團董事長、正副總裁、各單位董事長、總經理（總裁）本著節省和工作需要標準據實報銷各單位部門經理以上干部（含集團部門副經理）依據實際情況采取飛機經濟艙,火車、輪船、長途汽車,據實報銷其她職員依據實際情況采取火車（硬）、輪船（三等）、長途汽車,據實報銷住宿費集團正副總裁、各單位董事長本著節省和工作需要標準據實報銷各單位總經理、集團部門經理以上職員350元/日以內據實報銷（市、省會、特區及沿海）;300元/日以內據實報銷（其她地域）各單位部門經理以上職員（含集團部門副經理）300元/日以內據實報銷（市、省會、特區及沿海）;220元/日以內據實報銷（其她區）其她職員200元/日以內據實報銷（直轄市、省會特區及沿海）150元/日以內據實報銷（其她地域）、包干補助（出差地市內交通費、出差補助）各單位副總以上職員據實報銷其她職員50元/日按天、人數申報（直轄市、省會城市、特區及沿海城市）;40元/日（其她地域）出差駕駛員30元/日按天、人數申報（市、省會、特區及沿海）;25元/日（其她地域）5公雜費全部職員憑發票據實報銷6注:適用人員、開支標準中“以上”“以內”均包含本檔次第八條單人出差、多人出差男性職員或女性職員為單數時,單人或該單人住宿標準上浮20%。同比自己等級高或標準高人員一起出差,在遵照節省情況下,經主管領導同意,可按高等級標準實施,但飛機僅限經濟艙,住宿僅限標準間。第九條出差期間包干包干補包含出差目地市內交通費、伙食補助等,按出差自然天數計算,可不再憑票報銷;外出短途當日往返按一天計算發放;在途交通費交通費包含往返機場、碼頭、火車站費用。第十條出差人員外地出差發生公雜費,如行李費、郵電費、購退票手續費、文件復印費、傳真費等,憑發票據實報銷。第十一條因為特殊工作需要或參與培訓、會議等突破標準,事前能夠預見或作出安排,必需在出差申請單中作出說明和估量超標準金額,經同意后實施。第十二條出差期間相關差旅費費用超出標準,一律自行負擔;特殊情況報銷時須填報《出差費用超標準審批單》,根據要求程序審批后報銷。第二節市內交通費第十三條市內交通費指各單位職員在辦公所在地外出公干發生市內交通費以及上下班費用。第十四條上下班交通費采取交通補助標準,具體標準由各單位依據實際情況報集團企業審批后實施;公干發生市內交通費各單位必需從嚴控制,在單位不能派車情況下,事前必需報經部門責任人同意,事后必需在票據上注明起始地、事由,部門責任人簽字確定后按程序報銷;對因工作需要加班到晚上10點以后,能夠報銷一張市內交通費發票,報銷要求同上。第三節移動通訊費第十五條移動通訊費依據集團企業和本單位任命文件和職務類別,根據以下標準實施:序號職務類別開支標準備注1集團董、總裁、各單位董事長實報實銷2集團副總裁、各單位總經理（總裁）400元/月包含各單位董事長助理3各單位副總經理、集團部門經理300元/月包含各單位總經理助理4各單位經理、集團部門副經理200元/月5各單位部門副經理150元/月第十六條報銷人應盡可能使用供給商包月優惠;集團內部通話提倡使用短號;報銷標準為報銷上限,若實際話費支出低于其對應標準,按實際話費金額報銷,若實際話費高于其對應標準,則按標準報銷,超支部分自理;各單位能夠在此標準下擬訂符合本單位實際情況移動通訊費標準。移動通訊費報銷頻度為每季度報銷一次,總額不能超出月數乘以月度標準金額,報銷人應提供移動供給商話費專用發票。第十七條個人移動通訊費一律由個人墊支后報銷,標準上不經過單位托收。對符合報銷條件人員,不許可報銷兩部以上（含兩部）手機話費。不許可報銷住宅電話費。第十八條其她人員如秘書、駕駛員等特殊崗位需要報銷移動通訊費,由各職能部門申報,不超出100元/月標準,由各單位總經理依據工作性質審批確定后按要求報銷。第四節其她費用第十九條汽車費用1、各單位汽車管理應由行政部門負責管理,按一車一帳標準建立汽車管理臺帳,臺帳內容應包含汽車使用費用和維修情況。2、汽車保險費由集團企業行政部門負責、財務部門參與在當地選定一至兩家保險機構,按統一政策在各保險企業辦理保險業務,享受統一折扣和優惠,各單位不得另尋保險機構,外地子分企業應將保險機構和優惠政策報集團行政部審核。3、汽車修理應由集團行政部指定一至二家定點維修單位。汽車修理時,應由駕駛員填制汽車修理申請單（各單位自定格式）,注明需維修關鍵部件、預算費用金額等,報主管人員同意。修理費用結算時駕駛員應在修理費用清單上簽字并掛帳,辦公室按車輛進行修理檔案管理,定時由辦公室與修理廠進行結算。汽車在外地修理時應該將修理內容報管理部門確定后再修理。4、汽車費用報銷填寫《費用報銷單》。汽車費用報銷必需單獨填報,不得與其她費用填在一張單據上,而且必需一車一單,在報銷單上必需填寫車牌號。第二十條辦公用具和禮品1、辦公費不具體限定單筆（項）報銷標準,實施預算管理后,各單位嚴格按預算總額控制。2、辦公用具通常由采購部或辦公室統一采購,單項采購超出1000元,應采取詢價制度,并最少向三家單位詢價;單項采購超出1萬元,有條件實施招標采購,應該采取招標制度。3、辦公用具報銷時,除采購發票上注明數量、單價外,有清單必需提供清單,不然不予報銷。4、對于辦公用具金額較大,應建立領用審批制度,各單位辦公室建立辦公用具領用臺帳和低值易耗品領用臺帳,并定時清點查對5、各單位應嚴格禮品采購、制作管理,用于贈予來訪關鍵客人以及相關用戶。禮品開支納入各單位業務招待費管理。第二十一條業務招待費1、通常指招待業務往來單位及相關人員餐費、交際費及其她費用。其她費用關鍵指各單位請客人外出參觀、考察和會議費用。2、各單位必需從嚴控制業務招待費發生,實施預算管理后,各單位嚴格按預算總額控制。3、各單位請用戶外出參觀、考察和會議所發生交通、住宿等費用填報《差旅費報銷單》核銷。4、發生業務招待支出,每次或單筆金額元以內,根據審批程序由各單位總經理審批,超出元必需由各單位董事長審批。第二十二條廣告宣傳費廣告費憑廣告業專用發票報銷,協議報財務部門立案。第二十三條出國人員經費從嚴控制非關鍵性業務出國活動,出國申請及費用計劃必需事前經集團企業董事長同意后使用,并不得隨意延長出國期限。第二十四條租賃費房屋租賃行為應綜合考慮經營情況、租賃價格等很多原因,各單位房屋租賃行為報集團企業審批,各單位分之機構租賃行為由各單位審批。第二十五條其她費用嚴格按費用預算實施。第四章職員借款第二十六條日常費用開支標準上不許可職員借款,應由個人先墊支,事后報銷。第二十七條短途當日往返出差不許可借支備用金;新職員未轉正之前不得借款;其她出差等借備用金,填報《借款審批單》報批后申領備用金,每次借款金額0元以內,根據審批程序由各單位總經理審批,超出0元必需由各單位董事長審批;裝飾施工項目經理（項目管理責任人）項目備用金借支累計在項目協議額5%以內,由各單位總經理審批,超出百分比必需由各單位董事長審批。職員借款在領款時必需由本人親筆簽字確定領款。第二十八條借款實施前款不清,后款不借標準。職員在企業財務部門有借款余額或上次借款還未歸還或核銷,除非有特殊情況,不然不許可再次借款;費用報銷時,如無特殊理由,應先歸還借款。第五章報銷要求第二十九條發票基礎要求1、發票必需正當、真實、有效。2、發票不得涂改、挖補、大小寫金額必需相符,字跡清楚。發覺發票有誤,應該退回重開或更正,更正處應加蓋開票單位公章。3、發票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上,預防原始憑證在傳輸過程中丟失。4、發票抬頭與企業名稱應一致,并含有要求印章（公章或財務專用章或發票專用章等）。第三十條報銷憑證填寫要求1、必需按費用報銷單據要求填寫相關內容。2、報銷事項內容、用途說明必需清楚正確,必需時附清單具體說明。3、報銷金額大小寫必需一致,不得涂改,不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。4、費用報銷應按性質分別填制《差旅費報銷單》或《費用報銷單》。第三十一條報銷時效要求1、當月費用通常應在當月報銷處理完成,有具體要求（如移動通信費）除外;當年費用通常應在當年12月31日前報銷處理完成。2、申請先由企業預付支票,經辦人應在5個工作日內拿回對應發票按報銷審批程序辦理簽字核銷手續,不然視同個人借款按相關要求處理。第三十二條多人出差時由一人統一管理開支費用并報銷,其她個人費用必需由本人根據報銷審批程序報銷。第六章報銷審批付款程序第三十三條權簽人:權簽人是指部門經理、主辦會計、財務責任人、分管副總、總經理（實施總裁）和董事長等。權簽人享受在要求管理權限內對報銷付款簽字審核審批權利,并負擔對應責任和對費用真實、正當、合理性負責義務。第三十四條權簽人審核審批內容1、經辦人:在費用事項發生后,根據要求分類粘貼原始憑證,填寫報銷單,交部門經理審核。經辦人對其發生費用真實、合理、正當、完整性負責,嚴禁虛報、假公濟私。2、部門經理:按管理及責任權限對本部門發生費用真實性、合理性負責審核并簽字,對費用是否符合部門預算負擔責任。對審核不經過給予退回。3、分管副總:按管理及責任權限對負責分管業務范圍內所發生費用真實性、合理性負責審核簽字;對總經理授權事項、金額范圍內費用給予審批簽字,并負擔責任。對審批審核不經過給予退回4、主辦會計:對報銷憑證相關內容,依據本要求要求和報銷標準進行審核;并復核報銷金額、是否有備用金或其她借款,是否從報銷款中扣回相關借款;票據正當、合規性負責審核簽字,對審核不經過給予退回。5、財務責任人:對主辦會計審核后報銷憑證進行整體審核,并結合企業月度、年度預算使用情況和實際資金情況,簽署審核付款意見,對整個報銷正當性、合規性負擔責任。對不符合要求,有損企業利益要果斷給予拒絕和退回,如有弄虛作假,應該扣留票據。有財務總監單位,財務總監是財務責任人;沒有財務總監,財務部經理（或授權副經理、主辦會計）行使財務責任人職責。6、總經理（實施總裁）:依據董事長授權,對授權和要求范圍內全部費用給予審批,并對費用真實性、合理性負擔責任;總經理費用,由財務責任人審核后,交由董事長審批。7、董事長:依據集團企業相關要求或授權,對費用含有最終審批權,并以法人代表身份對全部費用真實、合理、正當合規性負擔責任。董事長費用由財務責任人審核。8、出納:審