1.

[570991][單選]

2022年2月中國居民張某發(fā)生兩筆捐贈支出：通過市教育局向教育事業(yè)捐款20000元，直

接捐款給低保戶李某5000元。張某當月取得彩票中獎收入50000元。張某選擇在偶然

所得中扣除當月的公益捐贈支出。己知偶然所得個人所得稅稅率為20%o計算張某該筆中

獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(50000-20000)x20%=6000(7t)

B.5O000-(1-2()%)X2O%=12500(7L)

C.(50000-50000x30%)x20%=7000(TL)

D.(50000-20000-5000)x20%=5000(TE)

2.

[379679][單選]

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收契稅的是()o

A.甲公司出租地下停車場

B.丁公司購買辦公樓

C.乙公司將房屋抵押給銀行

D.丙公司承租倉庫

3.

[572689][單選]

2022年2月法定繼承人李某通過繼承承受市場價值為100萬元的房屋一套。同年10月李

某購買商品房一套，取得增值稅普通發(fā)票注明金額200萬元、稅額18萬元。已知當?shù)匾?guī)定

的契稅稅率為3%o計算李某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(100+200)x3%=9(萬元)

B.(100+200+18)x3%=9.54(萬元)

C.200x3%=6(萬元)

D.(200+18)x3%=6.54元)

4.

[338309][單選]

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。

A.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

B.委托加工的應稅消費品，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅

稅款

C.納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主

管稅務機關中報納稅

D.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的,應當分別向各自機構所在地的主管稅務機

關申報納稅

5.

［572198］［單選］

根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，紙質商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。

A.9個月

B.1年

C.6個月

D.3個月

6.

［282208］［單選］

根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產稅的是（）。

A.名勝占跡中附設的經營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關的職工食堂

7.

［337192］匚單選］

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應開具增值稅專用發(fā)票

的是（）o

A.向消費者個人銷售應稅貨物

B.向小規(guī)模納稅人轉讓專利權

C.向一般納稅人銷售房地產

D.向一般納稅人銷售免稅貨物

8.

[493404][單選]

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情況應繳納個人所得稅的是0。

A.張某轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房

B.王某將房屋無償贈與其子

C.趙某轉讓無償受贈的商鋪

D.楊某將房屋無償贈與其外孫女

9.

[338308][單選]

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是

（）。

A.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

B.納稅人委托加工應稅消費品的,為支付加工費的當天

C.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

D.納稅人銷售應稅消費品采取預收款方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

10.

[336723][單選]

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價

格為70萬元，甲公司繳納進口關稅7萬元、進口消費稅33萬元。

已知增值稅稅率為13%o根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，

甲公司進口該批高檔化妝品應當繳納的增值稅稅額為（）。

A.（70+33）xl3%=13.39（萬元）

B.70xl3%=9.1（萬元）

C.(70+7+33)xl3%=14.3(萬元)

D.(70+7)x13%=10.01(萬元)

11.

[314331][單選]

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。

A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B.在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立,實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)屬

于并居民企業(yè)

12.

[338439][單選]

甲企業(yè)2015年7月1日免稅進口一臺機器設備.到岸價格為300萬元.海關規(guī)定的監(jiān)管年限

為2年。

甲企業(yè)于2016年3月31日將該設備出售，則甲企業(yè)應補交關稅的完稅價格的下列計算，正

確的是()0

A.300x[l-9^(2x12)]=187.5(757E)

B.300x(1?9X2)=75(萬元)

C.300x[1-154-(2x12)]=112.5(7770)

D.300x9+12=225(萬元)

13.

[336584][單選]

根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是()。

A.非法人企業(yè)

B.異地臨時機構

C.異地常設機構

D.單位設立的獨立核算的附屬機構

14.

[572385][單選]

甲食品公司為增值稅一般納稅人，2022年7月從農民手中收購一批農產品，開具的農產品

收購發(fā)票注明買價99000元，所收購的農產品當月全部用于生產袋裝食品。已知購進的農

產品按照10%的扣除率計算進項稅額。計算甲食品公司當月收購該批農產品準予抵扣的進

項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99000-?（1+10%）xl0%=9000（7G）

B.99000X1（）%=9900（7U）

C.99000x（1+10%）xl0%=10890（元）

D.99000-7（1-10%）xl0%=ll000（元）

15.

[566682][單選]

根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于支票的基本當事人的是（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.保證人

16.

[333066][單選]

當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管，其暫管期限最

長不得超過（）o

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

17.

[556022][單選]

根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于用人單位支付勞動報酬的表述中，錯誤的是（）。

A.勞動者在婚喪假期間，用人單位應當依法向其支付工資

B.對在部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應向其支付工資報酬，但不支付

加班工資

C.工資不得以實物及有價證券替代貨幣支付

D.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應在節(jié)假日或者休息R后最近的工作

日支付

18.

[336404][單選]

以下關于競業(yè)限制協(xié)議的解除表述正確的是（）。

A.在競業(yè)限制期限內,競業(yè)限制約定任何一方都不能解除

B.因用人單位的原因導致2個月未支付經濟補償?shù)?勞動者可以請求解除競業(yè)限制約定

C.在競業(yè)限制期限內，用人單位要求解除競業(yè)限制時,勞動者可以請求用人單位額外支付3

個月的競業(yè)限制補償金

D.競業(yè)限制協(xié)議只能用人單位有權要求解除

19.

[325846][單選]

下列各項中，不屬于企業(yè)內部控制應當遵循的原則的是（）。

A.獨立性原則

B.全面性原則

C.制衡性原則

D.適應性原則

20.

[572530][單選]

徐某為家中獨子,其父親65周歲。2022年1月取得工資16800元，專項扣除3400元，

已知工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅減除費用5000元月；贍養(yǎng)老人按每月2000元

的標準計算扣除；累計預扣預繳應納稅所得額不超過36000元的部分，預扣率為3%,計算

徐某當月工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.16800X3%=504(TL)

B.(16800-5000-34(X)-2()00)x3%=192(元)

C.(16800-5(X)0)x3%=354(元)

D.(16800-5000-2()00)x3%=294(元)

21.

［379738］［單選］

2017年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2019年9月28日,賈某向公司提出當年

年休假申請。賈某依法可享受的年休假天數(shù)為()。

A.0

B.5天

C.1()天

D.15天

22.

［336991］［單選］

甲鹽場占地面積為300000平方米，其中辦公用地35C00平方米，生活區(qū)用地15000平方

米，鹽灘用地250000平方米。已知當?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元。

甲鹽場當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(35000+250000)x0.8=228000元

B.300000x0.8=240000元

C.(35000+15000)x0.8=40C00元

D.(15000+250000)x0.8=212000元

23.

［502737］匚單選］

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅

的是()。

A.退休人員再任職取得的收入

B.從非任職公司取得的董事費收入

C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入

D.從任職公司關聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

24.

[381022][單選]

2020年9月甲電子公司銷售一批產品，含增值稅價格45.2萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子

公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%,甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅

所得額時，應確認的產品銷售收入為（）。

A.40萬元

B.40.68萬元

C.45.2萬元

D.36萬元

25.

[336698][單選]

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是（）。

A.電動汽車

B.實木地板

C.調味料酒

D.農用拖拉機

26.

[336414][單選]

根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定下列屬于勞動合同終止的情形是（）。

A.用人單位未依法為勞動者支付社會保險的

B.勞動者被依法追究刑事責任的

C.勞動者死亡的

D.用人單位經營發(fā)生嚴重困難的

27.

[572314][單選]

甲公司對外銷售W貨物，價格100萬元,給予購買方商業(yè)折扣10萬元，銷售Y貨物，價格80

萬元,給予購買方現(xiàn)金折扣5萬元，上述銷售業(yè)務中，甲公司應確認的企業(yè)所得稅收入總額

為（）。

A.180萬元

B.175萬元

C.170萬元

D.165萬元

28.

[572232][單選]

下列各項中，不屬于代理記賬機構業(yè)務范圍的是（）。

A.代理委托人對?外提供財務會計報告

B.配備專人負責委托人口常貨幣收支和保管

C.根據(jù)委托人提供的原始憑證進行會計核算

D.向稅務機關提供委托人的稅務資料

29.

[572311][單選]

下列各項中，屬于刑事責任中主刑的是（）。

A.管制

B.賠償損失

C.沒收財產

D.罰金

30.

[338237][單選]

下列票據(jù)記載事項中，不屬于相對記載事項的是（）。

A.保證FI期

B.承兌日期

C.”不得轉讓”字樣

D.背書日期

31.

［384045］［單選］

下列法的形式中，效力等級最低的是（）o

A.憲法

B.地方性法規(guī)

C.行政法規(guī)

D.法律

32.

［570988］［單選］

甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工支付補充養(yǎng)老保險費

40萬元、補充醫(yī)療保險費25萬元。已知補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費分別在不超過

職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。甲公司在計算2021年

度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費合計為（）。

A.60（萬元）

B.65（萬元）

C.55（萬元）

D.70（萬元）

33.

【572316］［單選］

甲植物油廠為增值稅一般納稅人,2022年7月從農民手中收購一批花生，農產品收購發(fā)票

上注明買價為182000元，甲植物油廠當月將收購的花生80%用于加工食用植物油，剩余的

部分用于無償贈送給客戶，已知購進農產品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲植物油廠

當月上述業(yè)務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.182000x9%=16380（7E）

B.182000:(i-9%)x9%=18000(7t)

C.182000X9%X8()%=13104(元)

D.182000=(1-9%)x9%x80%=14400(元)

34.

［548640］［單選］

徐某于2018年5月16日進入甲公司就職，經徐某要求，公司于2019年5月16日才與其簽

訂勞動合同。已知徐某每月工資2500元，已按時足額領取。甲公司應向徐某支付工資補

償?shù)慕痤~是()元。

A.0

B.2500

C.2750()

D.30()0()

35.

［337659］［單選］

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正

確的是()。

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣后的金領確定銷售商品收入金額

C采用售后回購方式銷售商品的,按照扣除回購商品公允價值后的余額確定俏售商品收入

金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的,按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入

金額

36.

【548573］［單選］

納稅人自產的應稅消費品用于下列項目的，不應征收消費稅的是()o

A.連續(xù)生產應稅消費品

B.用于廣告

C.用于贈送

D.用于集體福利

37.

[548407][單選]

根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確

的是（）。

A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，需同時征收城市維護建設稅

B.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城巾維護建設稅

C.對增值稅實行先征后返辦法的，除另有規(guī)定外,不予返還隨增值稅附征的城市維護建設稅

D.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅

38.

[495325][單選]

根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，某大學教授取得的下列收入中，應按“稿酬所得”稅目繳個

人所得稅的是（）。

A.審稿收入

B.出版著作收入

C.學術報告收入

D.課時費收入

39.

[569364][單選]

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應作為委托加工應稅消費品繳納消費稅的是

（）。

A.受托方將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

B.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費加工的應稅消費品

C.受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品

D.山受托方提供原材料生產的應稅消費品

40.

[572501][單選]

2022年12月甲地板廠受托為乙公司加工一批實木地板，乙公司提供的材料成本為45000

元，中地板廠收取不含增值稅加工費12000元。甲地板廠同類實木地板銷售價格為100

000元，乙公司同類實木地板銷售價格為120000元，已知消費稅稅率為5%o計算甲地板廠

上述業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.12000()x5%=60()0(元)

B.(45000+12OOO)=(l-5%)x5%-3000(7E)

C.(45000+12OOO)x5%-2850(元)

D.1000000x5%=5000(元)

41.

[548755][單選]

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是

()。

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費超過工資薪金總額8%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

D.企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除

42.

[378186][單選]

以下屬于單方行為的是()

A.立遺囑

B.締結婚姻

C.簽訂合同

D.銷售商品

43.

[337613][單選]

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是()。

A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務

機關申報納稅

B.納稅人總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關

申報納稅

C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的主管稅務機關中報納稅

D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務機關申報納稅

44.

[337396][單選]

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當繳納增值稅的是（）。

A.建筑公司員工接受本公司的工作任務設計建筑圖紙

B.客運公司為本公司員工提供班車服務

C.運輸公司為災區(qū)提供免費運輸救災物資的服務

D.母公司向子公司無償轉讓商標權

45.

[572394][單選]

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列應稅車輛中，以輛數(shù)為車船稅計稅依據(jù)的是（）。

A.商用客車

B.掛車

C.商用貨車

D.輪式專用機械車

46.

[555997][單選]

甲公司2019年度利潤總額500萬元，通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性

社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知，公益性招贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,

準予扣除。計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出

是（）萬元。

A.10

B.60

C.65

D.55

47.

［336959］［單選］

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）o

A.獲得住房獎勵的個人

B.轉讓土地使用權的企'也

C.繼承父母汽車的子女

D.出售房屋的個體工商戶

48.

L548764］［單選］

納稅人應在5月17日繳納稅款80萬元，逾期未繳納，稅務機關責令其在5月31日前繳納。

但該納稅人直到6月24日才繳納。則應繳納滯納金為（）萬元。

A.80x0.5%oX40=1.6

B.80x0.5%ox37=1.48

C.80x0.5%ox39=1.56

D.80x0.5%ox38=1.52

49.

［548685］［單選］

甲公司向乙公司簽發(fā)金額為100000元的轉賬支票用了支付貨款，乙公司按期提示付款時

被告知甲公司在付款人處實有的存款金額僅為50000元。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,

乙公司有權要求甲公司支付的賠償金是（）。

A.100000x5%=5000（元）

B.50000x5%=2500（元）

C.5O000x2%=1000（元）

D.100000x2%=2000（%）

50.

[336412][單選]

甲公司現(xiàn)有員工50人，因生產經營發(fā)生嚴重困難需要裁減人員，根據(jù)勞動合同法律制度的

規(guī)定下列說法正確的是（）。

A.如果需要裁減4人,需提前30日向工會或者全體職工說明情況

B.如果需要裁減5人，不需提前30日向工會或者全體職工說明情況

C.公司裁減人員時應優(yōu)先留用與本單位簽訂無固定期限勞動合同的員工

D.用人單位裁減人員后，在9個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，同等條件下優(yōu)

先招用被裁減的人員

51.

[379693][單選]

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是（）。

A.救護車

B.人民法院警車

C.市政公務車

D.公共汽車

52.

[572383][單選]

甲公司的下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得計算折舊扣除的是（）。

A.以融資租賃方式租入的生產設備

B.以經營租賃方式租出的運輸設備

C新建成并投入使用的研發(fā)中心大樓

D.購買后未投入使用的辦公設備

53.

[548402][單選]

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

的是（）。

A.退休人員再任職取得的收入

B.個人轉讓不動產取得的收入

C.個人提供著作權取得的收入

D.保險營銷員取得的傭金收入

54.

[571037][單選]

2021年7月甲公司與唐某簽訂了2年期限的勞動合同，合同約定，唐某月工資5000元，

試用期3個月。2021年9月，唐某得知公司與其約定的試用期違法。公司依法應向唐某

支付的賠償金為（）。

A.4200元

B.5000元

C.1600元

D.800元

55.

[338445][單選]

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收契稅的是（）o

A.企業(yè)房產不等價互換

B.房屋分拆

C.土地承包經營權的轉移

D.土地使用權抵押

56.

[381082][單選]

（根據(jù)最新教材內容已改編）根據(jù)相關規(guī)定，中國人民策行當?shù)胤种袘谝?guī)定時間內對

開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒

發(fā)基本（或臨時或專用）存款賬戶開戶許可證。該規(guī)定時間為（）o

A.10個工作日

B.2個工作日

C.5個工作日

D.I個工作日

57.

[572460][單選]

根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案中，最低保管期限為10年的是（）。

A.半年度財務會計報告

B.會計檔案鑒定意見書

C.固定資產卡片

D.銀行存款日記賬

58.

[378339][單選]

根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位內部會計監(jiān)督的對象是（）。

A.單位負責人

B.會計人員

C.會計機構

D.經濟活動

59.

[338304][單選]

某酒廠下設一非獨立核算的門市部,2019年10月該酒廠共生產黃酒150噸，當月將其中

100噸由總機構移送到非獨立核算門市部用于銷存，當月門市部實際對外銷售黃酒80噸,

則該酒廠當月就上述業(yè)務計算繳納消費稅的黃酒銷售數(shù)量為（）噸。

A.150

B.1（X）

C.8O

D.O

60.

[337072][單選]

甲汽車專賣店購入小汽車12輛,根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，

下列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是（）。

A.將其中6輛俏售給客戶

B.將其中2輛作為董事長、總經理的專用轎車

C.將其中1輛贈送給乙企業(yè)

D.庫存3輛尚未售出

61.

[548332][單選]

甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資20000元。己知甲公司所在地熾工月平

均工資為3500元，月最低工資標準為1800元。計算甲公司每月應從孫某工資中扣繳基

本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。

A.20000x8%=1600元

B.3500x3x8%=840元

C.I800x3x8%=432元

D.3500x8%=280元

62.

[337655][單選]

2019年張某在雜志上發(fā)表了文章，取得稿酬160000元。

張某發(fā)表文章應計算繳納的個人所得稅收入額，下列算式正確的是（）。

A.160000x（1-20%）

B.160000X20%

C.160000x（I-20%）x70%

D.160000x70%

63.

[572531][單選]

2021年3月1日，甲公司安排職工馮某參加專項技術培訓并為此支付培訓費用20000元，

雙方約定了5年服務期及50000元的違約金，培訓結束回公司工作滿1年，因甲公司未為

其繳納社會保險費，馮某通知公司解除了勞動合同，公司要求馮某支付違約金。下列關于馮

某違約金支付的表述中，正確的是（）。

A.馮某支付的違約金不得超過50000元

B.馮某無須支付違約金

C馮某支付的違約金不得超過40（）00元

D.馮某支付的違約金不得超過16000元

64.

[368594][單選]

某生產企業(yè)2008年至2014年的應納稅所得額如下表:單位:萬元

年度2008年2009年2010年2011年2012年2013年2014年

應納稅所得額-20-1()58-7055-3()8()

該生產企業(yè)2014年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.5.6

B.6

C.8.75

D.12.50

65.

[307743][單選]

王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王某可以享

受患病醫(yī)療期的期限為（）。

A.24個月

B.9個月

C.12個月

D.18個月

66.

[548334][單選]

某啤酒廠為增值稅一?般納稅人,2019年12月份銷售乙類啤酒500噸,銷售價格為不含增值

稅2900元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。已知乙類啤酒適用的增值稅稅率

為13%,消費稅稅額為220元/噸，則12月該啤酒廠應納的增值稅及消費稅稅額合計的下列

計算中正確的是()。

A.500x220=110000(76)

B.5OOX2900x13%=145600(元)

C.500X220+[500x2900+6000-？(1+13%)]x|3%=299190.27(元)

D.500x220+(500x2900+6000)xl3%=299280(X)

67.

[548343][單選]

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服，不可以直接起

訴的是()o

A.稅務機關加收滯納金的行為

B.稅務機關將納稅人納稅信用等級由A級將為B級

C.稅務機關扣押、查封納稅人的財產

D.納稅人依照法律規(guī)定提供了納稅擔保，稅務機關不依法確認納稅擔保

68.

[570966][單選]

甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,2021年10月以100箱自產W型高檔化妝品與乙公司換

取生產原料。當月甲化妝品廠W型高檔化妝品含增值稅平均售價5650元/箱、最高售價

5876元/箱。已知增值稅稅率為13%,高檔化妝品消費稅稅率為15%o計算甲化妝品廠當

月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.100x5876x15%=88A0(元)

R.IOOxS876：(1+13%)xl5%=7X()00(7C)

C.100x5650汽1+13%)xl5%=75000(元)

D.100x5650x15%=84750(X)

69.

［379712］［單選］

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是()。

A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金領

B.經單位財務負責人批準后，可拆本使用發(fā)票

C.已經開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

70.

［566681］［單選］

2021年9月王某出租自有住房取得租金收入8000元房屋租賃過程中繳納的稅費320元,

支付該房屋的修繕費1200元，已知個人出租住房個人所得稅稅率暫減按10覽每次收入4

000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式

中正確的是()。

A.(8000-320-800)X10%=688(TE)

B.(8000-320-1200)xl()%=648(元)

C.(8000-320-1200)x(1-20%)X10%=518.4(7C)

D.(8000-320-800)x(1-20%)xl0%=550.4(%)

71.

［378162］［單選］

下列選項中，不屬于我國法的主要淵源的是()o

A.憲法

B.自治條例

C.法律

D.判決書

72.

L379037］［單選］

根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，城建稅采用的稅率形式是()。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

73.

【379690］［單選］

2019年6月15口，甲公司購買2輛乘用車。已知乘用車發(fā)動機氣缸容量排氣量為2.0升，

當?shù)匾?guī)定的車船稅年基準稅額為480元/輛。甲公司2019年應納車船稅稅額的下列計算中,

正確的是（）。

人.2'480'7口2=560（元）

B.2x480x（6+15+30）+12=520（元）

C.2x480x6+12=480（元）

D.2x480=960（元）

74.

［384002］［單選］

下列各項中，屬于法律行為的是（）。

A.流星隕落

B.臺風登陸

C.簽發(fā)支票

D.火山爆發(fā)

75.

［555450］［單選］

甲公司為獲得一項工程合同，擬向工程發(fā)包方的有關人員支付好處費12萬元，公司市場部

持公司的批示到財務部領取該筆款項°財務部經理小李認為該項支出不符合有關規(guī)定，但

考慮到公司主要領導已做了批示，遂同意撥付了款項。下列對小李做法的認定中正確的是

（）o

A.小李違反了愛崗敬業(yè)的會計職業(yè)道德要求

B.小李違反了參與管理的會計職業(yè)道德要求

C.小李違反了堅持準則的會計職業(yè)道德要求

D.小李違反了廉潔自律的會計職業(yè)道德要求

76.

［337127］［單選］

下列不屬于納稅擔保的是（）。

A.質押

B.扣押

C.保證

D.抵押

77.

1337744］［單選］

2016年6JJ15日，甲公司購買2輛節(jié)約能源乘用車并自用。

已知乘用車發(fā)動機汽缸容量排氣量為1.6升，當?shù)匾?guī)定的車船稅年基準稅額為480元/輛,

甲公司2016年應納車船稅為（）元。

A.560

B.280

C.480

D.960

78.

［566548］［單選］

下列稅率形式中，我國現(xiàn)行稅收法律制度不采用的是（

A.全額累進稅率

B.超額累進稅,率

c.超率累進稅率

D.定額稅率

79.

r572441］［單選］

下列各項中.不屬于契稅征稅范圍的是（）。

A.法定繼承人承受房屋權屬

B.房屋出售

C.房屋典當

D.房屋互換

80.

［548327］［單選］

甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年年初擁有一棟房產，房產原值500萬元,3月31日將

其對外出租，租期1年,每月收取租金1萬元。已知房產稅稅率從價計征的為1.2%,從租計

征的為12%當?shù)厥≌?guī)定計算房產余值的減除比例為30%。2018年甲企業(yè)上述房產應

繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.9xl2%=1.08（萬元）

B.500x（l-30%）xl.2%4-12x3+B9xl2%=2.13（萬元）

C.500x（l-30%）xl.2%912x4+Ix8xl2%=2.36（萬元）

D.500x（l-30%）xl.2%=4.2（萬元）

81.

［360801］［單選］

某礦業(yè)公司開采銷售應稅礦產品，資源稅實行從量計征，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是

（）o

A.實際產量

B.發(fā)貨數(shù)量

C.計劃產量

D.銷售數(shù)量

82.

[556010][單選]

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中不可以抵扣已納稅款的是（）o

A.用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B.用白制的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品

C.委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子

D.委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

83.

[556024][單選]

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項關于納稅申報的說法錯誤的是（）o

A.郵寄申報，以寄出的郵戳日期為實際申報日期

B.數(shù)據(jù)電文申報，以納稅人發(fā)出該數(shù)據(jù)電文的時間為實際申報日期

C.甲企業(yè)在規(guī)定的申報期限內，可以自行到主管稅務機關指定的辦稅服務大廳申報

D.實行定期定額繳納稅款的納稅人,可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

84.

[548706][單選]

根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關于非全日制用工的下列表述中，不正確的是（）。

A.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標準

B.非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過10日

C.非全日制用工雙方當事人不可以約定試用期

D.非全日制用工雙方當事人可以協(xié)議訂立口頭協(xié)議

85.

[569847][單選]

按照規(guī)定甲公司最晚應于2022年1月19日繳納應納稅款，甲公司因自身原因一直未繳納。

主管稅務機關責令其于當年2月28H前繳納，并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14

日才繳納稅款，主管稅務機關應對甲公司加收滯納金的起止時間為（）。

A.2022年1月20日至2022年3月140

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月140

86.

[337698][單選]

某人民團體2016年初擁有A.B兩棟自用寫字樓,A棟占地3500平方米,B棟占地1000平

方米。

于1月1口將B棟出租給某企業(yè)用于辦公,租期為1年。

當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位年稅額為每平方米15元，該人民團體2016年應繳納城鎮(zhèn)土地

使用稅（）元。

A.15000

B.67500

C.52500

D.0

87.

[337693][單選]

某商場為增值稅一般納稅人，2019年10月采取“以舊換新方式”促銷手機，新手機的總銷

售價為67.8萬元，收購舊手機作價20萬元，采取以舊換新方式銷售手機實際收取價款

47.8.萬元。

已知增值稅稅率為13%,上述價款均為含增值稅款項。

該商場當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.67.8：（1+13%）xl3%=7.8（萬元）

B.20：（1+13%）xl3%=2.3（萬元）

C.47.8xl3%=6.21（萬元）

D.47.8+(1+13%)x13%=5.5(萬元)

88.

【572442］［單選］

員工與公司簽訂2年的合同，約定試用期3個月，工資每月5000元,試用期4200元，后來

員工發(fā)現(xiàn)試用期合同不符合規(guī)定，企業(yè)應當賠償員工金額多少（）。

A.5000

B.4200

C.10（XX）

D.8400

89.

［548693］［單選］

甲公司于2018年11月開業(yè)后，領受了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、商標注冊證、專利證、不

動產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花

稅稅額為（）元。

A.10

B.15

C.20

D.25

90.

［338372］［單選］

2016年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉讓，取得收入50萬元，該限售股的原值

為30萬元，轉讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某

應繳納個人所得稅為（）萬元。

A.5

B.4

C.3.8

D.2.8

91.

[572308][單選]

甲公司在P銀行開立支票存款賬戶，因購買貨物向乙公司簽發(fā)并交付一張轉賬支票，乙公司

將該支票背書轉讓給丙公司用于支付欠款，下列當事人中，不屬于支票基本當事人的是（）。

A.付款人P銀行

B.被背書人丙公司

C.收款人乙公司

D.出票人甲公司

92.

[378185][單選]

下列會直接影響法律關系發(fā)生、變更、消滅的是（）

A.法律事實

B客體

C.主體

D.行為

93.

[572263][單選]

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列組織中，屬于非營利法人的是（）。

A.基金會

B.全民所有制企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.有限責任公司

94.

[379046][單選]

某煙草公司收購?批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為10萬元。則該煙草公司應

繳納的煙葉稅為（）（煙葉稅的稅率為20%）

A.10x1（）%=1萬元

B.10x(1+1()%)=1.1萬元

C.10x20%=2萬元

D.10x（1+10%）x20%=2.2萬元

95.

[336425][單選]

甲勞務派遣公司將乙派遣到丙公司工作。

根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞務派遣的用工表述正確的是（）o

A.丙公司應按月向乙支付報酬

B.甲公司可以非全日制用工形式招用乙

C.甲公司在乙無工作期間。應當按照所在地的最低工資標準向乙按月支付報酬

D.甲公司應當與乙簽訂3七以上固定期限勞動合同

96.

[193559][單選]

下列項目中，應計入工資、薪金所得納稅的是（）。

A.職工加班費補貼

B.誤餐補助

C.托兒費補貼

D.獨生子女補貼

97.

[330711][單選]

黃某在A公司任2年會計，在B公司任3年出納，在C公司做了4年財務總監(jiān)。

C公司安排黃某在五一期間休帶薪年休假。

則黃某應當享有的帶薪年休假為（）大。

A.3

B.5

C.7

D.10

98.

[571028][單選]

國家稅務總局H縣稅務局決定對納稅人李某采取稅收保全措施。下列財產中，可以適用稅

收保全的是（）。

A.李某代趙某保管的一輛汽車

B.李某一輛3000元的電動車

C.李某維持生活必需的唯一住房

D.李某價值相當于應納稅款的金條

99.

[572227][單選]

2022年7月甲公司銷售自行開發(fā)的房地產項目，取得不含增值稅銷售收入9000萬元，準

予從房地產轉讓收入中扣減的扣除項目金額為5900萬元。已知增值額超過扣除項目金額

50%、未超過扣除項目金額100%的部分，土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為第。甲

公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（9000-5900）x40%+5900x5%=1535（萬元）

B.9000x40%=3600（萬元）

0（9000-5900）x40%-5900x5%=945（萬元）

D.9000x40%-5900x5%=3305（萬元）

100.

[548748][單選]

區(qū)別不同稅種的重要標志是（）o

A.稅率

B.稅目

C.征稅對象

D.納稅環(huán)節(jié)

101.

[548623][單選]

甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年7月銷售商品取得含稅銷售額122100元,購入商

品取得普通發(fā)票注明金額20000元，已知增值稅稅率為13%,征收率3%,當月應繳納增值稅

稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.122100x3%=3663（元）

B.（122100—20000）x3%=3063（元）

C.（122100—20000）汽1+3%）X3%=2973.79（元）

D.122100;（1+3%）x3%=3556.31（元）

102.

[557530][單選]

根據(jù)勞動合同法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于勞動關系特征的是（）。

A.勞動關系的主體具有特定性

B.勞動關系的內容具有較強的法定性

C.勞動者在簽訂和履行勞動合同時的地位是不同的

D.勞動關系具有協(xié)調性

103.

[336421][單選]

根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定用人單位對已經解除或者終止的勞動合同文本，至少應該保

存（）。

A.1年

B.2年

C10年

D.15年

104.

[572581][單選]

李某為某國有企業(yè)的會計機構負責人，其妻子作為會計人員不得擔任（）。

A.出納

B.稽核

C.經營成果核算

D.成本核算

105.

[378730][單選]

某服裝廠為居民納稅人,2018年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為500萬元，支出職工福

利費75萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補

貼）、職工教育經費10萬元，撥繳職工工會經費8.4萬元,該企業(yè)2018年計算應納稅所得

額時準予在稅前扣除三項經費合計是（）。

A.75.4萬元

B.78.4萬元

C.88.4萬元

D.90萬元

106.

[566402][單選]

根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行卡收單機構對特約商戶管理的下列表述中，不

正確的是（）。

A.收單機構可以跨省域開展實體特約商戶收單業(yè)務

B.應與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議

C.實行實名制管理

D.應審核其收單結算賬戶的合法性

107.

[337147][單選]

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可

以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是（）。

A.確認適用稅率

B.收繳發(fā)票

C.確認計稅依據(jù)

D.加收稅收滯納金

108.

[502739][單選]

羅某2019年全年取得工資收入80000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公枳金個人繳存比

例為:基本養(yǎng)老保險8%,基本醫(yī)療保險2%,失業(yè)保險0.5%,住房公積金12%,羅某繳納社會保

險費核定的繳費工資基數(shù)為6000元，無其他專項附加扣除項目。

已知全年應納稅所得額不超過36000元的，適用3%稅率。

假設不考慮其他因素，則羅某2019年應繳納個人所得稅是()元。

A.(80000-60000)x3%=600元

B.[80000-60000-6000x(8%+2%+0.5%+12%)xl21x3%=l14元

C.[80000-60000-6000x(8%+2%)xl2]x3%=384元

D.[80000-60000-6000x(8%+2%+12%)xl2]x3%=!24.8元

109.

[495446][單選]

甲企業(yè)2017年營業(yè)收入為4000萬元,廣告費支出為100萬元。上年未扣完的廣告費50

萬元，則2017年稅前準允扣除的廣告費是()萬元。

A.600

B.450

C.500

D.550

110.

[493560][單選]

單位、個人、銀行在票據(jù)上簽章時，必須按照規(guī)定進行，下列簽章不符合國家規(guī)定的是

()。

A.單位在票據(jù)上使用該單位的財務專用章

B.個人在票據(jù)上使用該個人的簽名

C.商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上使用其預留銀行的簽章

D.銀行本票的出票人在票據(jù)上使用經中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加法定代

理人的簽名或蓋章

111.

[548703][單選]

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅（逃稅）行為的是

（）o

A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

B.納稅人擅自銷毀賬簿，少繳稅款的

C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

D.假報出口，騙取國家出口退稅款的

112.

[548568][單選]

會計資料移交后如果發(fā)現(xiàn)移交人員經辦會計工作期間所發(fā)生的問題，由（）負責工

A.原移交人員

B.當時的監(jiān)交人員

C.單位負責人

D.會計機構負責人

113.

[548697][單選]

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得的下列所得，不屬于綜合所得的是（）。

A.財產租賃所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

114.

[379713][單選]

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限

期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。

A.萬分之五

B.萬分之七

C.萬分之一

D.萬分之三

115.

[379611][單選]

個體工商戶張某2016年度雙得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費25萬元，上年度結

轉未扣除的業(yè)務宣傳費15萬元。已知業(yè)務宣傳費不得超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予

扣除，個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額

為（）萬元。

A.3O

B.25

C.40

D.15

116.

[548563][單選]

根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項乜不予免征房產稅的是（）。

A.個人擁有的非營業(yè)用房

B.名勝古跡供公共參觀游覽的房屋

C.公園中附設的經營性飲食部

D.軍隊的辦公用房

117.

[572228][單選]

個人取得的下列收入中，免征個人所得稅的是（）。

A.辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

B.離退休人員從原任職單位取得的補貼收入

C.從依法宣告破產的企業(yè)取得的一次性安置費收入

D.退休人員再任職取得的收入

118.

[556000][單選]

李某與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期滿月工資6000元。已知，當?shù)卦伦畹凸べY標準為

2300元，甲公司上年度該職位月平均工資4200元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，李某

試用期坡低工資為（）元。

A.3360

B.4200

C.4800

D.230（）

119.

[378203][單選]

根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是（）

A.15天以下

B.1個月以上6個月以下

C.3個月以上2年以下

D.6個月以上15年以下

120.

[501011][單選]

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年8月銷售空調取得含增值稅價款626.4萬元,另收取

包裝物押金5.8萬元，約定3個月內返還；當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬

元。已知增值稅稅率為16乳計算甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式禮正確

的是（）o

A.(626.4+5.8+11.6)*16%=103.008萬元

B.(626.4+I1.6H1+16%)*16%=88萬元

(2.(626.4+5.8+11.6H1+16%)*16%=88.8萬元

D.(626.4+11.6)*16%=102.08萬元

121.

[212485][單選]

會計工作的()是指由注冊會計師及其所在的會計師事務所依法對委托單位的經濟活動進

行審計、鑒證的一種外部監(jiān)督()。

A.群眾監(jiān)督

B.社會監(jiān)督

C.單位內部監(jiān)督

D.政府監(jiān)督

122.

[381064][單選]

我國車船稅的稅率形式是()。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.有幅度的比例稅率

C.有幅度的定額稅率

D.全國統(tǒng)一的定額稅率

123.

[379572][單選]

下列各項中，免征增值稅的是()。

A.商店銷售糖果

B.木材加工廠銷售原木

C.糧店銷售面粉

D.農民銷售自產糧食

124.

［548760］［單選］

甲公司與乙公司簽訂了運輸合同，合同載明運輸費28萬元,裝卸費5萬元；與丙公司簽訂

了租賃合同，合同載明租賃財產價值700萬元,租賃費1萬元。運輸合同印花稅稅率0.3%。,

租賃合同印花稅稅率1%。。已知合同金額均不含增值稅，則甲公司簽訂的上述兩份合同應

繳納的印花稅為（）萬元。

A.28x0.3%o+7OOxi%o=0.7084

B.5x0.3%o+700xl%o=0.7015

C.28x0.3%o+C1%o=0.0094

D.5x0.3%o+1xl%o=0.0025

125.

【336636］［單選］

下列各項中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。

A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票

B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人

C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票

D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票

126.

［570946］［單選］

根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，下列會計檔案應永久保存的是（）。

A.記賬憑證

B.原始憑證

C會計檔案保管清冊

D.半年度財務報告

127.

［337179］［單選］

甲廠為增值稅一般納稅人,2018年8月銷售食品取得不含增值稅價款113萬元,另收取3

個月的包裝物押金2.26萬元，已知增值稅稅率為13機根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠

當月銷售食品應繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。

A.（113+2.26）/（1+13%）xl3%=13.26（萬元）

B.113/（1+1