學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁內蒙古藝術學院《審計案例分析實訓》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，對于一家大型制造業企業的財務報表審計，需要綜合考慮多個方面的因素。假設該企業存在復雜的供應鏈、多元化的產品線以及跨地區的生產設施。審計人員在評估企業的存貨計價方法時，發現其采用了先進先出法（FIFO），但近期市場價格波動較大。以下哪種情況最可能導致審計人員對存貨計價的準確性產生疑慮？（）A.原材料價格持續上漲，而產成品價格相對穩定B.部分存貨因存儲條件不佳導致質量下降，但仍按原價計價C.企業在不同地區的倉庫之間頻繁調配存貨，但記錄不完整D.新的競爭對手進入市場，導致企業產品銷售價格下降2、在審計過程中，審計人員需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用和內容，說法錯誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向審計人員提供的書面陳述，用以確認某些事項或支持其他審計證據B.管理層聲明書的內容通常包括管理層對財務報表的責任、已提供的審計所需信息的完整性和真實性、已披露的關聯方交易等C.審計人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計責任，因為管理層對財務報表的真實性和完整性負責D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計人員應當考慮對審計報告的影響3、在審計過程中，審計師發現被審計單位存在未入賬的負債。以下哪種審計程序最有可能發現此類問題？（）A.檢查銀行對賬單和銀行存款余額調節表B.分析應付賬款的賬齡和周轉率C.審查購貨合同和發票D.詢問財務人員和相關管理人員4、某企業的固定資產折舊計提方法在本年度發生了變更。對于這一情況，審計人員在審計時應重點關注以下哪個方面？（）A.變更是否經過了適當的審批程序，且在財務報表附注中進行了充分披露B.新的折舊計提方法是否能夠提高企業的資產價值C.變更后的折舊計提方法是否比原來的方法更簡單易操作D.固定資產的使用年限是否因為變更而延長5、審計抽樣是審計中常用的方法之一。對于審計抽樣的相關概念，以下表述不準確的是：（）A.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會B.抽樣風險是指審計人員根據樣本得出的結論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性C.非抽樣風險是由于審計人員采用不恰當的審計程序或方法，或者因誤解審計證據等而未能發現重大誤差的可能性，與抽樣無關D.審計人員在進行審計抽樣時，只要樣本選取恰當，就可以完全避免抽樣風險和非抽樣風險6、某公司的利潤表顯示凈利潤在一個季度內出現了大幅波動。審計人員在審查時，發現可能是由于季節性銷售因素、重大資產減值損失、非經常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動？（）A.公司的產品銷售具有明顯的季節性，導致季度利潤不均衡B.公司對一項重要資產進行了減值處理，計提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補貼等非經常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控7、在對企業的貨幣資金進行審計時，審計師發現銀行存款日記賬與銀行對賬單存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.未達賬項的存在B.企業存在賬外資金C.銀行記賬錯誤D.以上都有可能8、在審計一家零售企業時，審計人員注意到其銷售費用在過去一年中增長了25%。經過分析，可能的原因包括加大廣告宣傳投入、新增門店導致租金和裝修費用增加、銷售人員薪酬提高或者運輸成本上升等。那么，以下哪種因素最有可能是銷售費用增長的主要原因？（）A.為了提升品牌知名度，公司在廣告宣傳方面投入了大量資金B.公司新開了多家門店，租金和裝修費用顯著增加C.銷售人員的業績提成提高，導致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，運輸費用增加9、在審計計劃階段，審計人員需要確定審計重要性水平。以下關于審計重要性的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計重要性是指被審計單位財務報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響財務報表使用者的判斷或決策B.審計人員在確定審計重要性水平時，需要考慮財務報表使用者的需求、被審計單位的性質和規模、財務報表項目的性質和金額等因素C.審計重要性水平在審計過程中可以根據獲取的審計證據進行調整，但調整后需要重新評估審計風險D.審計重要性水平一旦確定，在整個審計過程中不能更改，以保證審計的一致性和穩定性10、審計人員在審查企業的應付職工薪酬時，發現年末余額較大。可能的原因有年底計提獎金未發放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業故意多計提以調節利潤等。以下哪種情況最有可能導致應付職工薪酬余額偏高？（）A.企業在年底計提了大額獎金，但尚未發放給員工B.財務部門在核算工資時出現錯誤，多計了應付職工薪酬C.企業近期業務繁忙，員工加班頻繁，導致工資支出增加D.企業為了在次年減少利潤，故意在年末多計提應付職工薪酬11、在對一家制造企業進行審計時，審計師發現其存貨周轉率較上年顯著下降。進一步調查發現，企業的生產流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計師應首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風險加大B.原材料采購環節可能存在舞弊，導致采購量虛高C.生產成本計算可能有誤，影響存貨計價和利潤核算D.銷售渠道可能出現問題，導致產品滯銷12、一家企業的資產負債表中，無形資產的價值占比較高。審計人員在審計時應重點審查：（）A.無形資產的取得是否合法，計價是否準確B.無形資產的攤銷政策是否合理，攤銷金額計算是否正確C.無形資產是否存在減值跡象，減值準備計提是否充分D.以上都是13、某公司的財務報表顯示，其存貨跌價準備計提金額在本年度大幅減少。審計人員應當：（）A.審查存貨的市場價格和可變現凈值，評估跌價準備的合理性B.詢問管理層減少計提的原因，并獲取相關證據C.比較同行業其他企業的存貨跌價準備計提政策D.以上都是14、審計人員在對一家企業的內部控制進行評估時，發現存在一些缺陷。以下哪種內部控制缺陷可能對企業的財務報告產生最直接的影響？（）A.內部審計部門獨立性不足B.風險管理流程不完善C.會計核算制度存在漏洞D.企業文化不利于內部控制的有效執行15、審計師在進行審計工作時，需要保持職業懷疑態度。假設您在審計一家高科技企業時，其研發費用的核算方式較為復雜且缺乏明確的行業標準。在這種情況下，以下哪種做法最能體現職業懷疑態度？（）A.完全信任企業提供的研發費用核算資料，不進行深入調查B.對企業提供的核算資料進行一般性審查，未發現異常即認可C.不僅審查企業提供的資料，還主動尋求外部專家的意見，并對異常情況保持警惕，進行深入調查D.認為高科技企業的研發費用核算必然存在問題，直接出具否定意見審計報告16、在審計報告的類型中，以下關于保留意見審計報告的描述，哪一項是準確的？（）A.保留意見審計報告意味著被審計單位的財務報表整體不可信B.發表保留意見是因為審計范圍受到了嚴重限制，無法獲取充分、適當的審計證據C.保留意見審計報告應當在意見段中明確說明保留的事項及其影響D.被審計單位只要對審計人員提出的問題進行了部分整改，就應當發表保留意見審計報告17、在審計固定資產時，需要關注其折舊計提是否合理。假設一家企業的固定資產使用年限估計過長，導致折舊計提不足。以下哪種審計程序最有助于發現這個問題？（）A.檢查固定資產的購置發票和入賬憑證B.分析固定資產的維修保養記錄C.重新計算固定資產的折舊，并與企業計提的折舊進行比較D.觀察固定資產的實際使用狀況18、在審計被審計單位的生產與存貨循環時，以下關于存貨計價方法的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查存貨計價方法的選擇是否符合會計準則的規定，是否在不同會計期間保持一致B.存貨計價方法的變更應當在財務報表附注中進行披露，如果未披露，可能存在錯報C.對于先進先出法、加權平均法和個別計價法等常見的存貨計價方法，審計人員需要審查其計算過程是否正確D.存貨計價方法的選擇不會影響企業的利潤和資產負債表項目19、在審計被審計單位的政府補助項目時，以下哪種情況最需要審計人員關注其合規性？（）A.政府補助的金額在財務報表中進行了準確的核算和披露B.政府補助的資金按照規定的用途使用，并進行了單獨核算C.公司將不符合條件的項目申請了政府補助D.政府補助的相關文件和審批手續齊全20、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的投資業務進行審計。以下關于投資業務審計的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計人員只需要審查投資的收益情況，無需關注投資的風險B.對于長期投資，審計人員只需檢查投資合同和股權證書，無需進行減值測試C.審計人員應當審查投資業務的內部控制是否健全，投資的計價和核算是否準確，以及投資收益的確認是否合規D.短期投資的審計重點在于其流動性，無需關注其盈利能力二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中應保持的職業懷疑態度的內涵和重要性。說明職業懷疑態度如何影響審計程序的設計和執行，以及如何避免過度懷疑或懷疑不足的情況。2、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的投資性房地產進行審計？請闡述投資性房地產的分類、計量模式的選擇以及轉換的會計處理。3、（本題5分）審計師如何對被審計單位的非財務信息，如企業戰略、市場地位、行業競爭等進行評估，并將其與財務報表審計相結合？請舉例說明非財務信息對審計判斷的影響。4、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的在建工程進行審計，包括工程進度、成本核算和轉固的審計要點。5、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的售后回租業務的會計處理進行審計，包括租賃的性質判斷和財務影響。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務報表中，存貨跌價準備的轉回金額較大。審計人員在審查時，需要關注轉回的合理性和依據是否充分。請分析可能存在的問題及應獲取的審計證據。2、（本題5分）一家公司的固定資產折舊計提政策在同行業中較為激進，導致固定資產凈值較低。審計人員在評估折舊政策合理性時，發現公司未能提供充分的依據。請分析審計關注點和應采取的行動。3、（本題5分）某制造企業的生產成本核算中，間接費用的分配方法在本年度發生了改變，且改變后的分配方式對成本結構產生了較大影響。審計人員對此存在疑慮。請分析可能的問題及應采取的審計方法。4、（本題5分）一家企業在年度內收到了政府補助，但在財務報表中對補助的分類和確認存在錯誤。審計人員在審查時，發現公司未按照相關會計準則進行處理。請分析可能存在的問題及應采取的審計步驟。5、（本題5分）某企業在進行利潤分配時，未充分考慮留存收益的需求和股東的利益平衡，可能影響企業的長期發展和股東滿意度。審計人員在審計時發現，這需要企業制定合理的利潤分