財務成本管理增值稅管理相關試題姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的基本稅率為：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.增值稅一般納稅人采用購進扣稅法計算應納稅額，以下哪項不屬于增值稅應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售免稅貨物

3.關于增值稅的進項稅額，以下說法正確的是：

A.納稅人購進貨物或者接受應稅服務的進項稅額可以全部抵扣

B.納稅人購進固定資產的進項稅額不能抵扣

C.納稅人購進自用的應稅貨物和服務進項稅額可以抵扣

D.納稅人購進用于集體福利的應稅貨物和服務進項稅額可以抵扣

4.增值稅小規模納稅人在銷售貨物或提供應稅服務時，可以：

A.使用簡易計稅方法

B.使用增值稅專用發票

C.自行開具普通發票

D.不需要開具發票

5.以下哪種情況不屬于增值稅視同銷售行為？

A.將自產、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產、委托加工的貨物用于個人消費

C.將外購的貨物用于投資

D.將外購的貨物用于對外捐贈

6.增值稅納稅期限最長為：

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

7.以下關于增值稅出口退（免）稅政策，說法錯誤的是：

A.出口貨物退（免）稅是指將增值稅的稅負退還給出口企業

B.出口退（免）稅分為退增值稅、退消費稅和免稅三種方式

C.出口企業出口的貨物，只要出口時申報了退（免）稅，就可以享受退（免）稅政策

D.出口企業出口的貨物，在申報退（免）稅時，可以同時申報增值稅、消費稅的退（免）稅

8.增值稅專用發票的發票代碼為：

A.12位

B.10位

C.15位

D.18位

9.關于增值稅發票的管理，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發票實行統一印制、統一領購、統一開具、統一管理的制度

B.增值稅專用發票可以跨省領購

C.增值稅專用發票可以代開

D.增值稅專用發票實行一票一碼、一票一證制度

10.增值稅納稅人在進行納稅申報時，應當向稅務機關報送以下材料：

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票明細表

C.購進貨物或接受應稅服務明細表

D.以上所有材料

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.納稅人認定未達到一般納稅人標準的企業

D.個人

2.增值稅應稅項目包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.增值稅進項稅額的抵扣范圍包括：

A.納稅人購進貨物或者接受應稅服務的進項稅額

B.納稅人購進固定資產的進項稅額

C.納稅人購進自用的應稅貨物和服務的進項稅額

D.納稅人購進用于集體福利的應稅貨物和服務的進項稅額

4.增值稅納稅期限包括：

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

5.增值稅出口退（免）稅政策包括：

A.退增值稅

B.退消費稅

C.免稅

D.退增值稅和消費稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人按照規模和會計核算水平可以分為：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.簡易計稅方法納稅人

D.個體工商戶

2.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供有形動產租賃服務

3.增值稅的計稅方法包括：

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.查賬計稅方法

D.查定計稅方法

4.增值稅的進項稅額可以抵扣的情形包括：

A.購進貨物或者接受應稅服務支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

5.增值稅專用發票的開具條件包括：

A.納稅人已登記為增值稅一般納稅人

B.納稅人已領購增值稅專用發票

C.發票內容真實準確

D.發票金額符合實際交易

6.增值稅發票的管理要求包括：

A.發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷等環節必須規范

B.發票的號碼、金額、稅率、稅額等必須真實準確

C.發票的開具應當及時、完整、準確

D.發票的保管應當安全、保密

7.增值稅納稅人在享受出口退（免）稅政策時，需要滿足的條件包括：

A.出口貨物符合國家規定的退（免）稅條件

B.出口貨物已實際報關出口

C.出口貨物已辦理退稅手續

D.出口貨物已收到外匯收入

8.增值稅納稅人在進行納稅申報時，應當提供的資料包括：

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票明細表

C.購進貨物或接受應稅服務明細表

D.納稅人身份證明

9.增值稅納稅人在享受稅收優惠政策時，可能涉及的情形包括：

A.新增小型微利企業

B.高新技術企業

C.農業生產者

D.出口企業

10.增值稅納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮的策略包括：

A.合理選擇納稅地點

B.優化采購策略

C.優化生產流程

D.優化銷售策略

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。（√）

2.增值稅小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。（×）

3.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，都可以使用簡易計稅方法。（×）

4.增值稅納稅人在購進貨物或者接受應稅服務時支付的進項稅額，都可以全額抵扣應納稅額。（√）

5.增值稅專用發票的代碼和號碼是唯一的，不得重復使用。（√）

6.增值稅出口退（免）稅政策適用于所有出口企業。（×）

7.增值稅納稅人在進行納稅申報時，應當向稅務機關報送增值稅專用發票。（×）

8.增值稅納稅人在享受稅收優惠政策時，可以同時享受出口退（免）稅政策。（×）

9.增值稅納稅人在進行稅收籌劃時，可以通過合理調整采購策略來降低稅負。（√）

10.增值稅納稅人在進行稅收籌劃時，應當遵循合法性、合規性原則。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

2.解釋增值稅進項稅額抵扣的概念，并說明哪些情況下可以抵扣進項稅額。

3.簡要說明增值稅專用發票的作用和開具要求。

4.闡述增值稅出口退（免）稅政策的基本原則和適用范圍。

5.分析增值稅納稅人在進行稅收籌劃時可能采取的主要措施。

6.討論增值稅改革對企業財務管理和成本控制的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的基本稅率為9%，根據選項選擇C。

2.D

解析思路：增值稅免稅貨物不涉及增值稅的納稅，故不屬于應稅項目。

3.C

解析思路：購進自用的應稅貨物和服務進項稅額可以抵扣。

4.C

解析思路：小規模納稅人自行開具普通發票，不使用增值稅專用發票。

5.D

解析思路：增值稅視同銷售行為包括銷售、轉讓、出租等，不包括捐贈。

6.B

解析思路：增值稅納稅期限最長為3個月。

7.C

解析思路：出口企業出口的貨物，在申報退（免）稅時，不一定已收到外匯收入。

8.A

解析思路：增值稅專用發票的發票代碼為12位。

9.A

解析思路：增值稅專用發票實行統一印制、統一領購、統一開具、統一管理的制度。

10.D

解析思路：納稅人進行納稅申報時，需要報送所有相關材料。

二、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、納稅人認定未達到一般納稅人標準的企業。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購進貨物或接受應稅服務的進項稅額，以及購進固定資產、不動產、無形資產的進項稅額。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的開具條件包括納稅人已登記為增值稅一般納稅人、已領購增值稅專用發票、發票內容真實準確、發票金額符合實際交易。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票的管理要求包括發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷等環節必須規范，發票的號碼、金額、稅率、稅額等必須真實準確，發票的開具應當及時、完整、準確，發票的保管應當安全、保密。

6.A,B,C,D

解析思路：出口退（免）稅政策適用于出口貨物符合國家規定的退（免）稅條件，出口貨物已實際報關出口，出口貨物已辦理退稅手續，出口貨物已收到外匯收入。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人在進行納稅申報時，應當提供的資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票明細表、購進貨物或接受應稅服務明細表、納稅人身份證明。

8.A,B,C,D