2025年個(gè)稅申報(bào)培訓(xùn)演講人：日期:未找到bdjson目錄CATALOGUE01個(gè)稅政策解讀02收入及扣除項(xiàng)目03專項(xiàng)扣除與附加扣除04納稅申報(bào)實(shí)務(wù)05風(fēng)險(xiǎn)提示與法律責(zé)任06培訓(xùn)總結(jié)與后續(xù)計(jì)劃01個(gè)稅政策解讀立法背景涵蓋了稅率調(diào)整、稅基拓寬、扣除項(xiàng)目優(yōu)化等方面，旨在減輕納稅人負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)稅收公平性。修正內(nèi)容立法程序個(gè)人所得稅法的修正需經(jīng)過全國人大常委會(huì)審議通過，并發(fā)布實(shí)施。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障稅收公平，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，個(gè)人所得稅法經(jīng)歷了多次修正。個(gè)人所得稅法修正歷程居民與非居民個(gè)人納稅義務(wù)居民個(gè)人納稅義務(wù)居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，需依法繳納個(gè)人所得稅。非居民個(gè)人納稅義務(wù)納稅身份判定非居民個(gè)人僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人在中國境內(nèi)的居住時(shí)間、工作場(chǎng)所等因素，綜合判斷個(gè)人納稅身份。123工資、薪金所得包括個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪等。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人從事獨(dú)立活動(dòng)取得的所得，如醫(yī)生、律師、會(huì)計(jì)師等自由職業(yè)者的所得。稿酬所得個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。各類所得項(xiàng)目范圍02收入及扣除項(xiàng)目常見扣繳個(gè)稅情形工資、薪金所得個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪等。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人從事獨(dú)立活動(dòng)取得的所得，如咨詢、講學(xué)、翻譯等。稿酬所得個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)取得的所得。免稅項(xiàng)目梳理法定免稅項(xiàng)目如國務(wù)院規(guī)定的特定補(bǔ)貼、津貼，福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。專項(xiàng)免稅項(xiàng)目如特定的科研獎(jiǎng)勵(lì)、國債利息、地方政府債券利息等。暫免征稅項(xiàng)目如個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得等。個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金所得，需自行申報(bào)并合并計(jì)稅。多處取得收入特殊申報(bào)情況介紹居民個(gè)人從中國境外取得所得，需在境內(nèi)申報(bào)納稅。境外所得申報(bào)如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療支出等，可以在稅前扣除。專項(xiàng)附加扣除如因自然災(zāi)害遭受重大損失等，需根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。其他特殊情況03專項(xiàng)扣除與附加扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人和單位按規(guī)定比例繳存的住房公積金，可以在稅前扣除。住房公積金商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的部分可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。專項(xiàng)扣除項(xiàng)目（如“三險(xiǎn)一金”）專項(xiàng)附加扣除（如子女教育、繼續(xù)教育）子女教育納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，包括學(xué)費(fèi)、書費(fèi)、住宿費(fèi)等，可以選擇按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。繼續(xù)教育大病醫(yī)療納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。個(gè)人負(fù)擔(dān)的大病醫(yī)療費(fèi)用，超過一定限額后，可以在稅前扣除。123個(gè)人養(yǎng)老金與企業(yè)年金扣除個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人在國家規(guī)定的范圍內(nèi)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，可以在稅前扣除。企業(yè)年金企業(yè)為員工繳納的企業(yè)年金，可以在稅前扣除。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，按照國家規(guī)定可以在稅前扣除一定額度。04納稅申報(bào)實(shí)務(wù)智能化申報(bào)利用AI技術(shù)，實(shí)現(xiàn)智能預(yù)填申報(bào)表，提高申報(bào)效率和準(zhǔn)確性。實(shí)時(shí)更新政策及時(shí)推送最新稅收政策和稅務(wù)動(dòng)態(tài)，確保納稅人掌握最新信息。稅務(wù)助手提供在線稅務(wù)咨詢和答疑服務(wù)，隨時(shí)解決納稅人在申報(bào)過程中遇到的問題。數(shù)據(jù)安全保護(hù)采用加密技術(shù)，確保納稅人信息安全，防止數(shù)據(jù)泄露。個(gè)稅APP新功能介紹匯算時(shí)間與辦理方式匯算時(shí)間根據(jù)個(gè)人所得情況，確定匯算時(shí)間，一般分為年度匯算和特定情況匯算。匯算方式可選擇線上或線下方式辦理，線上主要通過個(gè)稅APP、網(wǎng)頁等渠道，線下則前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。辦理材料準(zhǔn)備相關(guān)收入、扣除等憑證，以及身份證件和稅務(wù)登記證等必要材料。退補(bǔ)稅處理根據(jù)匯算結(jié)果，進(jìn)行退補(bǔ)稅操作，可選擇銀行卡轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金繳納等方式。申報(bào)流程與注意事項(xiàng)申報(bào)前準(zhǔn)備了解稅收政策，整理好相關(guān)憑證和資料，確保信息準(zhǔn)確無誤。填寫申報(bào)表按照要求填寫申報(bào)表，注意核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。提交申報(bào)信息確認(rèn)無誤后，提交申報(bào)信息，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核和處理。關(guān)注申報(bào)結(jié)果及時(shí)查看申報(bào)結(jié)果，如有異議或錯(cuò)誤，及時(shí)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行更正。05風(fēng)險(xiǎn)提示與法律責(zé)任虛假申報(bào)的法律責(zé)任面臨稅務(wù)行政處罰虛假申報(bào)個(gè)稅將面臨稅務(wù)部門的行政處罰，包括罰款、滯納金等。030201影響個(gè)人信用記錄虛假申報(bào)個(gè)稅將被記錄在個(gè)人信用記錄中，對(duì)未來貸款、求職等可能產(chǎn)生不良影響。情節(jié)嚴(yán)重可能構(gòu)成犯罪如虛假申報(bào)情節(jié)嚴(yán)重，可能觸犯刑法，構(gòu)成逃稅罪等。錯(cuò)誤填報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)提示仔細(xì)核對(duì)個(gè)人信息錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)個(gè)人信息可能導(dǎo)致稅務(wù)部門處理錯(cuò)誤，影響個(gè)稅申報(bào)結(jié)果。注意收入確認(rèn)與稅前扣除及時(shí)調(diào)整申報(bào)信息合理確認(rèn)收入，準(zhǔn)確計(jì)算稅前扣除項(xiàng)目，避免誤報(bào)或漏報(bào)。如個(gè)人情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整申報(bào)信息，確保信息準(zhǔn)確無誤。123保障個(gè)人合法權(quán)益依法誠信申報(bào)個(gè)稅有助于維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)稅收公平。維護(hù)稅收秩序促進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)個(gè)稅申報(bào)是社會(huì)誠信建設(shè)的重要組成部分，誠信申報(bào)有助于提高社會(huì)整體誠信水平。依法誠信申報(bào)個(gè)稅是保障個(gè)人合法權(quán)益的前提，避免因違法行為而受損。依法誠信申報(bào)的重要性06培訓(xùn)總結(jié)與后續(xù)計(jì)劃培訓(xùn)參與度高，納稅人的學(xué)習(xí)熱情很高。培訓(xùn)成效反饋培訓(xùn)參與度通過考試、問卷調(diào)查等方式，評(píng)估納稅人對(duì)于培訓(xùn)內(nèi)容掌握情況良好。培訓(xùn)效果評(píng)估納稅人將所學(xué)知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際申報(bào)中，反饋效果良好。后續(xù)應(yīng)用反饋納稅人學(xué)堂持續(xù)開展計(jì)劃根據(jù)納稅人的需求，定期舉辦針對(duì)不同專題的個(gè)稅申報(bào)培訓(xùn)。定期舉辦培訓(xùn)建立線上學(xué)習(xí)平臺(tái)，方便納稅人隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)相關(guān)稅務(wù)知識(shí)。線上學(xué)習(xí)平臺(tái)鼓勵(lì)納稅人自發(fā)組織互助小組，分享經(jīng)驗(yàn)和解決問題。