保定廣播電視大學

開放教育形成性考核作業(yè)

財政與稅收

姓名--------------

學號--------------

年級--------------

專業(yè)--------------

保定廣播電視大學

月

《財政與稅收》形成性考核（一）

一、填空題（每空1分，共20分）

1、就現(xiàn)代財政而言，財政是一種;財政是一種范圍，財政活動

是一種分派活動；是社會再生產活動的一種有機構成部分。

2、公共物品的特點體現(xiàn)為、和三個方面。

3、稅收的主體是；稅收的重要目的是;國家征稅的根據(jù)

是o

4、稅收具有與其他財政收入形式不一樣的特性，即稅收“三性”是

5、稅收具有兩個職能是指稅收的和0

6、亞當?斯密第一次將稅收原則提到理論的高度。他在《國民財富的性質和原因的研

究》中提出了著名的稅收四原則，即、、、o

7、決定稅收承擔水平的重要原因有兩個，一是,二是。

8、稅負轉嫁是指納秋人通過多種途徑將應繳稅金所有或部分地轉給他人承擔從而導致

與不一致的經濟現(xiàn)象。

二、名詞解釋（每題5分，共20分）

1、市場經濟

2、公共財政

3、稅收公平原則

4、稅負轉嫁

三、簡答題（每題1。分，共30分）

1、政府的購置性支出與轉移性支出的區(qū)別及各自對社會經濟的影響。

2、簡述稅收對穩(wěn)定經濟的作用。

3、稅收承擔有哪些決定原因？

四、論述題（每題15分，共30分）

1、論述財政的職能

2、論述稅收的經濟效率原則及其衡量原則

《財政與稅收》形成性考核（二）

一、填空題（每空1分，共20分）

1、我國現(xiàn)行的商品課稅體系重要由如下四個稅種構成：、、營

業(yè)稅和關稅。

2、根據(jù)對外購固定資產價款在計征增值稅時扣除措施的不一樣，增值稅可分為三種類

型：、和，其中型增值稅最能體現(xiàn)增值稅的優(yōu)

越性。

3、根據(jù)征收關稅的目的不一樣，關稅可分為如下三種：、和o

4、房產稅采用比例稅率。根據(jù)房產計稅余值計稅的，稅率為；根據(jù)租金收

入計稅的，稅率°

5、契稅實行稅率，稅率幅度為o詳細執(zhí)行稅率，由省、自治區(qū)、

直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內，根據(jù)當?shù)貐^(qū)的實際狀況確定。

6、國有土地使用權出讓、土地使用權發(fā)售、房屋買賣，其計稅根據(jù)為。

7、現(xiàn)行印花稅的稅率采用和兩種形式。

8、車船使用稅的計稅根據(jù)，按車船的種類和性能，分別確定為、和三

種。

9、城鎮(zhèn)土地使用稅實行稅額。

二、名詞解釋（每題5分，共20分）

1、稅制構造

2、混合銷售行為

3、稅負轉嫁

4、企業(yè)所得稅

三、單項選擇題（每題1分，共10分）

1、消費型增值稅的特點是（）

A、將當期購入固定資產價款一次所有扣除

B、不容許扣除任何外購固定資產的價款

C、只容許扣除當期應計入產品價值的折舊費部分

【）、以上都不是

2、消費稅重要采用在（）環(huán)節(jié)計征。

A、批發(fā)B、消費C、生產或進口D、出口

3、從理論上講，增值稅中的增值額是指（）

A、vB、mC、c+v+mD、v+m

4、現(xiàn)行營業(yè)稅是按（）設計稅目稅率的。

A、行業(yè)B、產品C、地區(qū)D、納稅人性質

5、我國營業(yè)稅采用（）稅率。

A、定額稅率E、累進稅率C、超額累進稅率D、比例稅率

6、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下?納稅年度的所得彌補，下一納稅年度所得局限

性彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（L

A、B、5年C、3年D、2年

7、某企業(yè)應納稅所的額為70000元,其應納的企業(yè)所得稅稅額是（）。

A、10500元B、23100元C、1260（）元【）、13200元

8、納稅人用于公益、救濟性的捐贈,在年內應納稅所的額（）以內的部分，準予

扣除，超過部分不得列支，

A、5%B、3%C、12%D、1%

9、資產的稅務處理中規(guī)定，下列固定資產不得提取折舊（）。

A、房屋、建筑物B、土地

C、在用的機器設備D、以經營租賃方式租出的固定資產

10、甲、乙簽訂一份商品購銷協(xié)議，甲規(guī)定乙提供商品的鑒定，丙樂意為該種商品提供

鑒定，丁為甲的業(yè)務代理人，并代表甲與乙簽訂了經濟協(xié)議，這一事項中，屬于印花稅的納

稅人的是：（）

A、甲、乙

B、甲、乙、丁

C、乙、丁

D、甲、乙、丙、丁

四、多選題（每題1分，共10分）

1、我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括（）

A、在中國境內銷售貨品

B、在中國境內提供加工、修理修配勞務

C、進口貨品

D、銷售不動產

2、我國消費稅分別采用（）的計征措施。

A、從價定率B、從量定額

C、從價定額口、從量定率

3、實行從量定額措施計算消費稅的應稅消費品有（）o

A、啤酒B、黃酒C、汽油I）、柴油

4、下列混合銷售行為，應當征收營業(yè)稅的是（）。

A、酒店提供餐飲服務并同步銷售煙酒

B、商店銷也商品并送貨上門

C、企業(yè)生產鋁合金門窗并負責安裝

D、裝飾企業(yè)提供裝修服務同步銷售有關建材

5、按照稅法規(guī)定，納入稅務處理的資產有（）。

A、遞延資產B、長期資產C、無形資產1）、流動資產

6、計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，容許扣除的工資原則，詳細包括下

列項目（

A、各類補助B、基本工資C、各類獎金D、浮動工資

7、下列屬于房產稅免稅對象的是（）

A、人民團體自用的房產

B、事業(yè)單位的業(yè)務用房

C、個人所用的非營業(yè)用房

D、宗教力油出租的用房

E、企業(yè)辦的學校自用的房產

8、契稅的征稅范圍包括（）。

A、國有土地使用權出讓

B、土地使用權轉讓，包括發(fā)售、贈與和互換

C、房屋買賣

D、房屋、土地使用權以外的固定資產轉讓

9、城鎮(zhèn)土地使用權的征稅對象是（）。

A、占用或使用國有土地的行為

B、國有土地

C、不包括農業(yè)用地

D、包括外籍人員個人用地

E、是擁有國有土地的單位和個人

10、都市維護建設稅是（）。

A、采用幅度比例稅率

B、一種附加稅

C、稅款專款專用的一種稅

D、與“三稅”同步繳納的一種稅

E、對進口貨品不征稅

五、簡答題（每題1C分，共20分）

1、稅收公平原則的衡量原則。

2、稅收承擔有哪些決定原因。

六、計算題（每題5分，共20分）

1、某從事修理業(yè)的個體經營者為小規(guī)模納稅人，9月的修理收入總額為5000元，計算

其當月應納的增值稅額。

2、某煙廠銷售甲級卷煙不含稅收入2（）萬元（稅率45%）,外購原材料8萬元，增值稅

發(fā)票列明稅款L36萬元，求應納增值稅和消費稅。

3、某電視機廠5月發(fā)生一下幾筆購銷業(yè)務：

A、向某商場銷俏電視機116臺，每臺不含稅售價3000元,銷貨款已收到。

B、購入電子元器件，價款20萬元，獲得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額34000元。

C、為裝修該廠展銷廳，購入建筑裝飾材料，支付價稅合計款117000元。

請計算該廠當月應納增值稅額。

4、某企業(yè)按規(guī)定購置卬花稅稅票自行貼花，稅務機關查出如下問題：

（1）一份購銷協(xié)議未貼花，協(xié)議金額為100萬元；

（2）一份以物易物協(xié)議，只按自身貨品價值貼花，對方貨品5（）萬元未貼花;

（3）一份協(xié)議貼花后未按規(guī)定注銷，印花稅票金額為100元：

<4）已用卬花稅票揭下重用，票面金額為200元；

企業(yè)在稅務機關檢查中，態(tài)度惡劣，稅務機關決定從高懲罰。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，計算企業(yè)應補印花稅和可懲罰的金額。

《財政與稅收》形成性考核（三）

一、填空題（每空1分，共10分）

1、房產稅采用比例稅率。根據(jù)房產計稅余值計稅的，稅率為;根據(jù)租金收入

計稅的，稅率為,

2、契稅實行稅率，稅率幅度為o詳細執(zhí)行稅率，由省、自治區(qū)、直轄

市人民政府在規(guī)定的幅度內，根據(jù)當?shù)貐^(qū)的實際狀況確定。

3、稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內，通過無?經營、投資、理財活動的事先籌劃

和安排，盡量地獲得“節(jié)稅”的稅收利益。其要點在于“三性”：、

和。

4、稅務代理關系確實立為為標志，稅務代理關系的終止包括

和O

二、名詞解釋（每題5分，共20分）

1、稅收籌劃

2、稅務管理

3、稅務登記

4、稅務行政復議

三、單項選擇題（每題1分，共10分）

1、在下列有關印花稅的描述中，對的的是（）。

A、印花稅是對經濟和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所征收的一種稅

B、印花稅最早始于法國

C、印花稅兼有財產稅和行為稅的性質

D、印花稅稅負較重

2、某企業(yè)與另一企業(yè)簽訂一份運送保管協(xié)議，協(xié)議載明的費用為400000

元。其中運送費與保管費未分別記載。貨品運送協(xié)議稅率為萬分之五，倉儲保管協(xié)議稅

率為千分之一。該協(xié)議應貼花（）元。

A、420B、200C、325D、400

3、某建筑安裝企業(yè)與某大樓籌建處簽訂一份承包協(xié)議，金額為5000萬元，又將其中萬

元的工程分包給某建筑企業(yè)，并簽訂正式協(xié)議，則該建筑安裝企業(yè)應納卬花稅（）萬

元，稅率為萬分之三。

A、1.7B、1.1C、0.6D、2.1

4、都市維護建設稅的特定目的是（）。

A、獲得財政收入B、調整經濟構造

C、調整都市建設格局D、用干都市公用事棍和公共設施的維護

5、下列項目中屬于都市維護建設稅的納稅人的是（）。

A、繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

B、繳納企業(yè)所得稅的單位

C、繳納農業(yè)稅的單位和個人

D、繳納資源稅的單位

6、下列不征收房產稅的地方是（〔

A、都市B、農村C、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)D、縣城

7、下列哪項不屬于契稅的征稅范圍（）。

A、國有土地使用權出讓B、土地使用權轉讓

C、農村集體土地承包經營權的轉讓D、房屋買賣

8、下列房屋買賣行為中，免征契稅的有（）o

A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第次購置公有住房

B、城鎮(zhèn)職工第二次購置公有住房

C、企業(yè)購置辦公樓一棟

I）、企業(yè)購置商品樓一棟

9、租賃雙方未約定和無租使用的車船，其納稅人為（）。

A、使用人B、擁有人

C、租賃雙方D、租賃雙方中的一方

C、建成之次月D、使用或租賃、出借的當月

10、下列占用土地行為應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、國家機關自用的土地B、公園自用的土地

C、外國企業(yè)占用的土地D、企業(yè)內綠化占用的土地

四、多選題（每題1分，共10分）

1、下列協(xié)議中，應作為印花稅征稅對象的包括（）o

A、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包協(xié)議

B、銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款協(xié)議

C、企業(yè)和個人出租門店柜臺所簽訂的租賃協(xié)議

D、會計師事務所簽訂的會計征詢協(xié)議

E、倉儲、保管協(xié)議或作為協(xié)議使用的入庫單

2、下列屬千印花稅綱稅人的有（

A、發(fā)放專利證書的專利局B、設置并使用營業(yè)賬簿的企業(yè)

C、簽訂運送協(xié)議的外資企業(yè)D、領受營業(yè)執(zhí)照的個人

3、同一憑證因載有兩個或兩個以上經濟事項而合用不一樣稅率的，應按（）辦

理貼花。

A、分別載有金額的，分別計稅，匯總貼花

B、未分別載有金額的，按稅率高的計算貼花

C、分別載有金額的，按高稅率計算貼花

D、未分別載有金額的，按低稅率計算貼花

4、某國有小型工業(yè)企業(yè)實行一級核算，其應貼印花的營業(yè)賬簿是（）。

A、財會部門設置的賬簿B、車間設置的記載車間產品賬簿

C、工會核算工會經費收支的賬簿D、現(xiàn)金出納員記載的日志賬

5、按房產稅暫行條例，下列在征粽范圍內的房產或其他建筑物屬丁房產稅征稅對象的

是（）。

A、工廠圍墻B、賓館的室外游泳池

C、水塔D、企業(yè)職工宿舍

E、房地產企業(yè)出租的寫字樓

6、房產稅的納稅人為征稅范圍內的房屋產權所有人，包括（）。

As經營管理單位8、承典人

C、房屋代管人D、房產使用人

7、下列土地使用權或房屋產權的承受者中可減免契稅的是（）。

A、購置房屋用作教學樓的高等院校

B、購置業(yè)務用辦公樓的社會團體

C、所有第一次購置住房的個人

D、因不可抗力喪失住房而重新購置住房的個人

E、購置住房的殘疾人

8、在計征契稅時，下列做法對的的是（）。

A、經有關部門同意，以房屋抵押的，按房屋現(xiàn)值繳納契稅

B、以自有房產作股投入本人經營的企業(yè)，依法繳納契稅

C、房屋贈送中的受贈人應按規(guī)定繳納契稅

D、房屋所有權互換，雙方均應依法繳納契稅

9、以凈噸位作為車船使用稅計稅根據(jù)的有（）。

A、乘人汽車B、載貨汽車C、機動船

D、非機動船E、畜力車

10、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是（）。

A、占用或使用國有土地的行為B、國有土地

C、不包括農業(yè)用地D、包括外籍人員個人用地

E、是擁有國有土地的單位和個人

五、簡答題（每題1C分，共20分）

1、財產稅及其分類。

2、行為稅的特點。

六、論述題（15分）

運用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃時應注意的問題

七、計算題（15分）

1、某企業(yè)于1999年5月10日開業(yè)，領受房產證、工商執(zhí)照、商標注冊證各一件；注

冊資本400萬元，實收資本200萬元；記載資金以外的應稅賬簿10件：簽訂財產保險協(xié)議

一份，投保金額為150萬元，保險企業(yè)收取保險費3萬元；向銀行借款，協(xié)議金額為100

萬亓,（利率6%）：購銷協(xié)議兩份,其中一份為外銷協(xié)議，所栽金額為100萬元，一份為內銷

協(xié)議，所載金額為130萬元。，注冊資本增長到500萬元，實收資本增長到300萬元；與某

企業(yè)簽訂技術轉讓協(xié)議一份，金額為50萬元；與貨運企業(yè)簽訂運送協(xié)議一份，支付運送費

5萬元，裝卸費1萬元。其他營業(yè)賬簿未變。

規(guī)定：計算該企業(yè)1999年、各應繳印花稅稅額。（10分）

2、某企業(yè)1999年自月營業(yè)用房的原值為400萬元，當?shù)匾?guī)定容許減除房產原值的20樂

企業(yè)將自有辦公樓幢租給另企業(yè)，年租金收入為50萬元；將自有房屋出租給某飯店，

協(xié)議約定按飯店營業(yè)收入10%收取房租，飯店整年營業(yè)收入為100萬元。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)整年應納房產稅稅額。（5分）

《財政與稅收》平時作業(yè)（四）

一、名詞解釋：（每題5分，共20分）

1、公共財政

2、稅收效率原則

3、稅務行政復議

4、財政政策工具

二、填空：（每空1分，共10分）

1、對財政收入的構造分析可從、、三個方面進行。

2、個人所得稅在申報繳納上采用和兩種措施。

3、房產稅采用比例稅率。根據(jù)房產計稅余值計稅的，枕率為；根據(jù)租金收入計稅

的，稅率為O

4、稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安

排，盡量地獲得“節(jié)稅”的稅收利益。其要點在于“三性"：、和o

三、單項選擇：（每題1分，共10分）

1、消費型增值稅的特點是（）。

A、將當期購入固定資產價款一次所有扣除B、不容許扣除任何外購固定資產的價款

C、只容許扣除當期應計入產品價值的折舊部分D、以上都不是

2、一般納稅人銷售貨品，合用13%稅率的是（）。

A、銷售圖書B、銷售煙葉C、銷售化妝品D、銷售醫(yī)療器材

3、納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年應納稅所得額（）以內的，準予扣除，超

過部分不得列支。

A、5%B、3%C、10%D、1%

4、個體工商戶的生產經營所得，合用（）的超額累進稅率。

A、5,?25%B、5%-35%C、5%?45與D、5%~55%

5、對于下列有關印花稅的論述中，你認為錯誤的有（）0

A、書立各類經濟協(xié)議步，以協(xié)議當事人為納稅人

B、所謂當事人，是指對憑證負有直接或間接權力義務關系的單位和個人，

C、現(xiàn)行印花稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

D、建立營業(yè)賬簿的以立賬簿人為納稅人

6、都市維護建設稅的特定目的是（）。

A、獲得財政收入B、調整經濟構造

C、調整都市建設格局D、用于都市公用事業(yè)和公共設施的維護

7、下列房屋買賣行為中，免征契稅的有（）o

A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購置公有住房

B、城鎮(zhèn)職工第二次購置公有住房

C、企業(yè)購置辦公樓一棟

D、企業(yè)購置商品樓一棟

8、年度國債發(fā)行額與當年財政支出的比率稱為（)

A、國債承擔率B、國債依存度

C、國債償債率D、國債債務率

9、根據(jù)我國預算法，各級地方政府預算由（）審查同意。

A、全國人民代表大會B、國務院

C、本級人民代表大會D、本級政府

1（）、當社會經濟出現(xiàn)供過于求危機時，應采用的財政政策是（）。

A、平衡預算政策B、盈余預算政策

C、赤字預算政策D、構造性預算政策

四、多選：（每題1分，共10分）

1、某單位外購如下貨品，按增值稅的有關規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有（

A、外購的固定資產B、外購貨品用于免稅項目

C、外購貨品用于集體福利D、外購貨品用于免費贈送他人

2、納稅人自產自用的應稅消費品，用于（）的應繳納消費稅。

A、持續(xù)生產應稅消費品B、在建工程

C、職工福利D、廣告、樣品

3、下列保險機構提供的保險勞務中，應納營業(yè)稅的是（）

A、中國境內保險機構以境內物品為標的提供的保險勞務

B、中國境外保險機構以境外物品為標的提供的保險勞務

C、中國境外保險機構以境內物品為標的提供的保險勞務

D、中國