2025年領(lǐng)域前沿稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.非廣告性贊助支出

D.銀行加息

2.某企業(yè)2019年度會計利潤為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為80萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.125萬元

B.100萬元

C.150萬元

D.130萬元

3.某企業(yè)2019年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，下列哪項屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售產(chǎn)品取得收入

B.出售無形資產(chǎn)取得收入

C.出售固定資產(chǎn)取得收入

D.出售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入

4.根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用房產(chǎn)

C.銷售自用設(shè)備

D.銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

5.某企業(yè)2019年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，下列哪項屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.出租設(shè)備

C.提供技術(shù)服務(wù)

D.出售不動產(chǎn)

6.根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，下列哪項屬于個人所得稅的免征項目？

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.股息、紅利所得

C.贍養(yǎng)費(fèi)

D.遺產(chǎn)繼承所得

7.某個人2019年度取得以下收入，下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

8.根據(jù)《土地增值稅法》規(guī)定，下列哪項屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.出售土地使用權(quán)

B.出售地上建筑物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物

9.某企業(yè)2019年度轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入2000萬元，扣除相關(guān)成本費(fèi)用后，應(yīng)納土地增值稅為：

A.100萬元

B.150萬元

C.200萬元

D.250萬元

10.根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，下列哪項屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買房產(chǎn)

B.出租房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出售無形資產(chǎn)

答案：

1.A2.B3.A4.D5.A6.C7.D8.A9.B10.C

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得免征

C.對外投資收益免稅

D.環(huán)保、節(jié)能、安全生產(chǎn)等方面的稅收優(yōu)惠

2.根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.增值稅小規(guī)模納稅人

3.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.以下哪些支出可以在計算土地增值稅時扣除？

A.土地使用權(quán)出讓金

B.建設(shè)工程費(fèi)

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)評估費(fèi)用

5.根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，印花稅的稅率分為幾種？

A.比例稅率

B.固定稅率

C.混合稅率

D.稅率減免

6.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受增值稅的即征即退政策？

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物退（免）稅

C.納稅人購買自用設(shè)備

D.納稅人銷售自用房產(chǎn)

7.個人所得稅的稅率分為幾種？

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

8.以下哪些行為屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.出售土地使用權(quán)

B.出售地上建筑物及其附著物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物及其附著物

9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)下列哪些收入應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅？

A.銷售貨物收入

B.出租設(shè)備收入

C.提供技術(shù)服務(wù)收入

D.利息、股息、紅利所得

10.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.符合環(huán)境保護(hù)要求的企業(yè)

D.符合安全生產(chǎn)要求的企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用全額在稅前扣除。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否采用簡易計稅方法。（）

3.個人取得的稿酬所得，應(yīng)當(dāng)按照20%的稅率繳納個人所得稅。（）

4.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，不考慮土地的原始價值。（）

5.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠期間，不得享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

7.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

8.土地增值稅的納稅人包括土地使用者、土地所有者和土地承包者。（）

9.增值稅一般納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣其購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額。（）

10.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)按照5%的稅率繳納個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“加計扣除”政策，并舉例說明其應(yīng)用。

3.簡要說明個人所得稅中“專項附加扣除”的概念及其適用范圍。

4.闡述土地增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

5.簡述印花稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

6.解釋企業(yè)所得稅中“高新技術(shù)企業(yè)”的定義及其稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.A解析：稅收滯納金、稅收罰款均不得在稅前扣除。

2.B解析：應(yīng)納稅所得額=500萬元，廣告費(fèi)扣除限額=500萬元×15%=75萬元，實際發(fā)生80萬元，準(zhǔn)予扣除75萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(500+80-75)×25%=125萬元。

3.A解析：銷售產(chǎn)品取得收入屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入。

4.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

5.A解析：銷售貨物屬于增值稅的應(yīng)稅項目。

6.C解析：贍養(yǎng)費(fèi)屬于個人所得稅的免征項目。

7.D解析：利息、股息、紅利所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。

8.A解析：出售土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍。

9.B解析：應(yīng)納土地增值稅=(2000-1000)×30%=150萬元。

10.C解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于印花稅的征稅范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABD解析：研發(fā)費(fèi)用加計扣除、環(huán)保、節(jié)能、安全生產(chǎn)等方面的稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

2.AB解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3.ABCD解析：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。

4.AB解析：土地使用權(quán)出讓金、建設(shè)工程費(fèi)屬于土地增值稅的扣除項目。

5.AB解析：印花稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

6.AB解析：銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物退（免）稅屬于增值稅的即征即退政策。

7.AB解析：個人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

8.AB解析：出售土地使用權(quán)、出售地上建筑物及其附著物屬于土地增值稅的征稅范圍。

9.ABCD解析：銷售貨物收入、出租設(shè)備收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、利息、股息、紅利所得均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

10.ABCD解析：符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、符合環(huán)境保護(hù)要求的企業(yè)、符合安全生產(chǎn)要求的企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用有扣除限額，超出部分不得在稅前扣除。

2.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人必須采用簡易計稅方法。

3.×解析：稿酬所得的稅率為20%，但實際稅率為14%。

4.×解析：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地增值額和土地的原始價值。

5.√解析：印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。

6.×解析：企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠期間，仍可以享受其他稅收優(yōu)惠政策。

7.√解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

8.×解析：土地增值稅的納稅人包括土地使用者、土地所有者和土地承包者。

9.√解析：增值稅一般納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣其購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額。

10.×解析：財產(chǎn)租賃所得的稅率不是固定的5%，而是根據(jù)具體所得額適用不同的稅率。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人實行增值稅一般計稅方法，可以抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項稅額。

2.企業(yè)所得稅中的“加計扣除”政策：加計扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照規(guī)定比例加計扣除一定比例的費(fèi)用。例如，研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除75%。

3.個人所得稅中“專項附加扣除”的概念及其適用范圍：專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的特定支出。適用范圍包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.土地增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，計算方法為：應(yīng)納土地增值稅=（土地增值額×稅率）-（扣除項目金額×速算扣除系數(shù)）。

5.