2025年稅務師稅法一考前沖刺卷，掌握核心一、單項選擇題要求：在下列各題的四個備選項中，只有一個符合題意，請將其選出并填寫在答題卡上相應位置。1.下列關于增值稅納稅人身份認定的說法中，正確的是：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.小規模納稅人不得領購增值稅專用發票C.一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發票D.增值稅納稅人的身份認定由納稅人自行決定2.下列關于消費稅計稅依據的說法中，錯誤的是：A.消費稅的計稅依據包括銷售額和進口額B.消費稅的計稅依據不含增值稅C.消費稅的計稅依據包括零售價格和批發價格D.消費稅的計稅依據以人民幣計算3.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是：A.企業所得稅的納稅人包括企業和其他單位B.企業所得稅的計稅依據為企業所得額C.企業所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤4.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是：A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額D.個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、個體工商戶所得和財產租賃所得5.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是：A.土地增值稅的納稅人包括房地產企業和個人B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率D.土地增值稅的計稅依據為土地使用權轉讓收入二、多項選擇題要求：在下列各題的四個備選項中，有兩個或兩個以上符合題意，請將其選出并填寫在答題卡上相應位置。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.下列關于消費稅的說法中，正確的有：A.消費稅是對特定消費品征收的一種流轉稅B.消費稅的納稅人是在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額或銷售數量3.下列關于企業所得稅的說法中，正確的有：A.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業B.企業所得稅的計稅依據為企業所得額C.企業所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.企業所得稅的稅收優惠包括免稅、減稅、加速折舊等4.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有：A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額D.個人所得稅的稅收優惠包括減免稅、抵免稅等5.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有：A.土地增值稅的納稅人包括房地產企業和個人B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率D.土地增值稅的稅收優惠包括免稅、減稅等三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在答題卡上寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅專用發票只適用于一般納稅人，小規模納稅人不得領購。（）2.消費稅的納稅人是在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）3.企業所得稅的計稅依據為企業所得額，包括企業的會計利潤和營業外收支。（）4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的納稅人。（）5.土地增值稅的計稅依據為土地增值額，包括轉讓土地使用權所取得的收入和與轉讓土地使用權有關的各項支出。（）四、簡答題要求：請根據所學知識，簡述增值稅的納稅人身份認定及管理。五、計算題要求：某企業2024年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元，營業外收支凈額20萬元。請計算該企業2024年的應納稅所得額。六、論述題要求：結合實際案例，論述我國個人所得稅稅收優惠政策對提高居民收入水平的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅納稅人身份的基本分類。2.C解析：消費稅的計稅依據不包括零售價格和批發價格，而是指銷售額和進口額。3.B解析：企業所得稅的計稅依據是企業所得額，即企業的收入減去成本、費用和損失后的余額。4.C解析：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，這是個人所得稅計算的基礎。5.B解析：土地增值稅的計稅依據為土地增值額，即土地使用權轉讓收入減去與轉讓土地使用權有關的各項支出。二、多項選擇題1.A,B,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及出口貨物。2.A,B,C,D解析：消費稅的納稅人是在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據為應稅消費品的銷售額或銷售數量。3.A,B,C,D解析：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，計稅依據為企業所得額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，稅收優惠包括免稅、減稅、加速折舊等。4.A,B,C,D解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為應納稅所得額，稅收優惠包括減免稅、抵免稅等。5.A,B,C,D解析：土地增值稅的納稅人包括房地產企業和個人，計稅依據為土地增值額，稅率分為四級超額累進稅率，稅收優惠包括免稅、減稅等。三、判斷題1.×解析：增值稅專用發票適用于一般納稅人和小規模納稅人，小規模納稅人也可以領購增值稅專用發票。2.√解析：消費稅的納稅人確實是在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。3.√解析：企業所得稅的計稅依據確實為企業所得額，包括企業的會計利潤和營業外收支。4.√解析：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的納稅人。5.√解析：土地增值稅的計稅依據確實為土地增值額，包括轉讓土地使用權所取得的收入和與轉讓土地使用權有關的各項支出。四、簡答題解析：增值稅的納稅人身份認定及管理包括以下內容：1.納稅人身份的認定：根據納稅人應稅銷售額或應稅勞務的規模，分為一般納稅人和小規模納稅人。2.納稅人身份的管理：一般納稅人應按規定開具增值稅專用發票，小規模納稅人可申請領購普通發票。3.納稅人身份的調整：納稅人可根據實際情況申請調整納稅人身份，如從小規模納稅人調整為一般納稅人。五、計算題解析：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-管理費用-財務費用-營業外收支凈額應納稅所得額=1000-800-100-50-30-20=100（萬元）六、論述題解析：個人所得稅稅收優惠政策對提高居民收入水平的作用主要體現在以下幾個方面：1.減輕納稅人負擔：通過稅收優惠政策，降低個人所得稅稅率，減輕納稅人的稅負，提高居民可支配收入。