2025年稅務師考試稅法（一）模擬試卷（含解析）：增值稅與消費稅稅務稽查應對策略一、單項選擇題1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：A.小規模納稅人和一般納稅人B.納稅人和非納稅人C.普通納稅人和小規模納稅人D.一般納稅人和小規模納稅人、個體工商戶2.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是：A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動開具的發票B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者從事其他經營活動支付增值稅的憑證C.增值稅專用發票是增值稅納稅人計算增值稅應納稅額的依據D.增值稅專用發票是增值稅納稅人計算增值稅進項稅額的依據3.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規模納稅人的基本稅率為3%C.增值稅零稅率應稅項目的稅率為0%D.增值稅出口貨物退稅率分為15%、13%、9%三個檔次4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，錯誤的是：A.增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣B.增值稅納稅人購進自用固定資產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣C.增值稅納稅人購進免稅貨物支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣D.增值稅納稅人購進不動產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣5.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動支付的增值稅給予退還B.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務或者從事其他經營活動支付的增值稅給予退還C.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應納稅額時，按照規定扣除的進項稅額D.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應納稅額時，按照規定增加的進項稅額二、多項選擇題1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動的單位和個人B.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅納稅人包括個體工商戶D.增值稅納稅人包括非居民企業2.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動開具的發票B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者從事其他經營活動支付增值稅的憑證C.增值稅專用發票是增值稅納稅人計算增值稅應納稅額的依據D.增值稅專用發票是增值稅納稅人計算增值稅進項稅額的依據3.下列關于增值稅稅率的說法，正確的有：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規模納稅人的基本稅率為3%C.增值稅零稅率應稅項目的稅率為0%D.增值稅出口貨物退稅率分為15%、13%、9%三個檔次4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的有：A.增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣B.增值稅納稅人購進自用固定資產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣C.增值稅納稅人購進免稅貨物支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣D.增值稅納稅人購進不動產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣5.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的有：A.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動支付的增值稅給予退還B.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務或者從事其他經營活動支付的增值稅給予退還C.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應納稅額時，按照規定扣除的進項稅額D.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應納稅額時，按照規定增加的進項稅額三、判斷題1.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動的單位和個人。（）2.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動開具的發票。（）3.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規模納稅人的基本稅率為3%。（）4.增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。（）5.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動支付的增值稅給予退還。（）四、簡答題要求：請根據所學知識，簡要闡述增值稅專用發票的管理制度及其重要性。五、論述題要求：結合實際案例，論述增值稅進項稅額抵扣的稅務稽查要點及應對策略。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，分析企業在增值稅稅務稽查中可能存在的問題，并提出相應的應對措施。案例：某企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業務。近期，稅務部門對該企業進行稅務稽查，發現以下問題：1.企業部分進項發票存在虛假報銷的情況；2.企業存在少計少繳增值稅的情況；3.企業部分出口業務未按規定申報退稅。請分析上述問題，并提出相應的應對措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A.小規模納稅人和一般納稅人解析：增值稅納稅人根據規模和會計核算制度的不同，分為小規模納稅人和一般納稅人。2.B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者從事其他經營活動支付增值稅的憑證解析：增值稅專用發票是銷售方開具的，購買方用于抵扣進項稅額的憑證，而不是支付憑證。3.C.增值稅零稅率應稅項目的稅率為0%解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、提供國際運輸服務等情況，稅率為0%。4.C.增值稅納稅人購進免稅貨物支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣解析：免稅貨物不征收增值稅，因此不存在進項稅額抵扣的問題。5.A.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動支付的增值稅給予退還解析：出口退稅是指退還出口貨物在境內已繳納的增值稅，以鼓勵出口。二、多項選擇題1.A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動的單位和個人B.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅納稅人包括個體工商戶D.增值稅納稅人包括非居民企業解析：增值稅納稅人的定義包括了所有在中國境內從事相關活動的單位和個人，無論其規模或性質。2.A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動開具的發票B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者從事其他經營活動支付增值稅的憑證C.增值稅專用發票是增值稅納稅人計算增值稅應納稅額的依據D.增值稅專用發票是增值稅納稅人計算增值稅進項稅額的依據解析：增值稅專用發票既是銷售方開具的發票，也是購買方抵扣進項稅額的憑證，同時也是計算應納稅額的依據。3.A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規模納稅人的基本稅率為3%C.增值稅零稅率應稅項目的稅率為0%D.增值稅出口貨物退稅率分為15%、13%、9%三個檔次解析：增值稅稅率根據納稅人的類型和應稅項目的不同而有所不同，一般納稅人和小規模納稅人的基本稅率不同，零稅率適用于特定出口貨物。4.A.增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣B.增值稅納稅人購進自用固定資產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣C.增值稅納稅人購進免稅貨物支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣D.增值稅納稅人購進不動產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣解析：增值稅進項稅額抵扣是指納稅人購進貨物、接受應稅勞務等支付的增值稅可以抵扣其銷項稅額。5.A.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動支付的增值稅給予退還B.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務或者從事其他經營活動支付的增值稅給予退還C.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應納稅額時，按照規定扣除的進項稅額D.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人計算增值稅應納稅額時，按照規定增加的進項稅額解析：出口退稅是指退還出口貨物在境內已繳納的增值稅，以鼓勵出口。三、判斷題1.正確解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動的單位和個人。2.正確解析：增值稅專用發票是銷售方開具的，購買方用于抵扣進項稅額的憑證。3.正確解析：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規模納稅人的基本稅率為3%。4.正確解析：增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。5.正確解析：增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動支付的增值稅給予退還。四、簡答題解析：增值稅專用發票的管理制度包括專用發票的領購、開具、保管、使用、報送等環節，其重要性在于確保增值稅鏈條的完整性和稅收安全，防止偷稅漏稅行為。五、論述題解析：增值稅進項稅額抵扣的稅務稽查要點包括：核實進項發票的真實性、合規性；檢查進項稅額抵扣的