模擬考題集的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅納稅人身份認定的說法，正確的是：

A.小規模納稅人可以選擇按照小規模納稅人或一般納稅人身份納稅

B.一般納稅人可以選擇按照小規模納稅人身份納稅

C.小規模納稅人不得申請成為一般納稅人

D.一般納稅人不得申請成為小規模納稅人

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用和損失

B.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用和損失，再減去免稅收入和各項扣除

C.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用和損失，再加上其他收入

D.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用和損失，減去各項扣除和損失

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用7級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用5級超額累進稅率

C.稿酬所得適用5級超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用5級超額累進稅率

4.下列關于增值稅專用發票的開具要求，說法正確的是：

A.增值稅專用發票應當一次開具全部聯次

B.增值稅專用發票可以分次開具

C.增值稅專用發票應當在開具之日起30日內認證

D.增值稅專用發票應當在開具之日起60日內認證

5.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.高新技術企業可以享受減半征收企業所得稅的優惠政策

B.小型微利企業可以享受減半征收企業所得稅的優惠政策

C.高新技術企業可以享受免征企業所得稅的優惠政策

D.小型微利企業可以享受免征企業所得稅的優惠政策

6.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產評估值

C.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊

D.房產稅的計稅依據為房產評估值減去折舊

7.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法正確的是：

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以土地單價

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積減去土地單價

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積除以土地單價

8.下列關于印花稅的稅率，說法正確的是：

A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

B.印花稅的稅率只適用于比例稅率

C.印花稅的稅率只適用于定額稅率

D.印花稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

9.下列關于車輛購置稅的計稅依據，說法正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格減去車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格除以車輛購置稅

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格乘以車輛購置稅

10.下列關于契稅的計稅依據，說法正確的是：

A.契稅的計稅依據為房屋成交價格

B.契稅的計稅依據為房屋成交價格減去房屋原值

C.契稅的計稅依據為房屋成交價格除以房屋原值

D.契稅的計稅依據為房屋成交價格乘以房屋原值

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

E.轉讓無形資產

2.企業所得稅的計稅所得包括哪些項目？

A.收入總額

B.免稅收入

C.減除費用

D.損失

E.準予扣除項目

3.個人所得稅的應納稅所得額包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.經營所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發票的聯次？

A.發票聯

B.副聯

C.記賬聯

D.抵扣聯

E.報銷聯

5.下列哪些情況可以申請增值稅留抵稅額退稅？

A.進項稅額大于銷項稅額

B.增值稅一般納稅人

C.出口貨物退稅率高于出口貨物適用稅率

D.不得抵扣進項稅額

E.減免稅項目

6.企業所得稅的稅收優惠政策包括哪些？

A.小型微利企業減半征收

B.高新技術企業減半征收

C.虧損彌補

D.投資抵免

E.技術改造優惠

7.房產稅的納稅人包括哪些？

A.房屋產權所有人

B.承租人

C.按房照規定納稅的房屋代管人

D.法人

E.個人

8.城鎮土地使用稅的減免稅項目有哪些？

A.國家機關、事業單位

B.免稅單位自用土地

C.公益性設施用地

D.個人自有自用住宅用地

E.從事農業生產用地

9.印花稅的計稅依據包括哪些？

A.金額

B.數量

C.價格

D.成本

E.收入

10.車輛購置稅的稅收優惠政策有哪些？

A.殘疾人專用車輛

B.農村居民購買摩托車

C.公共交通車輛

D.非機動車輛

E.軍用車輛

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（×）

2.企業所得稅的應納稅所得額計算中，可以扣除的企業借款利息支出不得超過同期銀行貸款利率計算的數額。（√）

3.個人所得稅的工資、薪金所得，每月扣除3500元（或5000元）后的余額為應納稅所得額。（√）

4.增值稅專用發票的抵扣聯可以在開具之日起90日內認證。（×）

5.企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補。（√）

6.房產稅的計稅依據是房產評估值，評估值由稅務機關核定。（×）

7.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，土地面積按照實際使用面積計算。（√）

8.印花稅的稅率是固定的，不會隨著應稅金額的變化而變化。（×）

9.車輛購置稅是一次性征收，車輛使用期間不再繳納。（√）

10.契稅的納稅人是房屋的購買者，納稅義務發生時間為簽訂購房合同的當天。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率類型及其適用范圍。

2.企業在計算企業所得稅時，可以享受哪些免稅收入？

3.個人所得稅中，哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

4.簡述增值稅專用發票的開具要求及其作用。

5.企業所得稅的優惠政策有哪些類型？請舉例說明。

6.簡述房產稅的征收對象和計稅依據。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.A

解析思路：小規模納稅人可以選擇按照小規模納稅人或一般納稅人身份納稅，但一般納稅人不得選擇小規模納稅人身份。

2.B

解析思路：應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用和損失，再減去免稅收入和各項扣除。

3.A

解析思路：工資、薪金所得適用7級超額累進稅率。

4.A

解析思路：增值稅專用發票應當一次開具全部聯次。

5.B

解析思路：小型微利企業可以享受減半征收企業所得稅的優惠政策。

6.B

解析思路：房產稅的計稅依據為房產評估值。

7.A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積。

8.A

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

9.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格。

10.A

解析思路：契稅的計稅依據為房屋成交價格。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、進口貨物和轉讓無形資產。

2.ABCDE

解析思路：企業所得稅的計稅所得包括收入總額、免稅收入、減除費用、損失和準予扣除項目。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和經營所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的聯次包括發票聯、副聯、記賬聯、抵扣聯。

5.ABC

解析思路：可以申請增值稅留抵稅額退稅的情況包括進項稅額大于銷項稅額、增值稅一般納稅人、出口貨物退稅率高于出口貨物適用稅率。

6.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業減半征收、高新技術企業減半征收、虧損彌補、投資抵免和技術改造優惠。

7.ABCDE

解析思路：房產稅的納稅人包括房屋產權所有人、承租人、按房照規定納稅的房屋代管人、法人和個人。

8.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的減免稅項目包括國家機關、事業單位、免稅單位自用土地和公益性設施用地。

9.ABC

解析思路：印花稅的計稅依據包括金額、數量、價格和收入。

10.AC

解析思路：車輛購置稅的稅收優惠政策包括殘疾人專用車輛和公共交通車輛。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上不完全相同。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算中，可以扣除的企業借款利息支出不得超過同期銀行貸款利率計算的數額。

3.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得，每月扣除3500元（或5000元）后的余額為應納稅所得額。

4.×

解析思路：增值稅專用發票的抵扣聯可以在開具之日起90日內認證。

5.√

解析思路：企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補。

6.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產評估值，評估值由稅務機關核定。

7.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，土地面積按照實際使用面積計算。

8.×

解析思路：印花稅的稅率是固定的，但會隨著應稅金額的變化而變化。

9.√

解析思路：車輛購置稅是一次性征收，車輛使用期間不再繳納。

10.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋的購買者，納稅義務發生時間為簽訂購房合同的當天。

四、簡答題

1.增值稅的稅率類型及其適用范圍：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同類型的貨物和勞務。

2.企業在計算企業所得稅時，可以享受的免稅收入：包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

3.個人所得稅