工商企業(yè)稅法試題及答案（2025版）姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.股息、紅利收入

D.資產(chǎn)損失

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出的是：

A.捐贈給貧困地區(qū)的學(xué)校

B.捐贈給紅十字會用于救災(zāi)

C.捐贈給企業(yè)內(nèi)部員工福利

D.捐贈給環(huán)保組織用于植樹造林

3.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅種

B.增值稅是對商品零售環(huán)節(jié)征收的稅種

C.增值稅是對商品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)征收的稅種

D.增值稅是對商品進(jìn)出口環(huán)節(jié)征收的稅種

4.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于職工福利費(fèi)的是：

A.職工食堂開支

B.職工住房補(bǔ)貼

C.職工醫(yī)療費(fèi)用

D.職工培訓(xùn)費(fèi)用

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅是對企業(yè)營業(yè)利潤征收的稅種

B.營業(yè)稅是對企業(yè)營業(yè)收入征收的稅種

C.營業(yè)稅是對企業(yè)營業(yè)成本征收的稅種

D.營業(yè)稅是對企業(yè)營業(yè)稅金及附加征收的稅種

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對企業(yè)印花稅票購買行為征收的稅種

B.印花稅是對企業(yè)合同、憑證等征收的稅種

C.印花稅是對企業(yè)資產(chǎn)評估行為征收的稅種

D.印花稅是對企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為征收的稅種

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出的是：

A.捐贈給貧困地區(qū)的學(xué)校

B.捐贈給紅十字會用于救災(zāi)

C.捐贈給企業(yè)內(nèi)部員工福利

D.捐贈給環(huán)保組織用于植樹造林

8.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅種

B.增值稅是對商品零售環(huán)節(jié)征收的稅種

C.增值稅是對商品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)征收的稅種

D.增值稅是對商品進(jìn)出口環(huán)節(jié)征收的稅種

9.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于職工福利費(fèi)的是：

A.職工食堂開支

B.職工住房補(bǔ)貼

C.職工醫(yī)療費(fèi)用

D.職工培訓(xùn)費(fèi)用

10.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅是對企業(yè)營業(yè)利潤征收的稅種

B.營業(yè)稅是對企業(yè)營業(yè)收入征收的稅種

C.營業(yè)稅是對企業(yè)營業(yè)成本征收的稅種

D.營業(yè)稅是對企業(yè)營業(yè)稅金及附加征收的稅種

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有：

A.銷售商品取得的收入

B.提供服務(wù)取得的收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入

D.資產(chǎn)收益取得的收入

E.政府補(bǔ)助收入

2.以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.工資薪金支出

B.交際應(yīng)酬費(fèi)支出

C.職工福利費(fèi)支出

D.稅金及附加支出

E.利息支出

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.基本稅率

B.低稅率

C.優(yōu)惠稅率

D.超低稅率

E.特定稅率

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的教育經(jīng)費(fèi)

E.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供娛樂服務(wù)

E.提供餐飲服務(wù)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目？

A.罰款和滯納金

B.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)

C.用于個人和家庭的支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的匯兌損失

E.資產(chǎn)損失

7.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.權(quán)利、許可證照

C.營業(yè)賬簿

D.證券交易

E.土地使用權(quán)出讓合同

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些屬于可以稅前扣除的捐贈支出？

A.捐贈給教育機(jī)構(gòu)

B.捐贈給環(huán)境保護(hù)組織

C.捐贈給紅十字會

D.捐贈給企業(yè)內(nèi)部員工

E.捐贈給企業(yè)關(guān)聯(lián)方

9.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費(fèi)用

D.銷售額減去稅金

E.銷售額減去利潤

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠

D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

E.環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售商品或者提供勞務(wù)的單位和個人。（）

4.企業(yè)支付的職工工資，無論是否超過當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，都可以在稅前扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

6.營業(yè)稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)從事營業(yè)活動的企業(yè)。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

9.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個月就可以計(jì)提折舊。（）

10.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的境外投資收益，免征企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

3.描述營業(yè)稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡要說明印花稅的征稅對象和稅率確定方式。

5.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明一種常見的優(yōu)惠政策。

6.簡述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，如何處理資產(chǎn)損失。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，資產(chǎn)損失不屬于應(yīng)稅所得。

2.C

解析思路：公益性捐贈支出是指捐贈給社會公益事業(yè)的支出，不包括企業(yè)內(nèi)部員工福利。

3.C

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)征收的稅種。

4.D

解析思路：職工培訓(xùn)費(fèi)用不屬于職工福利費(fèi)，職工福利費(fèi)包括職工食堂開支、職工住房補(bǔ)貼和職工醫(yī)療費(fèi)用。

5.B

解析思路：營業(yè)稅是對企業(yè)營業(yè)收入征收的稅種。

6.B

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的稅種。

7.C

解析思路：捐贈給企業(yè)內(nèi)部員工福利不屬于公益性捐贈支出。

8.C

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)征收的稅種。

9.D

解析思路：職工培訓(xùn)費(fèi)用不屬于職工福利費(fèi)。

10.A

解析思路：營業(yè)稅是對企業(yè)營業(yè)收入征收的稅種。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、提供服務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)收益收入。

2.ACDE

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、稅金及附加支出和利息支出。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、優(yōu)惠稅率、超低稅率和特定稅率。

4.ABCDE

解析思路：稅前扣除的職工福利費(fèi)包括合理的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

5.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、金融服務(wù)、娛樂服務(wù)和餐飲服務(wù)。

6.ABE

解析思路：不得稅前扣除的項(xiàng)目包括罰款和滯納金、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)和用于個人和家庭的支出。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象包括經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利、許可證照、營業(yè)賬簿和證券交易。

8.ABC

解析思路：可以稅前扣除的捐贈支出包括捐贈給教育機(jī)構(gòu)、環(huán)境保護(hù)組織紅十字會和環(huán)保組織。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去成本、費(fèi)用、稅金和利潤。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠、資源綜合利用稅收優(yōu)惠和環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的法人企業(yè)，不包括所有企業(yè)。

2.×

解析思路：公益性捐贈支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額，不是全額扣除。

3.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售商品或者提供勞務(wù)的單位和個人，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

4.×

解析思路：企業(yè)支付的職工工資超過當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)部分，不能在稅前扣除。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分不能在稅前扣除。

6.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅人不僅限于