考試信心的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅的說法中，錯誤的是（）

A.增值稅是一種以增值額為征稅對象的流轉稅

B.增值稅的基本稅率為17%

C.小規模納稅人的增值稅征收率為3%

D.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務

2.企業將自產貨物用于在建工程，應（）

A.不繳納增值稅

B.視同銷售繳納增值稅

C.作為進項稅額抵扣

D.作為進項稅額轉出

3.按照我國稅法規定，以下屬于企業所得稅納稅人的是（）

A.國家機關

B.具有獨立核算的國有企業

C.非獨立核算的國有企業

D.外國企業

4.個人取得財產轉讓所得，下列說法正確的是（）

A.轉讓自用5年以上并且是家庭居住用房的所得免征個人所得稅

B.轉讓非居住用房的所得免征個人所得稅

C.轉讓房產的所得，減按50%計入應納稅所得額

D.轉讓房產的所得，減按20%計入應納稅所得額

5.下列關于營業稅的說法中，正確的是（）

A.營業稅是對單位和個人提供的營業行為征稅的一種稅

B.營業稅的征稅范圍包括銷售貨物和提供勞務

C.營業稅的基本稅率為3%

D.營業稅的納稅人包括企業、個體工商戶和個人

6.企業將自產的貨物對外捐贈，下列說法正確的是（）

A.視同銷售繳納增值稅

B.視同銷售繳納消費稅

C.作為進項稅額抵扣

D.作為進項稅額轉出

7.個人取得的下列收入中，屬于稿酬所得的是（）

A.舉辦講座取得的報酬

B.寫作作品取得的報酬

C.繼承財產所得

D.出租房屋取得的租金

8.企業購進固定資產，下列說法正確的是（）

A.可以一次性計入當期成本

B.應按年限平均法計提折舊

C.應按加速折舊法計提折舊

D.應按工作量法計提折舊

9.下列關于消費稅的說法中，正確的是（）

A.消費稅是對生產、批發、零售的特定消費品征收的一種稅

B.消費稅的征稅范圍包括貨物和勞務

C.消費稅的基本稅率為3%

D.消費稅的納稅人包括企業、個體工商戶和個人

10.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是（）

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅范圍包括土地的轉讓、出租、抵押等行為

C.土地增值稅的基本稅率為30%

D.土地增值稅的納稅人包括土地所有權人和土地使用權人

答案：

1.B2.B3.B4.A5.A6.A7.B8.B9.A10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括（）

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進自用小汽車支付的增值稅

D.購進用于簡易計稅方法計稅項目的原材料支付的增值稅

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）

A.生產經營成本

B.職工工資及三項社會保險費

C.財產保險費

D.財務費用

3.個人所得稅的征收方式包括（）

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

4.營業稅的納稅人包括（）

A.企業

B.個體工商戶

C.行政事業單位

D.個人

5.下列關于企業所得稅的說法中，正確的有（）

A.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額

B.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率

C.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.企業所得稅的納稅地點為企業所在地

6.個人取得的下列收入中，屬于工資、薪金所得的有（）

A.基本工資

B.獎金

C.津補貼

D.年終獎

7.消費稅的征稅范圍包括（）

A.香煙

B.酒精飲料

C.洗滌用品

D.化妝品

8.土地增值稅的計稅依據包括（）

A.土地增值額

B.土地增值率

C.土地原值

D.土地開發成本

9.下列關于稅收籌劃的說法中，正確的有（）

A.稅收籌劃是合法的稅務行為

B.稅收籌劃可以降低企業的稅收負擔

C.稅收籌劃可以提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃可以規避稅收風險

10.下列關于稅收優惠的說法中，正確的有（）

A.稅收優惠是政府為了支持特定行業或地區發展而采取的措施

B.稅收優惠可以減輕企業的稅收負擔

C.稅收優惠可以提高企業的競爭力

D.稅收優惠可能引發稅收不公平現象

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事貨物銷售和提供勞務的單位和個人。（）

2.企業購進的固定資產，可以一次性計入當期成本，不計提折舊。（）

3.個人取得的稿酬所得，按照規定的比例減除費用后計算納稅。（）

4.營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

5.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。（）

6.個人取得的財產租賃所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。（）

7.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體適用稅率由國務院規定。（）

8.土地增值稅的納稅人包括在中國境內取得土地使用權并轉讓的土地使用權人。（）

9.稅收籌劃是指利用稅法規定的優惠政策，減少企業的稅收負擔。（）

10.稅收征收管理法規定，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，包括查閱、復制有關資料。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.列舉企業所得稅的幾個主要稅前扣除項目。

3.說明個人所得稅的征收方式及其適用范圍。

4.解釋什么是土地增值稅，并簡要說明其計稅依據。

5.簡要介紹稅收籌劃的概念及其意義。

6.闡述稅收征收管理法中稅務機關的職權和納稅人應盡的義務。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B解析：增值稅的基本稅率為17%，而小規模納稅人的增值稅征收率為3%，故選項B錯誤。

2.B解析：企業將自產貨物用于在建工程，屬于視同銷售，應繳納增值稅。

3.B解析：具有獨立核算的國有企業可以獨立承擔法律責任，屬于企業所得稅納稅人。

4.A解析：個人轉讓自用5年以上并且是家庭居住用房的所得，免征個人所得稅。

5.A解析：營業稅是對單位和個人提供的營業行為征稅的一種稅，其征稅范圍不包括銷售貨物。

6.A解析：企業將自產的貨物對外捐贈，視同銷售，應繳納增值稅。

7.B解析：寫作作品取得的報酬屬于稿酬所得。

8.B解析：企業購進固定資產，應按年限平均法計提折舊。

9.A解析：消費稅是對生產、批發、零售的特定消費品征收的一種稅，其征稅范圍不包括貨物。

10.A解析：土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅，其納稅人包括土地所有權人和土地使用權人。

二、多項選擇題

1.A解析：購進原材料支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。

2.ABD解析：生產經營成本、職工工資及三項社會保險費、財產保險費都是企業所得稅稅前扣除項目。

3.AB解析：個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。

4.ABD解析：營業稅的納稅人包括企業、個體工商戶和個人。

5.ABCD解析：企業所得稅的征稅對象、稅率、納稅期限和納稅地點的描述都是正確的。

6.ABCD解析：基本工資、獎金、津補貼和年終獎都屬于工資、薪金所得。

7.AB解析：香煙和酒精飲料屬于消費稅的征稅范圍。

8.AB解析：土地增值額和土地增值率是土地增值稅的計稅依據。

9.ABC解析：稅收籌劃是合法的，可以降低稅收負擔，提高經濟效益。

10.ABCD解析：稅收優惠是政府支持特定行業或地區發展的措施，可以減輕企業負擔，提高競爭力，但也可能引發不公平現象。

三、判斷題

1.×解析：增值稅的納稅人包括在中國境內從事貨物銷售和提供勞務，以及進口貨物的單位和個人。

2.×解析：企業購進的固定資產，應按年限平均法計提折舊，不能一次性計入當期成本。

3.√解析：個人取得的稿酬所得，按照規定的比例減除費用后計算納稅。

4.√解析：營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

5.√解析：企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。

6.√解析：個人取得的財產租賃所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。

7.√解析：消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體適用稅率由國務院規定。

8.√解析：土地增值稅的納稅人包括在中國境內取得土地使用權并轉讓的土地使用權人。

9.√解析：稅收籌劃是合法的稅務行為，可以降低企業的稅收負擔。

10.√解析：稅收征收管理法規定，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，包括查閱、復制有關資料。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物的單位和個人。納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體包括生產經營成本、職工工資及三項社會保險費、財產保險費、財務費用等。

3.個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。比例稅率適用于工資、薪