2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰演練題庫及備考秘籍考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.銷售不動產和無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-免抵退稅額D.應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額-免抵退稅額3.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票4.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報期限的是（）。A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件的是（）。A.依法取得增值稅一般納稅人資格B.依法開具增值稅專用發票C.依法納稅D.依法享受稅收優惠政策8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具要求的是（）。A.發票內容真實B.發票內容完整C.發票內容準確D.發票內容隨意9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具時限的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅專用發票的開具范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.增值稅專用發票的開具條件包括（）。A.依法取得增值稅一般納稅人資格B.依法開具增值稅專用發票C.依法納稅D.依法享受稅收優惠政策3.增值稅專用發票的開具要求包括（）。A.發票內容真實B.發票內容完整C.發票內容準確D.發票內容隨意4.增值稅專用發票的開具時限包括（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天5.增值稅一般納稅人增值稅申報期限包括（）。A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報6.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產7.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件包括（）。A.依法取得增值稅一般納稅人資格B.依法開具增值稅專用發票C.依法納稅D.依法享受稅收優惠政策8.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具要求包括（）。A.發票內容真實B.發票內容完整C.發票內容準確D.發票內容隨意9.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具時限包括（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天10.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）2.增值稅一般納稅人增值稅申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。（）3.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件包括依法取得增值稅一般納稅人資格、依法開具增值稅專用發票、依法納稅和依法享受稅收優惠政策。（）4.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具要求包括發票內容真實、發票內容完整、發票內容準確和發票內容隨意。（）5.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具時限包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天和銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天。（）6.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）7.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件包括依法取得增值稅一般納稅人資格、依法開具增值稅專用發票、依法納稅和依法享受稅收優惠政策。（）8.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具要求包括發票內容真實、發票內容完整、發票內容準確和發票內容隨意。（）9.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具時限包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天和銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天。（）10.增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）4.某增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額15萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。當月應繳納的增值稅是多少？五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）5.某增值稅一般納稅人，2024年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，提供應稅勞務取得不含稅銷售額50萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額20萬元。請計算該納稅人當月應繳納的增值稅。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）6.某增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，同時提供應稅勞務取得不含稅銷售額100萬元。該納稅人當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額40萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額30萬元。請分析該納稅人當月增值稅的納稅情況，并計算其應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售不動產和無形資產屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。選項B中，當期進項稅額和當期銷項稅額相加，不符合計算公式。3.A解析：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子普通發票和增值稅電子專用發票。增值稅普通發票不屬于增值稅專用發票。4.C解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天。選項C中，發出應稅貨物不屬于納稅義務發生時間。5.C解析：增值稅一般納稅人增值稅申報期限包括按月申報、按季申報和按次申報。按年申報不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報期限。6.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售無形資產屬于增值稅專用發票開具范圍。7.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件包括依法取得增值稅一般納稅人資格、依法開具增值稅專用發票、依法納稅和依法享受稅收優惠政策。依法享受稅收優惠政策不屬于開具條件。8.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具要求包括發票內容真實、發票內容完整、發票內容準確和發票內容隨意。發票內容隨意不符合開具要求。9.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具時限包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天和銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天。選項D中，取得索取銷售款項憑據的當天不屬于開具時限。10.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售無形資產屬于增值稅專用發票開具范圍。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.ABCD解析：增值稅專用發票的開具條件包括依法取得增值稅一般納稅人資格、依法開具增值稅專用發票、依法納稅和依法享受稅收優惠政策。3.ABC解析：增值稅專用發票的開具要求包括發票內容真實、發票內容完整、發票內容準確。4.ABCD解析：增值稅專用發票的開具時限包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天和銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天。5.ABD解析：增值稅一般納稅人增值稅申報期限包括按月申報、按季申報和按次申報。6.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。7.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件包括依法取得增值稅一般納稅人資格、依法開具增值稅專用發票、依法納稅和依法享受稅收優惠政策。8.ABC解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具要求包括發票內容真實、發票內容完整、發票內容準確。9.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具時限包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天和銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天。10.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.×解析：增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.×解析：增值稅一般納稅人增值稅申報期限包括按月申報、按季申報和按次申報。3.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件包括依法取得增值稅一般納稅人資格、依法開具增值稅專用發票、依法納稅和依法享受稅收優惠政策。4.×解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具要求包括發票內容真實、發票內容完整、發票內容準確。5.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具時限包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天和銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天。6.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。7.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具條件包括依法取得增值稅一般納稅人資格、依法開具增值稅專用發票、依法納稅和依法享受稅收優惠政策。8.×解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具要求包括發票內容真實、發票內容完整、發票內容準確。9.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具時限包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天、銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物的當天和銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天。10.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和銷售無形資產。四、計算題（本大題共2小題，每小題