資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表

機構(gòu)名稱成立時間

辦公地址郵編

法定代表人或執(zhí)行

聯(lián)系電話

事務(wù)合伙人

職工人數(shù)評估師人數(shù)

評估報告類型

20年報告總數(shù)其中：證券業(yè)務(wù)報告數(shù)

20年報告總數(shù)其中：證券業(yè)務(wù)報告數(shù)

20年報告總數(shù)其中：證券業(yè)務(wù)報告數(shù)

20年其中：分公司出具的報告數(shù)

20年其中：分公司出具的報告數(shù)

20年其中：分公司出具的報告數(shù)

業(yè)績情況（萬元）

20年業(yè)務(wù)收入其中：分支機構(gòu)收入

20年業(yè)務(wù)收入其中：分支機構(gòu)收入

20年業(yè)務(wù)收入其中：分支機構(gòu)收入

分支機構(gòu)情況1

分支機構(gòu)名稱成立時間

辦公地址郵編

負(fù)責(zé)人聯(lián)系電話

職工人數(shù)評估師人數(shù)

20年報告總數(shù)其中：證券業(yè)務(wù)報告數(shù)

分支機構(gòu)情況2（依次類推）

分支機構(gòu)名稱成立時間

辦公地址郵編

負(fù)責(zé)人聯(lián)系電話

職工人數(shù)評估師人數(shù)

2()年報告總數(shù)其中：證券業(yè)務(wù)報告數(shù)

近三年機構(gòu)及評估師獎懲情況：（請具體說明，并附相關(guān)材料。）

近三年機構(gòu)涉訴情況及未決訴訟情況：（請具體說明，并附相關(guān)材料。）

其他需要說明的情況：

檢查人員:機構(gòu)法定代表人簽字:檢查日期:

資產(chǎn)評估師及專業(yè)人員情況表

資產(chǎn)詳結(jié)機構(gòu)：XXXXXXXXXX評估公司填收日期：填表人:

現(xiàn)

本人事

社保

所

箕他機檔案

嫩納

資產(chǎn)首次注冊時評估師開始從事資產(chǎn)在

出資危構(gòu)存放

單位

評估問執(zhí)業(yè)日期評佶行業(yè)部

序姓性生學(xué)專名稱/電入單位各

師證<yyyy-mm-(yyyy-時長及情

號名別歷亞注珊話注

0rl/職次兄

輸號dd)mm-dd)(年)職

期證號時

位問

2

XXXX年度資產(chǎn)評估報告明細(xì)表

資產(chǎn)訐結(jié)機構(gòu)：XXXXXXXXXX評估公司填表日期：填表人:

笠

產(chǎn)

評

估評估基評估結(jié)

承做部報告日

報

告準(zhǔn)日為對應(yīng)

門份公評估目委托評估對賬面凈資價值類評估方

序號統(tǒng)報告混號報告名葬<yyyy-的評估

-司的<yy>'y-方象產(chǎn)型法

揭mm-dd)

碼mm-dd)方法

3

XXXX年度資產(chǎn)評估報告明細(xì)表

資產(chǎn)詳始機構(gòu)：XXXXXXXXXX評估公司填表日期：填表人:

資產(chǎn)評評估委托合同

評估約論對芝否為涉

估報告簽訂日期埼產(chǎn)評估委托評估收費是否重大埼是否證息否國

應(yīng)的評估值及境外資

序號統(tǒng)一堪授告編號我告名稱（yyyy-mm-合同編號（萬元）產(chǎn)重組項目券項目資項目

（萬元）產(chǎn)

碼dd）

XXXX年度資產(chǎn)評估報告明細(xì)表

資產(chǎn)評估現(xiàn)村：XXXXXXXXXX評信仁記填表人:

資產(chǎn)評估簽字儕養(yǎng)字費業(yè)務(wù)類型（整體/單

一級審二級審三級審

報告統(tǒng)一產(chǎn)評估產(chǎn)評臺項

序號報告娟號報告名稱核人員核人員核人員檔案冊政備注

姐碼和1師2，無形資產(chǎn)）

:S字,產(chǎn)詩姑并照過丙位.謫自行增加列敦，

附表

機構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制制度目錄

自查單位名稱:

序號制度名稱

注：含分支機構(gòu)管理制度文件

自查人員：自查時間:

6

7

評估報告檢查底稿

表4-0資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本情況表

（單項資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)口資產(chǎn)組合評估業(yè)務(wù)□企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)口

無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)口以財務(wù)報告為目的業(yè)務(wù)口）

被檢查單位名稱：金額單位：萬元

1報告名稱

2報告文號3是否證券業(yè)務(wù)是□否口

4委托方5被評估單位

6評估目的7評估對象

8價值類型9評估方法

簽字評估師或評

10評估基準(zhǔn)日11

估專業(yè)人員

評估報告日

1213項目合作單位

期

14賬面值15評估值

16增值額17增值率（％）

參與評估人

1819審計單位

數(shù)

引用報告名引用報告出具單

2021

稱位

22收費金額23檢查統(tǒng)計分值

24是否國有資產(chǎn)評估項目：是□否口

25國有資產(chǎn)評估項目是否已核準(zhǔn)或備案：是□否口

自查人員：自查日期:

備注：1.自查單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評估業(yè)務(wù)時，賬面值一欄填寫賬面凈值

2.自查企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)時，賬面值一欄填寫凈資產(chǎn)賬面值

8

表4-1單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評估業(yè)務(wù)自查底稿

（單項資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)口資產(chǎn)組合評估業(yè)務(wù)口）

自查單位名稱：自查報告文號:

索

序號自查內(nèi)容自查得分

引

一、評估工作底稿現(xiàn)范性和完備性

!★明確業(yè)務(wù)基本事項

明確資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項

&)★資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)綜合分析和評價

①專業(yè)能力分析和評價

②獨立性分析和評價

③業(yè)務(wù)風(fēng)險分析和評價

2訂立業(yè)務(wù)委托合同

3編制資產(chǎn)評估計劃

4★進(jìn)行評估現(xiàn)場調(diào)查

(1)獲取委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人提供的資產(chǎn)評估申報表等

(2)核實評估對象的存在性和完整性的記錄

(3)調(diào)查評估對象的現(xiàn)狀和使用狀況的記錄

(4)（現(xiàn)場）調(diào)查受到客觀限制時采取的其他適用方法和記錄

5*收集整理評估資料并進(jìn)行核查驗證

(1)收集委托人或者其他當(dāng)事人提供的資料并進(jìn)行核查驗證

(2)收集市場調(diào)查信息資料（市場法）并進(jìn)行核查驗證

(3)收集預(yù)測數(shù)據(jù)資料（收益法）并進(jìn)行核查驗證

⑷收集詢價記錄和定價依據(jù)資料（成本法）并進(jìn)行核查驗證

(5)評估目的對應(yīng)的經(jīng)濟行為文件

委托人和產(chǎn)權(quán)持有人編寫的《企業(yè)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的

(6)

說明》

6十評定估算形成結(jié)論

(1)評估方法選擇合理、恰當(dāng)

采用成本法的，確定重置成本和成新率（各相關(guān)貶值因素）的過

酚)★

程和結(jié)果

9

自查單位名稱:自查報告文號:

索

序號自查內(nèi)容自查得分

引

①確定重置成本構(gòu)成要素

②確定成新率（各相關(guān)貶值因素）

③評估計算過程和結(jié)果

采用市場法的，參照物與評估對象的可比性分析以及根據(jù)評估對

(3)★

象與參照物的差異進(jìn)行必要調(diào)整的過程和結(jié)果

①交易實例選擇恰當(dāng)、充分

②實例信息描述完整、真實、可靠

③各項修正因素考慮合理、充分，邏輯關(guān)系正確

④評估計算過程和結(jié)果

采用收益法的，確定收益期限、預(yù)期收益和折現(xiàn)率等相關(guān)參數(shù)的

“)★

過程和結(jié)果

①確定收益期

②量化預(yù)期收益

③確定折現(xiàn)率

④評估計算過程和結(jié)果

(5)評定估算結(jié)果

7評估機構(gòu)內(nèi)部變核工作

整理歸集評估檔案

(1)各種形式的歸檔底稿內(nèi)容是否完整、一致

(2)資產(chǎn)評估檔案的歸集

(3)資產(chǎn)評估檔案的管理

評估工作底稿規(guī)范性和完整性存在重點關(guān)注問題得分項數(shù)合計：

0分項數(shù)小計

I分項數(shù)小計

2分項數(shù)小計

3分項數(shù)小計

3分（含3分）以下項平均得分

2分（含2分）以下項平均得分

10

自查單位名稱:自查報告文號:

索

序號自查內(nèi)容自查得分

引

評估工作底稿規(guī)范性和完備性檢查意見（指出存在的主要問題）：

二、評估報告內(nèi)容規(guī)范性及完備性

9資產(chǎn)評估報告主要內(nèi)容完整性

10資產(chǎn)評估報告正文的完整性

11委托人及其他資產(chǎn)評估報告使用人

12評估目的

13評估對象和評估范圍

14價值類型

15評估基準(zhǔn)日

16評估依據(jù)

17評估方法

18*評估程序?qū)嵤┻^程和情況

(1)評估實施的主要程序

(2)*評估方法運用實施過程

①評估方法的運用和邏輯推理計算過程（技術(shù)思路及估值模型）

資本化率、折現(xiàn)率、價值比率、成新率等重要參數(shù)的獲取來源和

②*

形成過程

采用成本法的，確定重置成本和成新率（各相關(guān)貶值因素）等重

I★

要參數(shù)的獲取來源和形成過程

1確定重置成本，構(gòu)成要素、取值依據(jù)分析及形成過程闡述

ii確定成新率，各項貶值因素考慮、取值依據(jù)分析及形成過程闡述

iii計算分析過程及計算結(jié)果闡述

II★采用市場法的，確定價值比率等重要參數(shù)的獲取來源和形成過程

j選擇案例的依據(jù)或理由闡述

ii案例信息披露

11

自查單位名稱:自查報告文號:

索

序號自查內(nèi)容自查得分

引

各項修正因素考慮、邏輯關(guān)系分析，取值依據(jù)分析、因素比較修

iii

正情況闡述

iv評估計算過程和結(jié)果闡述

采用收益法的，確定收益期限、預(yù)期收益和折現(xiàn)率等重要參數(shù)的

III*

獲取來源和形成過程

j確定收益期考慮因素、依據(jù)分析及形成過程闡述

ii預(yù)期收益考慮因素考慮、取值依據(jù)分析及形成過程闡述

確定折現(xiàn)率考慮因素、或值依據(jù)分析及形成過程闡述；折現(xiàn)率口

iii

徑與收益口徑一致性。

iv評估計算過程和結(jié)果闡述

③對初步評估結(jié)果進(jìn)行綜合分析，形成最終評估結(jié)論的過程

19評估假設(shè)

20*評估結(jié)論

(1)評估結(jié)論計算正確

(2)評估結(jié)論披露充分、準(zhǔn)確

21*特別事項說明

⑴權(quán)屬等主要資料不完整或者存在瑕疵的情形

(2)委托人未提供的其他關(guān)鍵資料情況

(3)未決事項、法律糾紛等不確定因素

(4)重要的利用專家工作及相關(guān)報告情況

(5)重大期后事項

評估程序受限的有關(guān)情況、評估機構(gòu)采取的彌補措施及對評估結(jié)

(6)

論影響的情況

22資產(chǎn)評估報告的使用限制說明

23資產(chǎn)評估報告日

24資產(chǎn)評估專業(yè)人員簽名和資產(chǎn)評估機構(gòu)印章

25資產(chǎn)評估報告附件

26資產(chǎn)評估明細(xì)表

資產(chǎn)評估報告內(nèi)容規(guī)范性和完整性存在重點關(guān)注問題得分項數(shù)

合計：

0分項數(shù)小計

12

自查單位名稱:自查報告文號:

自查得分*

序號自查內(nèi)容

引

1分項數(shù)小計

2分項數(shù)小計

3分項數(shù)小計

3分（含3分）以下項平均得分

2分（含2分）以F項平均得分

資產(chǎn)評估報告內(nèi)容規(guī)范性和完備性檢查意見（指出存在的主要問題）：

三、評估業(yè)務(wù)整體評分結(jié)果

評估業(yè)務(wù)整體存在重點關(guān)注問題得分項數(shù)合計：

。分項數(shù)小計

1分項數(shù)小計

2分項數(shù)小計

3分項數(shù)小計

3分（含3分）以下項平均得分

2分（含2分）以下項平均得分

自查人員:自查時叵:復(fù)核人員:復(fù)核時間:

13

單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評估業(yè)務(wù)自查說明

特別提示：

1.除企業(yè)價值評估（含國資及非國資）、無形資產(chǎn)評估、以財務(wù)

報告為目的的評估以外的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)適用本檢查底稿。

2.對于以經(jīng)營業(yè)務(wù)單元形成的且能夠獨立獲得現(xiàn)金流的資產(chǎn)組

或資產(chǎn)組組合，應(yīng)根據(jù)評估報告中所描述的評估目的、評估對象及

評估依據(jù)，判斷檢查底稿的適用類型（即適用企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)檢

查底稿還是單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組組合評估業(yè)務(wù)檢查底稿）。

3.檢查過程中重點關(guān)注各檢查項目得分在0.1.2.3分的情況，

檢查底稿表中只對檢查得分0、1.2.3分的情況進(jìn)行填報記錄，即在

對應(yīng)檢查項目中填寫相應(yīng)得分。

14

表4-2企業(yè)價值評估（非國資）自查底稿

自查單位名稱：自查報告文號:

自查得索

序號自查內(nèi)容

分引

一、評估工作底稿的規(guī)范性和完備性

1★明確業(yè)務(wù)基本事項

(1)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項

(2)專業(yè)能力分析和評價

(3)獨立性分析和評價

(4)業(yè)務(wù)風(fēng)險分析和評價

(5)利用專家工作分析和評價

(6)評估業(yè)務(wù)承接綜合分析和評價

2訂立資產(chǎn)評估委托合同

3編制資產(chǎn)評估計劃

4★現(xiàn)場調(diào)查

(1)選擇了與評估項目相適應(yīng)的現(xiàn)場調(diào)查方式

(2)可以根據(jù)重要性原則采用逐項或者抽樣的方式進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

(3)采用詢問、訪談方式進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

(4)采用核對、監(jiān)盤、勘查等方式進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

(5)經(jīng)營和會計核算查閱記錄

(6)現(xiàn)場調(diào)查受到客觀限制時采取的其他適用方法和紀(jì)錄

5★收集評估資料，包括下列內(nèi)容：

收集被評估單位的信息資料及與其相關(guān)的其它信息資料，并進(jìn)

(1)★行審慎分析，確信信息來源是可靠的和適當(dāng)?shù)模òǖ幌抻?/p>

以下方面）：

評估對象權(quán)益狀況相關(guān)的協(xié)議、章程、股權(quán)證明等有關(guān)法律文

?

件

被評估單位歷史沿革、控股股東及股東持股比例、經(jīng)營管理結(jié)

②

構(gòu)和產(chǎn)權(quán)架構(gòu)資料

③被評估單位的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財務(wù)、人員及經(jīng)營狀況資料

④被評估單位經(jīng)營計劃、發(fā)展規(guī)劃和收益預(yù)測資料

⑤評估對象涉及的主要資產(chǎn)權(quán)屬證明資料

⑥評估對象、被評估單位以往的評估及交易資料

⑦影響被評估單位經(jīng)營的宏觀.區(qū)域經(jīng)濟因素資料

⑧被評估單位所在行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展前景資料

⑨證券市場、產(chǎn)權(quán)交易市場等市場的有關(guān)資料

可比企業(yè)的經(jīng)營情況、財務(wù)信息、股票價格或者股權(quán)交易價格

⑩

等資料

?評估目的對應(yīng)的經(jīng)濟行為文件

15

自查單位名稱:自查報告文號:

自查得索

序號自查內(nèi)容

分引

?有被評估企業(yè)所申報的資產(chǎn)和負(fù)債明細(xì)表

?收集的有關(guān)詢價資料、參數(shù)資料等

對所采用的被評估單位和可比企業(yè)財務(wù)報表或者公開財務(wù)資

(2)

料進(jìn)行分析和判斷

采用收益法或市場法進(jìn)行企業(yè)價值評估時，可以對被評估單位

(3)★和可比企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行分析和必要的調(diào)整（對歷史財務(wù)數(shù)據(jù)

的調(diào)整通常包括以下事項）：

?調(diào)整被評估企業(yè)和可比企業(yè)財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

②調(diào)整非經(jīng)常性收入和支出

③調(diào)整非經(jīng)營性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)及與其相關(guān)的收入和支出

在與委托人、相關(guān)當(dāng)事方溝通基礎(chǔ)上的，對企業(yè)資產(chǎn)配置和使

(4)★用的情況，以及非經(jīng)營性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)情況的分析或

說明

①委托人、相關(guān)當(dāng)事方對被評估單位資產(chǎn)配置和使用情況的說明

②評估人員對非經(jīng)營性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)情況的分析或說明

(5)對評估活動中使用的資料進(jìn)行核查驗證

6支評定估算，包括下列內(nèi)容：

(1)評估方法選擇的適用性分析

(2)★運用收益法進(jìn)行企業(yè)價值評估時：

①收益法具體方法選擇的適當(dāng)性

對委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人提供的企業(yè)未來收益資料，并從以

②*下方面進(jìn)行必要的分析、判斷和調(diào)整，合理確定評估假設(shè)，形

成未來收益預(yù)測

結(jié)合被評估單位的人力資源、技術(shù)水平、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、

i歷史業(yè)績、發(fā)展趨勢，考慮宏觀經(jīng)濟因素、所在行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)

展前景

對所采用的被評估單位和可比企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的合理性進(jìn)行分

ii

析和判斷

應(yīng)當(dāng)與委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通，了解被評估單位資

產(chǎn)配置和使用情況，謨慎識別非經(jīng)營性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)，

iii

并根據(jù)相關(guān)信息獲得情況以及對評估結(jié)論的影響程度，確定是

否單獨評估

收集被評估企業(yè)所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)合法性

iv

和未來預(yù)測可靠性的證據(jù)

V分析預(yù)測的支持證據(jù)充分性，恰當(dāng)性

結(jié)合企業(yè)自身與行業(yè)狀況，考慮未來發(fā)展可能出現(xiàn)的不同情況

vi

及其影響的基礎(chǔ)上，評估假設(shè)具有合理性

vii各主要預(yù)測數(shù)據(jù)計算方法的恰當(dāng)性，測算過程的合理性

16

自查單位名稱:自查報告文號:

自查得索

序號自查內(nèi)容

分引

當(dāng)委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人未提供收益預(yù)測，資產(chǎn)評估專業(yè)人

③員應(yīng)當(dāng)收集和利用形成未來收益預(yù)測的相關(guān)資料，并履行核查

驗證程序，在具備預(yù)測條件的情況下編制收益預(yù)測表

關(guān)注未來收益預(yù)測中經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)架構(gòu)、主營業(yè)務(wù)收入、毛

④利率、營運資金、資本性支出、資本結(jié)構(gòu)等主要參數(shù)與評估假

設(shè)、價值類型的一致性

當(dāng)預(yù)測趨勢與歷史業(yè)績和現(xiàn)實經(jīng)營狀況存在重大差異時，資產(chǎn)

⑤評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估報告中予以披露，并對產(chǎn)生差異

的原因及其合理性進(jìn)行說明

⑥恰當(dāng)確定收益期

⑦合理確定詳細(xì)預(yù)測期

⑧合理確定折現(xiàn)率

⑨折現(xiàn)率計算的正確性

⑩考慮收益預(yù)測期后的收益情況及相關(guān)終值計算的恰當(dāng)性

?折現(xiàn)率與段期收益的口徑保持一致

?收益折現(xiàn)模型（公式）運用的正確性

(3)★運用市場法進(jìn)行企業(yè)價值評估時：

?市場法適用性分析及具體方法的選擇合理性

②所選擇的可比公司與被評估單位可比性分析

對被評估單位和可比企業(yè)之間的相似性和差異性進(jìn)行分析比

③

較

評估專業(yè)人員在選擇、計算、使用價值比率時，應(yīng)當(dāng)考慮以下

?★

內(nèi)容：

選擇價值比率分析、判斷的過程，結(jié)果應(yīng)當(dāng)有利于合理確定評

j

估對象的價值

ii計算價值比率的數(shù)據(jù)口徑及計算方式一致

應(yīng)用價值比率時對可比企業(yè)和被評估企業(yè)間的差異進(jìn)行合理

iii

調(diào)整

iv合理將可比企業(yè)或交易案例的價值比率應(yīng)用于被評估企業(yè)

V評估結(jié)論應(yīng)當(dāng)考慮控制權(quán)、流動性對評估對象價值的影響

如因客觀條件限制無法考慮控制權(quán)和流動性對評估對象價值

VI的影響，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估報告中披露其原因以及可能造成的影

響。

(4)*運用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行企業(yè)價值評估時：

應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計政策、企業(yè)經(jīng)營等情況，要求被評估單位對資產(chǎn)

?

負(fù)債表表內(nèi)及表外的各項資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行識別

②*各項資產(chǎn)的價值應(yīng)當(dāng)根據(jù)其具體情況選用適當(dāng)?shù)木唧w評估方

17

自查單位名稱:自查報告文號:

自查得索

序號自查內(nèi)容

分引

法得出

j流動資產(chǎn)（非實物部分），負(fù)債的評估方法的選擇及評估過程

ii存貨的評估方法、參數(shù)的確定和評估過程

投資性房地產(chǎn)的評估依據(jù)、評估方法和評估參數(shù)的確定和評估

iv

過程

V固定資產(chǎn)的評估依據(jù)、評估方法和評估參數(shù)的確定和評估過程

vi在建工程的評估依據(jù)?、評估方法和評估參數(shù)的確定和評估過程

vii土地的評估依據(jù)、評估方法和評估參數(shù)的確定和評估過程

viii礦業(yè)權(quán)的評估依據(jù)、評估方法和評估參數(shù)的確定和訐估過程

ix其他資產(chǎn)的評估依據(jù)、評估方法和評估參數(shù)的確定和評估過程

對長期股權(quán)投資項目進(jìn)行分析，根據(jù)被評估單位對長期股權(quán)投

③資項目的實際控制情況以及對評估對象價值的影響程度等因

素，確定是否將其單獨評估

④有被評估企業(yè)所申報的資產(chǎn)和負(fù)債明細(xì)表

⑤有資產(chǎn)評估明細(xì)表

采用收益法或者市場法進(jìn)行企業(yè)價值評估，在適當(dāng)及切實可行

(5)的情況下，應(yīng)當(dāng)對評估企業(yè)的非經(jīng)營性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)

進(jìn)行單獨分析和評估

具有多種業(yè)務(wù)類型、涉及多種行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行評估時，能夠根

(6)據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性合理界定業(yè)務(wù)單元，并根據(jù)業(yè)務(wù)單元的具體情

況，采用了適宜的財務(wù)數(shù)據(jù)口徑進(jìn)行評估

(7)重要的利用專家工作及相關(guān)報告情況

(?)評定估算過程和結(jié)果正確

7★評估機構(gòu)內(nèi)部復(fù)核工作

(1)復(fù)核意見記錄

8★整理歸集評估檔案

(1)各種形式的歸檔底稿內(nèi)容是否完整、一致

(2)資產(chǎn)評估檔案的歸集

(3)資產(chǎn)評估檔案的管理

評估工作底稿規(guī)范性和完整性存在問題項數(shù)合計：

0分項數(shù)合計

1分項數(shù)合計

2分項數(shù)合計

3分項數(shù)合計

18

自查單位名稱:自查報告文號:

自查得索

序號自查內(nèi)容

分引

3分（含3分）以下項平均得分

2分（含2分）以下項平均得分

評估工作底稿規(guī)范性和完整性檢查意見（指出存在的主要問題）：

二、資產(chǎn)評估報告的規(guī)范性和完備性

9資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容與格式的規(guī)范性

10資產(chǎn)評估報告正文內(nèi)容的完整性

委托人、被評估單位知資產(chǎn)評估委托合同約定的其他評估報告

11

使用人

12被評估企業(yè)基本情況及財務(wù)狀況

13評估目的

14評估對象和評估范圍

15價值類型

16評估基準(zhǔn)日

17評估依據(jù)

18*評估方法

選擇評估方法的過程和依據(jù)，即對收益法、市場法和成本法（資

①

產(chǎn)基礎(chǔ)法）三種基本評估方法適用性的分析

②說明具體評估方法的技術(shù)思路和采用的數(shù)學(xué)模型

③最終評估結(jié)論確定的方式（或方法）

19評估程序?qū)嵤┑倪^程和情況

20評估假設(shè)

21*評估方法的運用過程

采用收益法與市場法評估時，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟因素、

(!)★

行業(yè)狀況、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)及財務(wù)分析

①影響企業(yè)經(jīng)營的宏觀、區(qū)域經(jīng)濟因素分析

②所在行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展前景分析

19

自查單位名稱:自查報告文號:

自查得索

序號自查內(nèi)容

分引

③企業(yè)的業(yè)務(wù)情況分析

④企業(yè)的資產(chǎn)、財務(wù)分析和調(diào)整情況分析

⑵*評估方法運用實施過程

①評估方法的運用和邏輯推理計算過程

②*主要參數(shù)的來源、分析、比較和測算過程

I★采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估

流動資產(chǎn)（非實物部分），負(fù)債的清查核實方法、過程結(jié)論；

i

評估具體方法、過程、結(jié)論

存貨的清查方法、過程和結(jié)論；

ii

評估方法、參數(shù)的確定和評估結(jié)論

長期股權(quán)投資的清查核實方法和結(jié)論；

iii具體的評估方法（根據(jù)具體資產(chǎn)、盈利狀況及其對評估對象價

值的影響程度等因素，合理確定是否進(jìn)行單獨評估）

投資性房地產(chǎn)的清查核實方法、過程、結(jié)論；

iv

具體評估方法和評估參數(shù)的確定以及評估結(jié)論

固定資產(chǎn)的清查核實方法、過程、結(jié)論；

V具體評估方法、評估參數(shù)確定以及評估結(jié)論；

評估舉例參數(shù)確定的合理性

在建工程的清查核實方法；在建工程情況的說明；具體評估方

vi

法

vii*土地使用評估說明

a自行評估情形下的評估說明

b引用結(jié)論情形下的評估說明

viii*礦業(yè)權(quán)評估說明

a自行評估情形下的評估說明

b引用結(jié)論情形下的評估說明

ix其他資產(chǎn)和負(fù)債的評估說明

II★采用收益法評估

i收益模型的選取

ii收益年限的確定

未來收益的確定（營業(yè)收入、成本費用；投資收益；資本性支

iii

出；營運資金預(yù)測、營運資金增加額的確定）

20

自查單位名稱:自查報告文號:

自查得索

序號自查內(nèi)容

分引

iv折現(xiàn)率確定

V列表說明公式中的各參數(shù)值以及測算過程，列示評估結(jié)論

vi終值的估算

vii其他資產(chǎn)和負(fù)債的評估（非收益性/經(jīng)營性資產(chǎn)和負(fù)債）價值

viii收益法測算表格（是否齊全）

III*采用市場法評估

i基本步驟說明

ii上市公司和交易案例的選擇及與評估對象的可比性分析。

確定可比因素的方法和過程（特別說明對可比因素分析時考慮

iii的主要方面），價值比率的確定過程，分析、調(diào)整評它對象財

務(wù)狀況的內(nèi)容。

iv列表說明公式中的各參數(shù)值以及測算過程，列示評估結(jié)論

關(guān)于具有控制權(quán)和缺乏控制權(quán)等因素產(chǎn)生的溢價或折價的考

V

慮情況

vi關(guān)于流動性對評估價值影響的考慮情況

vii其他資產(chǎn)和負(fù)債的評估（非收益性/經(jīng)營性資產(chǎn)和負(fù)債）價值

viii終值的估算

ix市場法測算表格（是否齊全）

對初步評估結(jié)論（含兩種評估方法結(jié)論）進(jìn)行綜合分析.形成

③

最終評估結(jié)論的過程

22*評估結(jié)論

(1)評估結(jié)論計算正確

(2)以文字和數(shù)字形式清晰說明評估結(jié)論

采用兩種以上方法，說明兩種以上評估方法結(jié)果的差異及其原

(3)

因和最終確定評估結(jié)論的理由

23*特別事項說明

(1)重要的利用專家工作及相關(guān)報告情況

(2)權(quán)屬資料不全面或者存在瑕疵的情形

21

自查單位名稱:自查報告文號:

自查得索

序號自查內(nèi)容

分引

評估程序受限的有關(guān)情況、評估機構(gòu)采取的彌補措施及對評估

(3)

結(jié)論影響的情況

(4)委托人未提供的其他關(guān)鍵資料情況

(5)評估基準(zhǔn)日存在的法律、經(jīng)濟等未決事項

評估基準(zhǔn)日至資產(chǎn)評估報告日之間可能對評估結(jié)論產(chǎn)生影響

(6)

的事項

擔(dān)保、租賃及其或有負(fù)債（或有資產(chǎn)）等事項的性質(zhì)、金額及

(7)

與評估對象的關(guān)系

本次資產(chǎn)評估對應(yīng)的經(jīng)濟行為中，可能對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影

(8)

響的瑕疵情形

24資產(chǎn)評估報告使用限制說明

25資產(chǎn)評估報告日

26簽字蓋章

27資產(chǎn)評估報告附件

28*評估明細(xì)表（根據(jù)具體情況確定）

(1)規(guī)范、系統(tǒng)、齊全

表中內(nèi)容含有資產(chǎn)負(fù)債的名稱（明細(xì)）、經(jīng)營業(yè)務(wù)或者事項內(nèi)

容、技術(shù)參數(shù)、發(fā)生（購、德、創(chuàng)）日期、賬面價值、評估價

(2)

值、評估增減幅度等基本內(nèi)容。必要時，在備注欄對技術(shù)參數(shù)

或者經(jīng)營業(yè)務(wù)、事項情況進(jìn)行注釋

評估報告內(nèi)容規(guī)范性和完整性存在問題項數(shù)合計：

0分項數(shù)合計

1分項數(shù)合計

2分項數(shù)合計

3分項數(shù)合計

3分（含3分）以下項平均得分

2分（含2分）以下項平均得分

評估報告內(nèi)容規(guī)范性和完整性檢查意見（指出存在的主要問題）：

三、評估業(yè)務(wù)整體評分結(jié)果

22

自查單位名稱:自查報告文號:

自查得索

序號自查內(nèi)容

分引

評估業(yè)務(wù)整體存在問題項數(shù)合計：

0分項數(shù)合計

1分項數(shù)合計

2分項數(shù)合計

3分項數(shù)合計

3分（含3分）以下項平均得分

2分（含2分）以下項平均得分

自查人員：自查時悵：復(fù)核人員：復(fù)核時間:

23

企業(yè)價值評估（非國資）業(yè)務(wù)自查說明

特別提示：

自查過程中重點關(guān)注各檢查項目得分在0.1.2.3分的情況,

檢查底稿表中只對檢查得分為0^1.2.3分的情況進(jìn)行填報記錄,

即在對應(yīng)檢查項目中填寫相應(yīng)得分。

24

表4-3企業(yè)價值評估（國資）自查底稿

自查單位名稱：自查報告文號:

自查得

序號自查內(nèi)容索引

分

一、評估工作底稿的規(guī)范性和完備性

1★明確業(yè)務(wù)基本事項

(1)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本導(dǎo)項

⑵專業(yè)能力分析和評價

(3)獨立性分析和評價

(4)業(yè)務(wù)風(fēng)險分析和評價

(5)利用專家工作分析和評價

(6)評估業(yè)務(wù)承接綜合分析和評價

2訂立資產(chǎn)評估委托合同

3編制資產(chǎn)評估計劃

4★現(xiàn)場調(diào)查

⑴選擇了與評估項目相適應(yīng)的現(xiàn)場調(diào)查方式

可以根據(jù)重要性原則采用逐項或者抽樣的方式進(jìn)行現(xiàn)場

(2)

調(diào)查

(3)采用詢問、訪談方式進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

(4)采用核對、監(jiān)盤、勘查等方式進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

(5)經(jīng)營和會計核算查閱記錄

(6)現(xiàn)場調(diào)查受到客觀限制時采取的其他適用方法和紀(jì)錄

5★收集評估資料、核查驗證，包括下列內(nèi)容：

收集被評估單位的信息資料及與其相關(guān)的其它信息資料，

(1)★并進(jìn)行審慎分析，確信信息來源是可靠的和適當(dāng)?shù)模ò?/p>

但不限于以下方面）：

評估對象權(quán)益狀況相關(guān)的協(xié)議、章程、股權(quán)證明等有關(guān)法

①

律文件

被評估單位歷史沿黃、控股股東及股東持股比例、經(jīng)營管

②

理結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)架構(gòu)資料

③被評估單位的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財務(wù)、人員及經(jīng)營狀況資料

④被評估單位經(jīng)營計劃、發(fā)展規(guī)劃和收益預(yù)測資料

⑤評估對象涉及的主要資產(chǎn)權(quán)屬證明資料

評估對象、被評估亙位以往的評估及交易資料

⑦影響被評估單位經(jīng)營的宏觀、區(qū)域經(jīng)濟因素資料

⑧被評估單位所在行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展前景資料

9證券市場、產(chǎn)權(quán)交易市場等市場的有關(guān)資料

25

自查單位名稱:自查報告文號:

自查得

序號自查內(nèi)容索引

分

可比企業(yè)的經(jīng)營情況、財務(wù)信息、股票價格或者股權(quán)交易

⑩

價格等資料

?評估目的對應(yīng)的經(jīng)濟行為文件

?有被評估企業(yè)所申報的資產(chǎn)和負(fù)債明細(xì)表

?收集的有關(guān)詢價資料、參數(shù)資料等

對所采用的被評估單何和可比企業(yè)財卷報表或者公開財

(2)

務(wù)資料進(jìn)行分析和判斷

采用收益法或市場法進(jìn)行企業(yè)價值評估時，可以對被評估

(3)★單位和可比企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行分析和必要的調(diào)整（對歷史

財務(wù)數(shù)據(jù)的調(diào)整通常包括以下事項）：

①調(diào)整被評估企業(yè)和可比企業(yè)財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

②調(diào)整非經(jīng)常性收入和支出

調(diào)整非經(jīng)營性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)及與其相關(guān)的收入和

③

支出

在與委托人、相關(guān)當(dāng)事方溝通基礎(chǔ)上的，對企業(yè)資產(chǎn)配置

(4)★和使用的情況，以及非經(jīng)營性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)情況

的分析或說明

委托人、相關(guān)當(dāng)事方對被評估單位資產(chǎn)配置和使用情況的

①

說明

評估人員對非經(jīng)營性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)情況的分析或

②

說明

(5)對評估活動中使用的資料進(jìn)行核查驗證

6★評定估算，包括下列內(nèi)