會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-瑞典公司全盤(pán)真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、資金籌集業(yè)務(wù)1.股東現(xiàn)金出資業(yè)務(wù)描述：股東以500,000瑞典克朗（SEK）現(xiàn)金出資，款項(xiàng)存入公司銀行賬戶(hù)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]500,000貸：股本[股東名稱(chēng)]500,0002.股東以固定資產(chǎn)出資業(yè)務(wù)描述：股東以一套價(jià)值300,000SEK的辦公設(shè)備入股，該設(shè)備已提折舊50,000SEK，雙方確認(rèn)公允價(jià)值為280,000SEK。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)辦公設(shè)備280,000借：累計(jì)折舊50,000借：資本公積資本溢價(jià)20,000貸：股本[股東名稱(chēng)]300,0003.向銀行借入短期借款業(yè)務(wù)描述：公司向銀行借入一筆期限為6個(gè)月、金額為200,000SEK的短期借款，年利率為4%。會(huì)計(jì)分錄：借入款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]200,000貸：短期借款[銀行名稱(chēng)]200,000每月計(jì)提利息（每月利息=200,000×4%÷12≈666.67SEK）：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出666.67貸：應(yīng)付利息[銀行名稱(chēng)]666.67到期償還本金及利息時(shí)：借：短期借款[銀行名稱(chēng)]200,000借：應(yīng)付利息[銀行名稱(chēng)]4,000（666.67×6）貸：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]204,0004.發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)描述：公司發(fā)行面值為1,000,000SEK的公司債券，票面利率為5%，期限為3年，按面值發(fā)行，款項(xiàng)已存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：發(fā)行債券時(shí)：借：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]1,000,000貸：應(yīng)付債券面值1,000,000每年計(jì)提利息（每年利息=1,000,000×5%=50,000SEK）：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出50,000貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息50,000債券到期償還本金及利息時(shí)：借：應(yīng)付債券面值1,000,000借：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息150,000（50,000×3）貸：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]1,150,000二、采購(gòu)業(yè)務(wù)5.采購(gòu)原材料（貨款已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)）業(yè)務(wù)描述：公司從供應(yīng)商處采購(gòu)一批原材料，價(jià)款為80,000SEK，增值稅稅率為25%（瑞典標(biāo)準(zhǔn)增值稅率），款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料[原材料名稱(chēng)]80,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20,000（80,000×25%）貸：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]100,0006.采購(gòu)原材料（貨款未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)）業(yè)務(wù)描述：公司采購(gòu)一批原材料，價(jià)款為60,000SEK，增值稅稅率為25%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付給供應(yīng)商。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料[原材料名稱(chēng)]60,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15,000（60,000×25%）貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱(chēng)]75,0007.采購(gòu)固定資產(chǎn)（設(shè)備）業(yè)務(wù)描述：公司購(gòu)置一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值150,000SEK，增值稅稅率為25%，設(shè)備已交付使用，款項(xiàng)暫未支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備150,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）37,500（150,000×25%）貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱(chēng)]187,5008.預(yù)付貨款采購(gòu)原材料業(yè)務(wù)描述：公司向供應(yīng)商預(yù)付50,000SEK用于采購(gòu)原材料。會(huì)計(jì)分錄：預(yù)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款[供應(yīng)商名稱(chēng)]50,000貸：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]50,000收到原材料，價(jià)款為80,000SEK，增值稅稅率為25%，補(bǔ)付貨款時(shí)：借：原材料[原材料名稱(chēng)]80,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20,000貸：預(yù)付賬款[供應(yīng)商名稱(chēng)]50,000貸：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]50,000三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)9.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)描述：生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用原材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)，價(jià)值60,000SEK。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本60,000貸：原材料[原材料名稱(chēng)]60,00010.分配生產(chǎn)工人工資業(yè)務(wù)描述：結(jié)算本月生產(chǎn)工人工資30,000SEK，通過(guò)銀行代發(fā)。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本30,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資30,000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資30,000貸：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]30,00011.歸集制造費(fèi)用（水電費(fèi)）業(yè)務(wù)描述：車(chē)間發(fā)生水電費(fèi)5,000SEK，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用水電費(fèi)5,000貸：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]5,00012.歸集制造費(fèi)用（設(shè)備折舊）業(yè)務(wù)描述：車(chē)間設(shè)備計(jì)提折舊8,000SEK。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊8,000貸：累計(jì)折舊[設(shè)備名稱(chēng)]8,00013.分配制造費(fèi)用業(yè)務(wù)描述：假設(shè)本月制造費(fèi)用總額為20,000SEK，按生產(chǎn)工時(shí)比例分配到產(chǎn)品成本中，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為3,000小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為2,000小時(shí)。計(jì)算分配率：分配率=20,000÷(3,000+2,000)=4SEK/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用：3,000×4=12,000SEKB產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用：2,000×4=8,000SEK會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品12,000借：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品8,000貸：制造費(fèi)用20,00014.產(chǎn)品完工入庫(kù)業(yè)務(wù)描述：本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品完工入庫(kù)，成本共計(jì)94,000SEK。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品94,000貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品94,000四、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)15.銷(xiāo)售商品（現(xiàn)銷(xiāo)）業(yè)務(wù)描述：公司銷(xiāo)售一批商品，售價(jià)為100,000SEK，增值稅稅率為25%，款項(xiàng)已收到存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]125,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[商品名稱(chēng)]100,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）25,000（100,000×25%）16.銷(xiāo)售商品（賒銷(xiāo)）業(yè)務(wù)描述：公司銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)為80,000SEK，增值稅稅率為25%，款項(xiàng)尚未收到。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶(hù)名稱(chēng)]100,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[商品名稱(chēng)]80,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20,000（80,000×25%）17.預(yù)收貨款銷(xiāo)售商品業(yè)務(wù)描述：公司預(yù)收客戶(hù)貨款30,000SEK。會(huì)計(jì)分錄：預(yù)收貨款時(shí)：借：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]30,000貸：合同負(fù)債[客戶(hù)名稱(chēng)]30,000發(fā)出商品，確認(rèn)收入，商品售價(jià)為50,000SEK，增值稅稅率為25%：借：合同負(fù)債[客戶(hù)名稱(chēng)]30,000借：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]32,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[商品名稱(chēng)]50,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）12,500（50,000×25%）18.銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)描述：客戶(hù)退回之前購(gòu)買(mǎi)的商品，該商品售價(jià)為10,000SEK，成本為6,000SEK，已確認(rèn)收入且增值稅稅率為25%，款項(xiàng)已通過(guò)銀行退回給客戶(hù)。會(huì)計(jì)分錄：沖減收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[商品名稱(chēng)]10,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2,500貸：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]12,500轉(zhuǎn)回成本：借：庫(kù)存商品[商品名稱(chēng)]6,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[商品名稱(chēng)]6,000五、費(fèi)用業(yè)務(wù)19.支付辦公費(fèi)用業(yè)務(wù)描述：公司支付本月辦公費(fèi)3,000SEK，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)3,000貸：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]3,00020.支付差旅費(fèi)業(yè)務(wù)描述：?jiǎn)T工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2,500SEK，以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)2,500貸：庫(kù)存現(xiàn)金2,50021.支付廣告費(fèi)用業(yè)務(wù)描述：公司支付廣告費(fèi)用8,000SEK，增值稅稅率為25%，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)8,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,000（8,000×25%）貸：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]10,00022.計(jì)提管理人員工資業(yè)務(wù)描述：計(jì)提本月管理人員工資40,000SEK。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資40,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資40,00023.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（管理部門(mén)）業(yè)務(wù)描述：管理部門(mén)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊5,000SEK。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)5,000貸：累計(jì)折舊[固定資產(chǎn)名稱(chēng)]5,00024.支付水電費(fèi)（管理部門(mén)）業(yè)務(wù)描述：支付管理部門(mén)水電費(fèi)2,000SEK，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用水電費(fèi)2,000貸：銀行存款[具體銀行賬戶(hù)]2,000六、資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)25.固定資產(chǎn)清查（盤(pán)盈）業(yè)務(wù)描述：公司在固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)一臺(tái)賬外設(shè)備，重置成本為30,000SEK。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)[設(shè)備名稱(chēng)]30,000貸：以前年度損益調(diào)整30,00026.固定資產(chǎn)清查（盤(pán)虧）業(yè)務(wù)描述：公司盤(pán)虧一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原值為20,000SEK，已提折舊8,000SEK。會(huì)計(jì)分錄：批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢12,000借：累計(jì)折舊[設(shè)備名稱(chēng)]8,000貸：固定資產(chǎn)[設(shè)備名稱(chēng)]20,000批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失12,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢12,00027.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)描述：公司購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)值60,000SEK，攤銷(xiāo)期限為5年，本月攤銷(xiāo)1,000SEK。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)1,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)[無(wú)形資產(chǎn)名稱(chēng)]1,00028.存貨清查（盤(pán)盈）業(yè)務(wù)描述：公司存貨清查中盤(pán)盈原材料一批，價(jià)值5,000SEK。會(huì)計(jì)分錄：批準(zhǔn)前：借：原材料[原材料名稱(chēng)]5,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5,000批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5,000貸：管理費(fèi)用存貨盤(pán)盈5,00029.存貨清查（盤(pán)虧）業(yè)務(wù)描述：公司盤(pán)虧一批存貨，價(jià)值8,000SEK，經(jīng)查明屬于管理不善造成，增值稅稅率為25%。會(huì)計(jì)分錄：批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10,000貸：原材料[原材料名稱(chēng)]8,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2,000（8,000×25%）批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用存貨盤(pán)虧損失10,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10,000支付審計(jì)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用審計(jì)費(fèi)10,000,000應(yīng)交稅費(fèi)VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,600,000貸：銀行存款11,600,000計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出8,000,000貸：長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶(hù)定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤(pán)盈存貨借：庫(kù)存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款租金18,000,000借：預(yù)收賬款租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)3,500,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入債務(wù)重組利得10,000研發(fā)費(fèi)用資本化研發(fā)項(xiàng)目符合資本化條件，支出35,000。借：研發(fā)支出資本化支出35,000貸：原材料20,000應(yīng)付職工薪酬10,000銀行存款5,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)專(zhuān)利技術(shù)原值60,000，按10年攤銷(xiāo)。借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)500貸：累計(jì)攤銷(xiāo)500投資性房地產(chǎn)租金收入收到租金收入23,000（含15%增值稅）。借：銀行存款23,000貸：其他業(yè)務(wù)收入20,000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅3,000保險(xiǎn)理賠收入收到保險(xiǎn)賠款12,000。借：銀行存款12,000貸：其他應(yīng)收款保險(xiǎn)賠款12,000期末處理結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本月銷(xiāo)售成本150,000。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150,000貸：庫(kù)存商品150,000結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目收入結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600,000其他業(yè)務(wù)收入50,000其他收益50,000貸：本年利潤(rùn)700,000費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn)500,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300,000管理費(fèi)用100,000銷(xiāo)售費(fèi)用50,000財(cái)務(wù)費(fèi)用15,000所得稅費(fèi)用35,000計(jì)提盈余公積按凈利潤(rùn)10%計(jì)提法定盈余公積。借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積20,000貸：盈余公積法定盈余公積20,000分配股利宣告分配現(xiàn)金股利40,000。借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利40,000貸：應(yīng)付股利40,000彌補(bǔ)以前年度虧損用盈余公積彌補(bǔ)虧損15,000。借：盈余公積15,000貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧15,000跨境業(yè)務(wù)進(jìn)口關(guān)稅繳納進(jìn)口貨物繳納關(guān)稅8,000。借：原材料/固定資產(chǎn)8,000貸：銀行存款8,000跨境服務(wù)增值稅代扣代繳支付境外服務(wù)費(fèi)57,500（含15%增值稅），代扣代繳。借：管理費(fèi)用服務(wù)費(fèi)50,000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅7,500貸：銀行存款50,000應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳增值稅7,500出口退稅申請(qǐng)申報(bào)出口退稅12,000。借：其他應(yīng)收款出口退稅12,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅出口退稅12,000境外投資收益匯回收到境外子公司分紅30,000（已扣預(yù)提稅）。借：銀行存款30,000貸：投資收益30,000跨境運(yùn)費(fèi)支付（含增值稅）支付國(guó)際運(yùn)費(fèi)23,000（含15%增值稅）。借：銷(xiāo)售費(fèi)用運(yùn)費(fèi)20,000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅3,000貸：銀行存款30,000會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類(lèi)整理?：按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類(lèi)賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷(xiāo)?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類(lèi)科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類(lèi)科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類(lèi)科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶(hù)余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線(xiàn)區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、