2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷：稅務實務與規劃高頻考點試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。請從每個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.某企業2024年度會計利潤為1000萬元，其中產品銷售收入為800萬元，其他業務收入為200萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為50萬元，則該企業當年度應繳納企業所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%2.某企業2024年度會計利潤為500萬元，其中產品銷售收入為300萬元，其他業務收入為200萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為20萬元，則該企業當年度應繳納企業所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%3.某企業2024年度會計利潤為1500萬元，其中產品銷售收入為1000萬元，其他業務收入為500萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為100萬元，則該企業當年度應繳納企業所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%4.某企業2024年度會計利潤為2000萬元，其中產品銷售收入為1500萬元，其他業務收入為500萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為150萬元，則該企業當年度應繳納企業所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%5.某企業2024年度會計利潤為2500萬元，其中產品銷售收入為2000萬元，其他業務收入為500萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為200萬元，則該企業當年度應繳納企業所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%6.某企業2024年度會計利潤為3000萬元，其中產品銷售收入為2500萬元，其他業務收入為500萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為250萬元，則該企業當年度應繳納企業所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%7.某企業2024年度會計利潤為3500萬元，其中產品銷售收入為3000萬元，其他業務收入為500萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為300萬元，則該企業當年度應繳納企業所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%8.某企業2024年度會計利潤為4000萬元，其中產品銷售收入為3500萬元，其他業務收入為500萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為350萬元，則該企業當年度應繳納企業所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%9.某企業2024年度會計利潤為4500萬元，其中產品銷售收入為4000萬元，其他業務收入為500萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為400萬元，則該企業當年度應繳納企業所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%10.某企業2024年度會計利潤為5000萬元，其中產品銷售收入為4500萬元，其他業務收入為500萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為450萬元，則該企業當年度應繳納企業所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%二、計算題要求：本部分共2題，每題20分，共40分。請根據題意進行計算，并寫出計算過程。11.某企業2024年度會計利潤為500萬元，其中產品銷售收入為300萬元，其他業務收入為200萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為30萬元，求該企業當年度應繳納的企業所得稅。12.某企業2024年度會計利潤為800萬元，其中產品銷售收入為500萬元，其他業務收入為300萬元。若該企業當年度實際繳納增值稅為50萬元，求該企業當年度應繳納的企業所得稅。四、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷每個陳述是否正確，正確的寫“正確”，錯誤的寫“錯誤”。21.企業在計算應納稅所得額時，可以將實際發生的各項費用全部扣除。（）22.企業購買固定資產的支出，可以在當年度一次性計入成本費用中。（）23.企業發生的存貨跌價準備，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）24.企業發生的捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）25.企業實際發生的壞賬損失，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）26.企業實際發生的資產損失，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）27.企業實際發生的違約金支出，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）28.企業實際發生的業務招待費支出，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）29.企業實際發生的工資薪金支出，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）30.企業實際發生的職工福利費支出，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）五、簡答題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據題意進行簡要回答。31.簡述增值稅的征收范圍。32.簡述企業所得稅的納稅期限。六、論述題要求：本部分共1題，共20分。請根據題意進行論述。33.論述企業如何合理規劃稅務，以降低稅負。本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業所得稅的稅率為25%。2.答案：A解析思路：同上題，企業所得稅的稅率為25%。3.答案：A解析思路：同上題，企業所得稅的稅率為25%。4.答案：A解析思路：同上題，企業所得稅的稅率為25%。5.答案：A解析思路：同上題，企業所得稅的稅率為25%。6.答案：A解析思路：同上題，企業所得稅的稅率為25%。7.答案：A解析思路：同上題，企業所得稅的稅率為25%。8.答案：A解析思路：同上題，企業所得稅的稅率為25%。9.答案：A解析思路：同上題，企業所得稅的稅率為25%。10.答案：A解析思路：同上題，企業所得稅的稅率為25%。二、計算題11.答案：企業所得稅=（500-30）×25%=118.75萬元解析思路：首先計算應納稅所得額=500-30=470萬元，然后根據企業所得稅稅率25%計算稅額。12.答案：企業所得稅=（800-50）×25%=192.5萬元解析思路：首先計算應納稅所得額=800-50=750萬元，然后根據企業所得稅稅率25%計算稅額。三、判斷題21.錯誤解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除實際發生的與取得收入有關的、合理的支出。22.錯誤解析思路：購買固定資產的支出應計入固定資產成本，不得在當年度一次性計入成本費用中。23.正確解析思路：存貨跌價準備是企業為預防存貨跌價而計提的準備，可以在計算應納稅所得額時扣除。24.錯誤解析思路：捐贈支出按照國家有關規定，可以稅前扣除，但并非所有捐贈支出都可以扣除。25.正確解析思路：壞賬損失是企業因債務人無法償還債務而形成的損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。26.正確解析思路：資產損失是指企業因資產價值減少而發生的損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。27.正確解析思路：違約金支出是企業因違反合同而支付的違約金，可以在計算應納稅所得額時扣除。28.錯誤解析思路：業務招待費支出按照國家有關規定，可以稅前扣除，但存在扣除限額。29.正確解析思路：工資薪金支出是企業支付給職工的工資、薪金等，可以在計算應納稅所得額時扣除。30.錯誤解析思路：職工福利費支出按照國家有關規定，可以稅前扣除，但存在扣除限額。四、簡答題31.答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、銷售服務、無形資產、不動產等。32.答案：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯