高級(jí)審計(jì)師知識(shí)點(diǎn)掌握的關(guān)鍵策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性

C.會(huì)計(jì)政策的變更

D.信息技術(shù)環(huán)境的變化

E.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)

2.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常采用以下哪些方法？

A.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)指南

E.審計(jì)技術(shù)

3.在審計(jì)計(jì)劃階段，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.審計(jì)程序和時(shí)間安排

C.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的配置

D.審計(jì)成本預(yù)算

E.審計(jì)質(zhì)量保證

4.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.證券法

E.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

5.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些是常見的測(cè)試方法？

A.觀察法

B.詢問法

C.抽樣法

D.檢查法

E.分析法

6.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些是常見的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)調(diào)整

E.審計(jì)復(fù)核

7.高級(jí)審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)工作底稿

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是影響審計(jì)意見的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)團(tuán)隊(duì)

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)程序的執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)工作的監(jiān)督

E.審計(jì)工作的評(píng)價(jià)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.職業(yè)保密

E.職業(yè)行為規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)計(jì)劃階段，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)程序的設(shè)計(jì)能夠有效地應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則，只要能夠達(dá)到審計(jì)目標(biāo)即可。（）

4.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果可以直接用來評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信。（）

5.實(shí)質(zhì)性程序通常在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制測(cè)試之后執(zhí)行。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)師所執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即調(diào)整審計(jì)程序。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的信息保持質(zhì)疑。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德要求高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力的影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

3.闡述高級(jí)審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見的恰當(dāng)性。

4.說明高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何維護(hù)審計(jì)職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述信息技術(shù)對(duì)高級(jí)審計(jì)師工作的影響，并分析高級(jí)審計(jì)師如何適應(yīng)信息技術(shù)的發(fā)展。

2.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量，以提高審計(jì)效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.會(huì)計(jì)政策變更風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)溝通不暢風(fēng)險(xiǎn)

2.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的評(píng)估工具？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問卷

C.審計(jì)程序清單

D.審計(jì)工作底稿

3.在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)時(shí)間安排

B.審計(jì)成本預(yù)算

C.審計(jì)質(zhì)量控制

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)經(jīng)驗(yàn)

4.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)職業(yè)判斷

C.審計(jì)工作底稿的完整性

D.審計(jì)報(bào)告的格式

5.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法？

A.流程圖分析

B.詢問管理層

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)調(diào)整

6.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一種？

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)復(fù)核

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)數(shù)量

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)質(zhì)量控制中，以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)程序的執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)工作的評(píng)價(jià)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.審計(jì)報(bào)告的格式規(guī)范

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素包括內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性、會(huì)計(jì)政策的變更、信息技術(shù)環(huán)境的變化以及審計(jì)團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)。

2.A、B、C、D、E。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)程序、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)指南和審計(jì)技術(shù)。

3.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需關(guān)注審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)程序和時(shí)間安排、審計(jì)團(tuán)隊(duì)配置、審計(jì)成本預(yù)算和審計(jì)質(zhì)量保證。

4.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、證券法和財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則。

5.A、B、C、D、E。解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試方法包括觀察法、詢問法、抽樣法、檢查法和分析法。

6.A、B、C、D、E。解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)分析、審計(jì)調(diào)整和審計(jì)復(fù)核。

7.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)工作底稿。

8.A、B、C、D、E。解析思路：影響審計(jì)意見的因素包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)團(tuán)隊(duì)。

9.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告的編制、審計(jì)工作的監(jiān)督和審計(jì)工作的評(píng)價(jià)。

10.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任能力、職業(yè)保密和職業(yè)行為規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.正確。解析思路：審計(jì)計(jì)劃的設(shè)計(jì)應(yīng)能夠應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范，高級(jí)審計(jì)師必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.錯(cuò)誤。解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果只能用來評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，不能直接評(píng)價(jià)管理層誠(chéng)信。

5.正確。解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制測(cè)試之后執(zhí)行的，以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

6.正確。解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于審計(jì)程序和證據(jù)，確保審計(jì)意見的恰當(dāng)性。

7.正確。解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即調(diào)整審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.正確。解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性，提高審計(jì)質(zhì)量。

9.正確。解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的基本素質(zhì)。

10.正確。解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求高級(jí)審計(jì)師保持獨(dú)立性，不受外部壓力影響。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，包括對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

2.解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)師從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試的方法，用于評(píng)估總體的特征。

3.解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確保審計(jì)意見