高級(jí)審計(jì)師考試挑戰(zhàn)機(jī)遇應(yīng)對(duì)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)態(tài)度

B.強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

C.精通國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.良好的溝通能力

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.重要性原則

C.完整性原則

D.獨(dú)立性原則

3.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.合同風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.選擇合適的審計(jì)對(duì)象

B.保持客觀公正的態(tài)度

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.加強(qiáng)與客戶的溝通

5.以下哪些是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.詢問管理層

C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

7.以下哪些是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測試？

A.觀察內(nèi)部控制流程

B.詢問相關(guān)人員

C.選取樣本進(jìn)行測試

D.分析內(nèi)部控制手冊(cè)

9.以下哪些是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.實(shí)質(zhì)性程序證據(jù)

D.內(nèi)部控制證據(jù)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性？

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持獨(dú)立客觀的態(tài)度

C.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.及時(shí)與客戶溝通審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（×）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管部門報(bào)告。（）

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何委托，只要支付費(fèi)用合理即可。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的實(shí)質(zhì)性審查。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（×）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境和社會(huì)責(zé)任。（）

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮客戶的意見和反饋。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

3.說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)行業(yè)的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

2.討論高級(jí)審計(jì)師在全球化背景下，如何提升國際審計(jì)能力，以適應(yīng)跨國公司的審計(jì)需求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

D.客戶的法律風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的工具？

A.概率分析

B.問卷調(diào)查

C.確認(rèn)函

D.內(nèi)部控制評(píng)估

3.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的一種？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.確認(rèn)函

C.銀行對(duì)賬單

D.管理層聲明

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的類型？

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.審查程序

C.確認(rèn)程序

D.驗(yàn)證程序

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.利益沖突

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象時(shí)，以下哪項(xiàng)是正確的處理方式？

A.繼續(xù)審計(jì)程序，忽略舞弊跡象

B.立即終止審計(jì)工作

C.與客戶溝通，要求提供更多證據(jù)

D.向客戶報(bào)告，并尋求專業(yè)意見

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.管理層過度自信

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的操控

C.管理層缺乏內(nèi)部控制意識(shí)

D.管理層對(duì)審計(jì)師的不信任

8.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的會(huì)計(jì)政策？

A.資產(chǎn)減值

B.收入確認(rèn)

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)

D.股東權(quán)益變動(dòng)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

C.拒絕表示意見

D.按照歷史成本編制的財(cái)務(wù)報(bào)表

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.評(píng)估客戶的經(jīng)營狀況

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：選項(xiàng)A、B、D都是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)，而C選項(xiàng)“精通國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”雖然是高級(jí)審計(jì)師所需，但不屬于職業(yè)素養(yǎng)范疇。

2.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的四大原則包括客觀性、重要性、完整性和獨(dú)立性。

3.A、B、C、D

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等。

4.B、C、D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，保持客觀公正的態(tài)度、遵循審計(jì)準(zhǔn)則和加強(qiáng)與客戶的溝通都是維護(hù)獨(dú)立性的措施。

5.A、B、C、D

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

6.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、詢問管理層、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性來識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

7.A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是審計(jì)師在測試內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面。

8.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師通過對(duì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行觀察、詢問相關(guān)人員、選取樣本進(jìn)行測試和分析內(nèi)部控制手冊(cè)來測試內(nèi)部控制。

9.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、實(shí)質(zhì)性程序證據(jù)和內(nèi)部控制證據(jù)，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)收集的證據(jù)類型。

10.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師通過嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立客觀的態(tài)度、評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及及時(shí)與客戶溝通審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題來確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估和應(yīng)對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解客戶業(yè)務(wù)、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序和記錄風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。

2.解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注這些要素是否得到有效執(zhí)行。

3.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，需要通過恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、選擇合適的審計(jì)證據(jù)來源和評(píng)估證據(jù)的可靠性來實(shí)現(xiàn)。

4.解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的原則和程序包括遵守審計(jì)準(zhǔn)則、客觀公正地表達(dá)意見、充分披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論