2025年注冊稅務師稅法一考試預測：模擬試卷與熱點難點分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.企業進口一批原材料，關稅完稅價格為200萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。則該批原材料的消費稅稅額為（）萬元。A.10B.12C.15D.203.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業B.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業C.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業分支機構D.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業分支機構4.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.折舊計稅方法B.征收率計稅方法C.增值率計稅方法D.直接計稅方法5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期轉出進項稅額）C.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額+當期轉出進項稅額D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額+當期轉出進項稅額+當期已預繳稅額6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報期限的是（）。A.15日B.1個月C.1個季度D.6個月7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報方式的是（）。A.紙質申報B.電子申報C.納稅人自行申報D.稅務機關代為申報8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物、提供加工修理修配勞務，先開具發票的，為開具發票的當天C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務，采取預收款方式的，為發出貨物的當天D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務，采取分期收款方式的，為合同約定的收款日期的當天9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供應稅服務10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具要求的是（）。A.發票代碼和號碼B.開票日期C.商品名稱D.發票金額二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.提供應稅服務2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期轉出進項稅額）C.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額+當期轉出進項稅額D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額+當期已預繳稅額3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報期限的有（）。A.15日B.1個月C.1個季度D.6個月4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報方式的有（）。A.紙質申報B.電子申報C.納稅人自行申報D.稅務機關代為申報5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票使用范圍的有（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供應稅服務6.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票開具要求的有（）。A.發票代碼和號碼B.開票日期C.商品名稱D.發票金額7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物、提供加工修理修配勞務，先開具發票的，為開具發票的當天C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務，采取預收款方式的，為發出貨物的當天D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務，采取分期收款方式的，為合同約定的收款日期的當天8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票管理要求的有（）。A.專用發票應當一次性開具B.專用發票應當分次開具C.專用發票應當分批開具D.專用發票應當分月開具9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票丟失處理的有（）。A.填寫《增值稅專用發票遺失聲明》B.在全國增值稅發票查驗平臺進行查詢C.向稅務機關報告D.向開票方申請重新開具10.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票作廢處理的有（）。A.發票代碼和號碼B.開票日期C.商品名稱D.發票金額四、計算題要求：根據所給數據，計算下列各項。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元；當月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為100萬元，適用增值稅稅率為13%。請計算該企業10月份應納增值稅稅額。2.某企業為增值稅一般納稅人，2019年11月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元；當月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為150萬元，適用增值稅稅率為9%。請計算該企業11月份應納增值稅稅額。五、綜合分析題要求：根據所給案例，分析并回答問題。3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元；當月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業當月發生以下業務：（1）將部分原材料用于本企業生產的產品；（2）將部分產品用于對外投資；（3）將部分產品用于本企業職工福利。請分析該企業12月份應納增值稅稅額，并說明理由。六、案例分析題要求：根據所給案例，分析并回答問題。4.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元；當月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為300萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業當月發生以下業務：（1）將部分原材料用于本企業生產的產品；（2）將部分產品用于對外投資；（3）將部分產品用于本企業職工福利。請分析該企業12月份應納增值稅稅額，并說明理由。5.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為40萬元；當月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為400萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業當月發生以下業務：（1）將部分原材料用于本企業生產的產品；（2）將部分產品用于對外投資；（3）將部分產品用于本企業職工福利。請分析該企業12月份應納增值稅稅額，并說明理由。6.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為50萬元；當月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為500萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業當月發生以下業務：（1）將部分原材料用于本企業生產的產品；（2）將部分產品用于對外投資；（3）將部分產品用于本企業職工福利。請分析該企業12月份應納增值稅稅額，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售不動產、銷售無形資產、提供應稅服務均屬于增值稅征稅范圍。2.C解析：消費稅稅額=（關稅完稅價格+關稅）×消費稅稅率=（200+200×10%）×5%=10（萬元）。3.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，年應稅銷售額超過500萬元的商業企業分支機構不屬于增值稅一般納稅人。4.A解析：增值稅簡易計稅方法包括征收率計稅方法、增值稅差額征稅方法、免征增值稅方法等，折舊計稅方法不屬于簡易計稅方法。5.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額+當期轉出進項稅額。6.D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅一般納稅人增值稅申報期限為6個月。7.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報方式包括紙質申報、電子申報、納稅人自行申報等，稅務機關代為申報不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報方式。8.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售貨物、提供加工修理修配勞務，采取預收款方式的，為發出貨物的當天。9.C解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》的規定，增值稅專用發票使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、提供應稅服務。10.D解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》的規定，增值稅專用發票開具要求包括發票代碼和號碼、開票日期、商品名稱、發票金額等。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、提供應稅服務。2.A,B,C解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括當期銷項稅額-當期進項稅額、當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期轉出進項稅額）、當期銷項稅額-當期進項稅額+當期轉出進項稅額。3.A,B,C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅一般納稅人增值稅申報期限為15日、1個月、1個季度。4.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報方式包括紙質申報、電子申報、納稅人自行申報、稅務機關代為申報。5.A,B,C,D解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》的規定，增值稅專用發票使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、提供應稅服務。6.A,B,C,D解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》的規定，增值稅專用發票開具要求包括發票代碼和號碼、開票日期、商品名稱、發票金額等。7.A,B,C,D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅一般納稅人增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；采取預收款方式的，為發出貨物的當天；采取分期收款方式的，為合同