稅收法律考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D2.下列稅種中屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.印花稅答案：C3.我國現行的增值稅屬于（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C4.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅人（）。A.國有企業B.合伙企業C.股份制企業D.外商投資企業答案：B5.個人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C7.下列關于消費稅的說法錯誤的是（）。A.在我國境內生產應稅消費品的單位和個人需要繳納消費稅B.消費稅是價內稅C.消費稅具有單一環節征稅的特點D.消費稅只對特定消費品征稅答案：A（在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人才繳納消費稅）8.以下哪個是地方稅（）。A.消費稅B.關稅C.契稅D.增值稅答案：C9.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上10000元以下C.1000元以下D.1000元以上5000元以下答案：A10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收按征稅對象分類可以分為（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產稅D.行為稅E.資源稅答案：ABCDE2.下列屬于稅收的職能的有（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能E.分配職能答案：ABC3.下列各項中，應計入增值稅應稅銷售額的有（）。A.向購買者收取的包裝物租金B.向購買者收取的銷項稅額C.因銷售貨物向購買者收取的手續費D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項E.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅答案：ACD4.企業所得稅法規定，企業的下列收入為免稅收入（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入E.財政撥款答案：ABCD5.個人所得稅的應稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得D.勞務報酬所得E.偶然所得答案：ABCDE6.下列關于稅收征管的說法正確的有（）。A.稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款C.納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報D.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應納稅款的屬于偷稅行為E.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議答案：ABCDE7.下列關于消費稅稅目的說法正確的有（）。A.煙包括卷煙、雪茄煙和煙絲B.酒包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒C.高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品D.鞭炮、焰火屬于消費稅稅目E.摩托車屬于消費稅稅目答案：ABCDE8.下列屬于財產稅類的稅種有（）。A.房產稅B.車船稅C.契稅D.城鎮土地使用稅E.土地增值稅答案：ABC9.在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經核定的準備金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項E.企業之間支付的管理費答案：ABCDE10.下列關于關稅的說法正確的有（）。A.關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品B.關稅的納稅義務人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人C.進口關稅設置最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率等稅率D.關稅是單一環節的價外稅E.關稅具有較強的涉外性答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.增值稅小規模納稅人的征收率為3%。（）答案：正確3.企業所得稅應納稅所得額等于企業的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）答案：正確4.個人所得稅的居民納稅人承擔無限納稅義務。（）答案：正確5.消費稅的納稅環節具有單一性。（）答案：正確6.房產稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅余值或租金收入，向產權所有人征收的一種財產稅。（）答案：正確7.稅收征管法規定，納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。（）答案：正確8.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對產權承受人征收的一種稅。（）答案：正確9.關稅的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。（）答案：正確10.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下作用：一是組織財政收入，這是稅收最基本的職能；二是調節經濟，通過稅收政策可以影響社會總需求和總供給等；三是監督經濟活動，稅務機關在征稅過程中能監督企業等納稅主體的經濟活動是否合法等。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：一是不重復征稅，以增值額為計稅依據；二是逐環節征稅，逐環節扣稅；三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。3.簡述企業所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：不得扣除的項目包括稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、未經核定的準備金支出、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業之間支付的管理費等。4.簡述個人所得稅的征收模式。答案：個人所得稅的征收模式有三種：分類征收制、綜合征收制、混合征收制。我國目前采用的是混合征收制。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收；縱向公平是指經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納數額不同的稅收。2.討論稅收籌劃與偷稅的區別。答案：稅收籌劃是合法的，是在法律允許的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，以達到節稅目的。偷稅是違法的，是通過偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿等手段不繳或少繳稅款。3.討論消費稅對消費行為的調節作用。答案：消費稅通過