財務監督制度為完善財務約束機制,規范企業財務行為,促進企業依法理財,提升企業財務管理水平,特制訂財務監督制度。一、監督方法企業財務監督在經理領導下,由企業主管領導主持,財務部門負責,重大決議必需經報企業辦公室、企業領導班子和職員代表審議決定。二、企業財務監督內容1、對消費性資金使用監督資金安排本著先生產后生活標準,在確保正常生產情況下,合理安排消費資金使用。消費資金支出應編制項目和費用開支計劃,報經企業領導班子或職員代表大會審批。2、生產經營資金使用監督必需在確保生產經營周轉資金需要基礎上,進行固定資產投資,并嚴格根據國家要求定額標準安排鋪底生產經營資金。3、對購銷活動監督原材料、設備和備品備件購進必需根據天津堿廠相關要求報送審計部門審批后方可購,對其采購價格要依據量化指標,實施成本否決,按月實際發生情況報送相關領導,按月分析考評。4、對資金調度監督資金調度。每個月在企業經理組持下定時召開資金平衡會,并制訂資金使用計劃。對于使用非正常性支出或沒有在平衡會確定資金,必需由部門責任人報企業經理審批權衡資金情況后簽字認可,方可使用,嚴格控制資金使用,確保資金合理使用和資金安全。5、對成本費用監督嚴格實施工業企業會計制度和稅法要求成本、費用開支范圍標準,依據企業所要求各項核實要求實施,實施目標成本管理,確保成本正確性。6、對資產處理監督固定資產,流動資產盤虧、毀損、報廢、損失等,應查明原因分清責任,按要求進行處理。7、對會計憑證和會計帳本監督會計憑證必需按要求填寫,確保原始憑證真實性、正當性、真確性、完整性,對記載不正確不完整原始憑證給予退回。會計帳簿要按會計規范化要求記帳,每個月對會計帳簿進行相互查對,確保帳證相符,帳帳相符,帳實相符,如發覺造假帳,帳外帳（有意毀帳者）,按《中國會計法》等相關法規嚴厲處理。《原始統計》管理制度依據會計核實制度要求,為強化會計基礎管理,制訂本制度。一、原始憑證內容必需含有:憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經辦人員署名或蓋章,接收憑證單位名稱,經濟業務內容、數量、單價和金額。二、內部原始統計1、原燃材料、包裝物、輔材購進填制入庫單據,連同購貨發票一同作為財務部門辦理付款手續憑證。2、每個月產成品按實際產量填制入庫單,同時按協議歸類填庫房產成品明細帳。3、產成品實現銷售時,經辦人應攜帶產成品出庫單辦理開票手續。4、各庫房月末原燃材料及輔材出庫單填制完全,報送財務部門作為耗用材料依據原始統計。5、司機出差派車單必需按項目如實填寫報相關領導審批簽字作為報銷補助憑據。6、出差人員報銷時填制多經單位差旅費報銷單必需按實填寫,報相關領導審批簽字作為報銷憑據。7、勞資部門工資、津貼、獎金簽收明細表留檔一份,匯總一份交財務部門。三、外部原始統計1、從外單位取得原始發證,必需蓋有填制單位公章,從個人取得原始憑證,必需有填制人員署名或蓋章。對外開出原始憑證,必需加蓋公章。2、凡填寫有大寫或小寫金額原始憑證,大小寫金額必需相符。購置實物原始憑證,必需有驗收證實。支付款項原始憑證,必需有收款單位和收款人收款證實。3、一式幾聯原始憑證應該注明各聯用途,只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯發票和收據,必需用雙面復寫紙（收據本身含有復寫功效除外）套寫并連續編號,作廢時應該加蓋“作廢”戳記,連存根一起保留,不得撕毀。4、發生銷貨退回,除填制退貨發票外,還必需有退貨驗收證實,退貨時,必需取得對方收款收據或匯款銀行憑證,不得以退貨發票替換收據,嚴格按稅法相關要求辦理。5、原始憑證不得涂改、挖補,發覺原始憑證有錯誤應該由開出單位重開或者更正,更正處應該加蓋開出單位公章。6、財務人員要依據審核無誤原始憑證,填制記帳憑證。發貨票管理制度依據國家增值稅專用發票要求和塘沽區國家稅務局相關通知精神,為深入加強和規范增值稅專用發票使用和管理,結合企業實際情況,制訂以下管理措施。1、銷售發票必需由財務部門指定專員到稅務部門辦理相關手續,統一購置。2、購取發票后,必需嚴格依據相關發票管理措施及相關要求,而且要求票面填寫和具體臺帳統計,并采取誰使用誰負責管理模式,使用違規者負擔對應法律責任。3、開票時,一定要先查看微機提醒發票代碼和號碼與打印發票是否一致,以及發票單位名稱、地址、電話號碼、稅務登記號是否正確。4、開具發票所注明貨物名稱必需與售出實物相符、并在營業執照要求經營范圍內,發票各欄需填寫完整、正確,并注意票面顯示購貨方稅務登記號碼與同時提供稅務登記復印件所注明稅務登記號碼是否一致。5、打印發票前,要確定打印機是否處于必需位置,嚴格根據發票程序操作。6、發票打印后,加蓋財務專用章或發票專用章時,應蓋在發票右下方所注“銷售單位”右惻,且不能壓住價稅累計小寫金額。7、當月發覺發票錯開或購貨方退票,此時假如雙方均未做帳務處理,則在發票上蓋“作廢”戳記,同時必需在系統中進行微機作廢發票操作;假如雙方均已做帳,則在當地稅務部門開具沖回證實,退回開具方一聯,并做財務處理,然后重新開具正確發票。8、開具負數發票時,假如購貨方未記帳,必需收回發票聯和低扣聯,并在低扣聯備注欄中注明:“只作為開具負數發票憑證”,并將最初開具藍字發票附在此次開具負數發票后面。9、受票:受票方首先要對發票票面進行檢驗,關鍵檢驗購方稅務登記號碼、密文區顯示發票號碼和代碼以及發票票面是否整齊、打印數據是否出格、蓋章是否符合要求等事項后才可收票。10、受票方當月取得增值稅防偽稅控發票,必需在當月認證,未認證不得在當月做進項稅低扣;認證不符、密文有誤、無法認證發票,不得低扣,要求做到當初發覺問題當初處理。11、開具發票單位應設專員管理,避免出現發票遺失等問題;注意防偽稅控設備應放在有安全防護設施辦公室內,不得私自修改程序、不得私自進行“發票卸庫”操作。12、我企業實施歸口認證措施,取得進項發票后由專員到稅務機關每個月進行兩次認證。現金管理制度一、必需嚴格實施國務院頒發“現金管理暫行條例”要求現金使用范圍,超出要求限額以上現金支出一律使用支票。二、出納員應將天天收到和支出現金登記現金日志帳。三、現金報銷者,必需填制現金報銷單,附上全部原始憑證經財務主管領導或其授權人員審核確定。四、發生臨時性借款,借款人應填制現金借款單,注明用途、金額及期限。經借款部門主管審批簽字,并經財務主管領導審核確定。五、因公出差借支現金,要填寫“出差申請表”,經所在部門責任人和主管領導同意后,方可到財務部門支取現金,并于返程回廠后十五日內按相關要求辦理報銷手續,拖期不報銷者,財務部門有權清理欠款,并從其工資中扣回。六、凡發放工薪現金支出必需依據勞資部門主管簽字同意工薪支付單提取和發放現金。七、嚴格控制庫存定額（以銀行要求現金庫存定額為準）。八、嚴格控制坐支現金收入。九、嚴格制行現金日清月結制度,并根據國家相關要求做好現金日常管理工作。十、全企業各部門不準私設小金庫。銀行存款管理制度一、銀行存款支付程序1、支付申請。相關部門或個人用款時,應提前向審批人提交付申請,注明款項用途、金額、預算、支付方法等內容,并附有效經濟協議或相關證實。2、支付審批。審批人依據其職責、權限和對應程序對支付申請進行審批。對不符合要求貨幣資金支付申請,審批人應該拒絕同意。3、支付復核。復核人應該對同意后貨幣資金申請進復核,復核內容包含:同意范圍、權限、程序是否正確,手續及相關單證是否齊備,金額計算是否正確,支付方法和支付單位是否妥當等。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續。4、辦理支付。出納人員應該依據復核無誤支付申請,按要求辦理貨幣資金支付手續,立刻登記銀行存款日志帳。二、支票管理1、全部支票必需預先連續編號,空白支票嚴格控制,妥善保管,有權簽署支票人員不得保管空白支票。2、每項支票支出,都必需經過授權支票簽署者審批并簽發。3、每項支票支出,都必需有經核準發票或其她必需憑證作為書面證據。在支票上必需明確地寫明收款人和金額,并應與對應憑證進行查對,作為簽署支票書面憑證相關憑證。應于簽署支票后加蓋“已付訖”戳記。支票存根附在發票后面。4、任何有文字或數字更改支票應予作廢,加蓋“作廢”戳記。附在對應記帳憑證后面。5、全部已經簽發支票,應于當日立刻記入銀行存款日志帳中,并與總分類帳查對。6、使用支票時,標準上不能超出請領時限額。超出限額須請示,如超限額較多,須補辦手續。不經請示,擅做開支主張,責任自負。7、每個月月末,要清理未達帳項,編制銀行存款余額調整表,凡已支付支票存根,要督促經辦人立刻報帳。8、財務專用章應由專員保管,個人名章須由本人或其授權人員保管,嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。應收帳款管理制度一、應收帳款管理1、應收帳款發生后,經營部門應分別不一樣單位設置明細帳正確反應應收款項內容、單位名稱、發票號（或個人）單位所在地址,償付時間、金額等內容。2、財務部門依據經營部門提供給收帳款單證,分別不一樣地域、不一樣單位設置明細帳戶,正確反應應收款項內容、單位名稱、發票號（或個人）償付時間、金額等內容,正確反應其形成、回收及增減改變情況,月末對各應收款項余額列出分戶清單,提供給相關領導和部門。3、每個月月末,財務部門與經營部門對應收帳款進行全方面查對及清理,按其帳齡長短逐項分析,并按需要向對方寄送對帳單進行查對。4、加大應收帳款催收力度。依據每個月經營部門與財務部門作出應收帳款分戶清單和帳齡分析材料,季度末召集相關人員研究催收方法,并做到責任到人,確保按時回款,對于帳齡較長應收款設專員進行清理,杜絕超法律時效期應收帳款發生。二、壞帳處理程序壞帳是指企業因為賒銷而發生收不回來帳款,其中包含債務單位撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足,發生嚴重自然災難等造成停產而在短時間內無法償付債務等。要設置壞帳準備金帳戶,采取備抵法進行核實,根據年末應收帳款余額和要求百分比提取壞帳準備金。通常符合壞帳條件壞帳,5000元以下由經營部門會同財務部門審核后進行帳務處理。5000元以上由經營部門提出處理意見,經財務部門審核,呈企業經理審批。三、進入法律程序應收帳款經營部門應依據上述基礎資料,提出需使使用方法律程序,追討債務清單或匯報。財務部門對經營部門提出清單或匯報,進行審核并作出決議,依據追討債務清單或匯報及決議,根據國家法律法規經過法律程序追討債務。四、壞帳提取方法及百分比本企業采取備抵法按期估量壞帳損失,按上期應收帳款余額0.5%計提壞帳準備。應收（應付）票據管理制度為適應市場經濟需要,確保資金正常周轉,確保應收（應付）票據管理正確無誤,特制訂本管理制度。一、出納收取對方單位任何票據和開出給對方任何票據,必需認真審核票據,審核內容包含:填寫是否清楚,圖章是否符合（銀行圖章、背書印鑒章等）,必需時須經開戶銀行審核。二、多種票據審核無誤后,做記帳憑證入帳。記帳憑證摘要欄要寫明其應收、應付票據經辦人,票面日期,必需附對方單位或我方票據正面、反