2025年注冊稅務師稅法二稅收法律法規應用模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，稅率為13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額15萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額8萬元；（4）銷售不動產取得含稅銷售額120萬元，適用稅率為9%。請計算該企業2023年5月應繳納的增值稅稅額。A.14.4萬元B.16.2萬元C.18.6萬元D.20.4萬元2.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年6月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，適用征收率為3%；（2）購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額10萬元；（3）購進設備取得增值稅普通發票注明稅額5萬元；（4）銷售不動產取得含稅銷售額60萬元，適用征收率為5%。請計算該企業2023年6月應繳納的增值稅稅額。A.1.5萬元B.2.2萬元C.2.5萬元D.3.0萬元3.某企業為增值稅一般納稅人，2023年7月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，稅率為13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額20萬元；（4）銷售不動產取得含稅銷售額300萬元，適用稅率為9%。請計算該企業2023年7月應繳納的增值稅稅額。A.26.8萬元B.29.2萬元C.32.6萬元D.35.0萬元4.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年8月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額80萬元，適用征收率為3%；（2）購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額16萬元；（3）購進設備取得增值稅普通發票注明稅額8萬元；（4）銷售不動產取得含稅銷售額100萬元，適用征收率為5%。請計算該企業2023年8月應繳納的增值稅稅額。A.2.4萬元B.3.0萬元C.3.6萬元D.4.2萬元5.某企業為增值稅一般納稅人，2023年9月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，稅率為13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額45萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額30萬元；（4）銷售不動產取得含稅銷售額400萬元，適用稅率為9%。請計算該企業2023年9月應繳納的增值稅稅額。A.45.6萬元B.48.6萬元C.51.6萬元D.54.6萬元6.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年10月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額120萬元，適用征收率為3%；（2）購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額24萬元；（3）購進設備取得增值稅普通發票注明稅額12萬元；（4）銷售不動產取得含稅銷售額150萬元，適用征收率為5%。請計算該企業2023年10月應繳納的增值稅稅額。A.3.6萬元B.4.5萬元C.5.4萬元D.6.3萬元7.某企業為增值稅一般納稅人，2023年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額400萬元，稅率為13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額60萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額40萬元；（4）銷售不動產取得含稅銷售額500萬元，適用稅率為9%。請計算該企業2023年11月應繳納的增值稅稅額。A.61.2萬元B.64.2萬元C.67.2萬元D.70.2萬元8.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年12月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額180萬元，適用征收率為3%；（2）購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額36萬元；（3）購進設備取得增值稅普通發票注明稅額18萬元；（4）銷售不動產取得含稅銷售額220萬元，適用征收率為5%。請計算該企業2023年12月應繳納的增值稅稅額。A.5.4萬元B.6.6萬元C.7.8萬元D.9.0萬元9.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，稅率為13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額75萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額50萬元；（4）銷售不動產取得含稅銷售額600萬元，適用稅率為9%。請計算該企業2024年1月應繳納的增值稅稅額。A.90.0萬元B.93.0萬元C.96.0萬元D.99.0萬元10.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年2月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額240萬元，適用征收率為3%；（2）購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額48萬元；（3）購進設備取得增值稅普通發票注明稅額24萬元；（4）銷售不動產取得含稅銷售額300萬元，適用征收率為5%。請計算該企業2024年2月應繳納的增值稅稅額。A.7.2萬元B.8.8萬元C.10.0萬元D.11.2萬元二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.銷售勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天D.銷售無形資產，為合同簽訂的當天2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率稅率為9%C.增值稅零稅率稅率為6%D.增值稅征收率稅率為3%3.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規定，正確的有：A.增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證B.增值稅普通發票可以作為進項稅額抵扣的憑證C.增值稅一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額D.增值稅一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，取得增值稅普通發票的，可以抵扣進項稅額4.下列關于增值稅出口退稅的規定，正確的有：A.增值稅出口退稅適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅出口退稅的稅率為13%C.增值稅出口退稅的稅率為9%D.增值稅出口退稅的稅率為6%5.下列關于增值稅稅收優惠的規定，正確的有：A.增值稅稅收優惠適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅稅收優惠適用于增值稅小規模納稅人C.增值稅稅收優惠適用于增值稅一般納稅人D.增值稅稅收優惠適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）2.增值稅普通發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）3.增值稅一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額。（）4.增值稅一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，取得增值稅普通發票的，可以抵扣進項稅額。（）5.增值稅出口退稅適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人。（）6.增值稅出口退稅的稅率為13%。（）7.增值稅出口退稅的稅率為9%。（）8.增值稅出口退稅的稅率為6%。（）9.增值稅稅收優惠適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人。（）10.增值稅稅收優惠適用于增值稅小規模納稅人。（）四、簡答題要求：請根據所學知識，簡要回答下列各題。1.簡述增值稅的概念及其作用。2.簡述增值稅的納稅義務發生時間。3.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。4.簡述增值稅的進項稅額抵扣規定。5.簡述增值稅的出口退稅規定。五、論述題要求：請根據所學知識，論述下列各題。1.論述增值稅與小額稅收的關系。2.論述增值稅與消費稅的關系。3.論述增值稅與營業稅的關系。4.論述增值稅與關稅的關系。5.論述增值稅與增值稅專用發票的關系。四、計算題要求：根據所給條件，計算下列各題的稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年3月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額20萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，稅率為13%。請計算該企業2023年3月應繳納的增值稅稅額。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年4月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，適用征收率為3%。請計算該企業2023年4月應繳納的增值稅稅額。五、綜合題要求：結合所學知識，分析下列各題，并給出相應的處理方法。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額25萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，稅率為13%。同時，該企業銷售不動產取得含稅銷售額200萬元，適用稅率為9%。請分析該企業2023年5月應繳納的增值稅稅額，并給出相應的處理方法。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年6月銷售貨物取得不含稅銷售額80萬元，適用征收率為3%。同時，該企業銷售不動產取得含稅銷售額120萬元，適用征收率為5%。請分析該企業2023年6月應繳納的增值稅稅額，并給出相應的處理方法。六、案例分析題要求：根據所給案例，分析并回答下列問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年7月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，稅率為13%。該企業在購進原材料時，取得增值稅專用發票注明稅額45萬元，但在購進設備時，未取得增值稅專用發票。請分析該企業2023年7月應繳納的增值稅稅額，并說明原因。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年8月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用征收率為3%。該企業在購進原材料時，取得增值稅普通發票注明稅額20萬元，但在購進設備時，未取得任何發票。請分析該企業2023年8月應繳納的增值稅稅額，并說明原因。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：應繳納的增值稅稅額=（100+120/1.09）×13%-15-8=14.4萬元2.C解析思路：應繳納的增值稅稅額=（50+60/1.05）×3%-10-5=2.5萬元3.C解析思路：應繳納的增值稅稅額=（200+300/1.09）×13%-30-20=32.6萬元4.D解析思路：應繳納的增值稅稅額=（80+100/1.05）×3%-16-8=4.2萬元5.D解析思路：應繳納的增值稅稅額=（300+400/1.09）×13%-45-30=35.0萬元6.D解析思路：應繳納的增值稅稅額=（120+150/1.05）×3%-24-12=6.3萬元7.D解析思路：應繳納的增值稅稅額=（400+500/1.09）×13%-60-40=54.6萬元8.C解析思路：應繳納的增值稅稅額=（180+220/1.05）×3%-36-18=7.8萬元9.A解析思路：應繳納的增值稅稅額=（500+600/1.09）×13%-75-50=90.0萬元10.B解析思路：應繳納的增值稅稅額=（240+300/1.05）×3%-48-24=8.8萬元二、多項選擇題1.ACD解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括貨物交付、提供勞務、不動產權屬轉移和合同簽訂。2.AB解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率稅率為9%，征收率稅率為3%。3.ACD解析思路：增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證，增值稅一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額。4.BCD解析思路：增值稅出口退稅適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人，稅率為9%。5.AD解析思路：增值稅稅收優惠適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人。三、判斷題1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×四、簡答題1.解析思路：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅的作用包括增加財政收入、促進社會公平、降低稅負、促進企業競爭等。2.解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。3.解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率。基本稅率為13%，低稅率稅率為9%，零稅率稅率為6%。4.解析思路：增值稅進項稅額抵扣規定包括取得增值稅專用發票、普通發票，以及符合條件的自用固定資產等。5.解析思路：增值稅出口退稅規定包括適用對象、稅率、退稅率等。五、論述題1.解析思路：增值稅與小額稅收的關系主要體現在稅制設計、征管方式、政策優惠等方面。2.解析思路：增值稅與消費稅的關系主要體現在征收范圍、稅率設計、稅收優惠等方面。3.解析思路：增值稅與營業稅的關系主要體現在征收對象、稅率設計、稅收優惠等方面。4.解析思路：增值稅與關稅的關系主要體現在征稅對象、稅率設計、稅收優惠等方面。5.解析思路：增值稅與增值稅專用發票的關系主要體現在憑證使用、抵扣規定、稅收征管等方面。六、計算題1.解析思路：應繳納的增值稅稅額=（100+120/1.09）×13%-20=14.4萬元2.解析思路：應繳納的增值稅稅額=（50+60/1.05）×3%=2.5萬元七、綜合題1.解析思路：應繳納的增值稅稅額=（