出納務實筆試題及答案

單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現金清查采用的方法是（）A.技術推算法B.實地盤點法C.核對賬目法D.抽樣盤點法2.企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（）審查批準。A.本企業財務機構負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門3.下列不屬于銀行結算方式的是（）A.商業匯票B.現金支票C.銀行本票D.信用卡4.企業收到銀行收款通知，收到某公司前欠貨款，應貸記的賬戶是（）A.應收賬款B.銀行存款C.預收賬款D.預付賬款5.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天6.企業因采購材料簽發并承兌商業匯票一張，應貸記的賬戶是（）A.應付賬款B.應付票據C.其他應付款D.短期借款7.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，原因可能是（）A.企業賬務記錄有誤B.銀行賬務記錄有誤C.存在未達賬項D.以上都有可能8.下列票據中，不可以背書轉讓的是（）A.轉賬支票B.銀行承兌匯票C.現金支票D.商業承兌匯票9.企業將現金存入銀行，應編制的記賬憑證是（）A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證10.企業提取現金備用，應借記的賬戶是（）A.庫存現金B.銀行存款C.其他應收款D.其他應付款答案：1.B2.C3.B4.A5.C6.B7.D8.C9.B10.A多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于出納工作內容的有（）A.辦理現金收付B.登記現金日記賬C.登記銀行存款日記賬D.保管庫存現金E.保管有價證券2.以下屬于現金使用范圍的有（）A.支付職工工資B.支付個人勞務報酬C.向個人收購農副產品D.結算起點以下的零星支出E.支付職工差旅費3.銀行存款賬戶按用途分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶E.外幣存款賬戶4.下列票據中，通過“應收票據”核算的有（）A.銀行匯票B.銀行本票C.商業承兌匯票D.銀行承兌匯票E.支票5.以下屬于未達賬項的有（）A.企業已收，銀行未收B.企業已付，銀行未付C.銀行已收，企業未收D.銀行已付，企業未付E.企業與銀行均已收付6.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用賬目的登記D.債權債務賬目的登記E.固定資產明細賬的登記7.現金日記賬的登記依據有（）A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證E.轉賬憑證8.下列關于支票的說法正確的有（）A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.現金支票可以支取現金也可以轉賬C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以支取現金也可以轉賬E.支票的出票人可以是企業、個人等9.企業采用托收承付結算方式，必須具備的條件有（）A.商品交易B.因商品交易而產生的勞務供應C.采用發貨制D.雙方簽有符合《經濟合同法》的購銷合同E.必須是國有企業10.以下屬于其他貨幣資金核算內容的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款E.存出投資款答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.CD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ACDE9.ABCD10.ABCDE判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（）2.企業可以根據自身需要，隨意坐支現金。（）3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（）4.企業銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，一定是企業記賬錯誤。（）5.商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）6.現金支票只能支取現金，轉賬支票只能用于轉賬，普通支票既可以支取現金也可以轉賬。（）7.企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記“銀行存款”賬戶，貸記有關賬戶。（）8.未達賬項是指企業與銀行之間由于記賬時間不一致，而發生的一方已入賬，另一方尚未入賬的款項。（）9.企業取得銀行本票時，應借記“其他貨幣資金——銀行本票”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。（）10.企業支付的銀行承兌匯票手續費，應計入財務費用。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現金管理的基本原則。答案：錢賬分管原則；收付合法原則；日清月結原則；收付兩清原則。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因。答案：一是企業或銀行記賬錯誤；二是存在未達賬項，即企業與銀行之間由于記賬時間不一致，一方已入賬另一方未入賬的款項。3.簡述支票的種類及各自用途。答案：支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。現金支票只能支取現金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票既可以支取現金也能用于轉賬。4.簡述出納工作的基本流程。答案：辦理收付款業務，依據審核無誤的憑證收付現金或進行銀行結算；登記日記賬，及時準確記錄現金和銀行存款收支；進行現金盤點和銀行對賬，保證賬實相符；保管相關財物和票據等。討論題（每題5分，共20分）1.討論如何防范現金收付過程中的風險。答案：嚴格執行錢賬分管，收付現金要當面點清，認真核驗票據真偽，加強對現金收付業務的審核，定期盤點現金，確保賬實相符，對收付過程進行監控記錄等。2.探討企業在選擇銀行結算方式時應考慮哪些因素。答案：要考慮交易金額大小，金額大可選匯票等；交易對象信用狀況，信用差選安全性高的方式；結算時間要求，急需收款選到賬快的；手續復雜程度與成本，綜合權衡選擇合適結算方式。3.談談如何做好銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對工作。答案：定期將日記賬與對賬單逐筆核對，找出差異。對未達賬項進行分析記錄，編制銀行存款余額調節表，若調節后余額相等，