2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計實務操作歷年真題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.內部控制制度是企業內部管理的基礎，對于提高企業效益具有重要作用。（）2.企業內部控制的目標是確保企業財務報告的真實性、合規性和效率。（）3.內部控制制度包括企業內部控制環境、內部控制措施和內部控制監督三個方面。（）4.企業內部控制制度應當由企業董事會負責制定和實施。（）5.內部控制制度是企業實現合規經營、防范風險的重要手段。（）6.內部控制制度應當根據企業實際情況進行動態調整。（）7.企業內部控制制度應當遵循合法性、合規性、有效性、科學性、經濟性原則。（）8.內部審計是企業內部控制的重要組成部分。（）9.內部審計的主要任務是評價和改進企業內部控制的有效性。（）10.內部審計應當獨立于被審計單位，以保證審計的客觀性和公正性。（）二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪項不屬于企業內部控制的目標？（）A.確保企業財務報告的真實性B.確保企業合規經營C.提高企業經濟效益D.保障企業員工權益2.以下哪項不屬于內部控制措施？（）A.制定內部控制制度B.建立內部控制環境C.實施內部控制監督D.進行內部控制評價3.以下哪項不屬于內部控制環境？（）A.企業文化B.組織結構C.人力資源政策D.內部審計制度4.以下哪項不屬于內部審計的主要任務？（）A.評價和改進企業內部控制的有效性B.監督企業內部控制制度的執行情況C.提出改進建議D.參與企業重大決策5.以下哪項不屬于內部控制制度的評價方法？（）A.內部控制自我評估B.內部審計C.外部審計D.內部控制制度測試6.以下哪項不屬于內部控制制度的設計原則？（）A.合法性B.合規性C.經濟性D.可操作性7.以下哪項不屬于內部控制制度的實施步驟？（）A.制定內部控制制度B.建立內部控制環境C.實施內部控制監督D.評估內部控制制度的執行效果8.以下哪項不屬于內部控制制度執行效果的評估指標？（）A.財務報告的真實性B.合規經營C.風險防范D.企業效益9.以下哪項不屬于內部控制制度監督檢查的職責？（）A.審計部門B.財務部門C.法務部門D.內部審計部門10.以下哪項不屬于內部控制制度監督檢查的內容？（）A.內部控制制度的制定和實施B.內部控制制度執行情況的監督檢查C.內部控制制度的修訂和完善D.內部控制制度執行效果的評估三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.企業內部控制制度的目標包括哪些？（）A.確保企業財務報告的真實性B.確保企業合規經營C.提高企業經濟效益D.保障企業員工權益E.防范企業風險2.內部控制措施包括哪些？（）A.制定內部控制制度B.建立內部控制環境C.實施內部控制監督D.進行內部控制評價E.開展內部控制培訓3.內部控制環境包括哪些？（）A.企業文化B.組織結構C.人力資源政策D.內部審計制度E.企業治理結構4.內部審計的主要任務包括哪些？（）A.評價和改進企業內部控制的有效性B.監督企業內部控制制度的執行情況C.提出改進建議D.參與企業重大決策E.開展內部控制咨詢5.內部控制制度的評價方法包括哪些？（）A.內部控制自我評估B.內部審計C.外部審計D.內部控制制度測試E.內部控制制度執行效果的評估6.內部控制制度的設計原則包括哪些？（）A.合法性B.合規性C.經濟性D.科學性E.可操作性7.內部控制制度的實施步驟包括哪些？（）A.制定內部控制制度B.建立內部控制環境C.實施內部控制監督D.評估內部控制制度的執行效果E.持續改進內部控制制度8.內部控制制度執行效果的評估指標包括哪些？（）A.財務報告的真實性B.合規經營C.風險防范D.企業效益E.員工滿意度9.內部控制制度監督檢查的職責包括哪些？（）A.審計部門B.財務部門C.法務部門D.內部審計部門E.企業治理結構10.內部控制制度監督檢查的內容包括哪些？（）A.內部控制制度的制定和實施B.內部控制制度執行情況的監督檢查C.內部控制制度的修訂和完善D.內部控制制度執行效果的評估E.企業內部控制制度與其他相關制度的協調四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述內部控制制度的基本要素。2.簡述內部審計在企業內部控制中的作用。3.簡述內部控制制度監督檢查的主要方法。4.簡述內部控制制度執行效果評估的指標體系。5.簡述內部控制制度設計時應遵循的原則。五、計算題（每題5分，共25分）1.某企業2019年度實現營業收入1000萬元，營業成本800萬元，期間費用100萬元，利潤總額100萬元。要求計算該企業的營業利潤率。2.某企業2019年度銷售產品1000件，單價100元，銷售費用10萬元，銷售稅金及附加5萬元。要求計算該企業的銷售毛利率。3.某企業2019年度實現凈利潤100萬元，資本公積50萬元，盈余公積30萬元，未分配利潤20萬元。要求計算該企業的凈資產收益率。4.某企業2019年度銷售產品1000件，單價100元，單位變動成本80元，固定成本10萬元。要求計算該企業的盈虧平衡點。5.某企業2019年度銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，銷售稅金及附加50萬元。要求計算該企業的銷售凈利率。六、論述題（10分）論述內部控制制度在企業風險管理中的作用。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.×內部控制制度是企業內部管理的基礎，對于提高企業效益具有重要作用。（錯誤，內部控制制度是企業管理的重要組成部分，但主要作用是確保企業合規經營和防范風險。）2.√企業內部控制的目標是確保企業財務報告的真實性、合規性和效率。（正確，這是內部控制的核心目標。）3.√內部控制制度包括企業內部控制環境、內部控制措施和內部控制監督三個方面。（正確，這是內部控制的基本構成。）4.×企業內部控制制度應當由企業董事會負責制定和實施。（錯誤，內部控制制度應由企業高層管理團隊負責制定，董事會負責監督。）5.√企業內部控制制度是企業實現合規經營、防范風險的重要手段。（正確，內部控制制度是保障企業合規和風險防范的關鍵。）6.√內部控制制度應當根據企業實際情況進行動態調整。（正確，內部控制制度需要根據企業的發展和外部環境變化進行調整。）7.√企業內部控制制度應當遵循合法性、合規性、有效性、科學性、經濟性原則。（正確，這是內部控制制度設計的基本原則。）8.√內部審計是企業內部控制的重要組成部分。（正確，內部審計是內部控制制度實施的重要環節。）9.√內部審計的主要任務是評價和改進企業內部控制的有效性。（正確，內部審計的核心任務是確保內部控制的有效性。）10.√內部審計應當獨立于被審計單位，以保證審計的客觀性和公正性。（正確，內部審計的獨立性是保證審計質量的關鍵。）二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.D以下哪項不屬于企業內部控制的目標？（D.保障企業員工權益，這是企業社會責任的一部分，但不屬于內部控制的目標。）2.D以下哪項不屬于內部控制措施？（D.進行內部控制評價，這是內部控制的一種方法，而不是措施。）3.D以下哪項不屬于內部控制環境？（D.內部審計制度，這是內部控制的一個方面，而不是環境。）4.D以下哪項不屬于內部審計的主要任務？（D.參與企業重大決策，內部審計不參與決策，而是監督決策過程。）5.C以下哪項不屬于內部控制制度的評價方法？（C.內部控制制度測試，這是內部控制的一種實施方式，而不是評價方法。）6.D以下哪項不屬于內部控制制度的設計原則？（D.可操作性，這是內部控制制度設計的基本原則之一。）7.D以下哪項不屬于內部控制制度的實施步驟？（D.評估內部控制制度的執行效果，這是實施步驟的一部分。）8.E以下哪項不屬于內部控制制度執行效果的評估指標？（E.員工滿意度，這不是評估內部控制制度執行效果的指標。）9.B以下哪項不屬于內部控制制度監督檢查的職責？（B.財務部門，財務部門負責財務管理工作，但不負責內部控制監督檢查。）10.E以下哪項不屬于內部控制制度監督檢查的內容？（E.企業內部控制制度與其他相關制度的協調，這是內部控制制度實施的一部分。）三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.ABCDE企業內部控制制度的目標包括哪些？（A.確保企業財務報告的真實性，B.確保企業合規經營，C.提高企業經濟效益，D.保障企業員工權益，E.防范企業風險，這些都是內部控制制度的目標。）2.ABCDE內部控制措施包括哪些？（A.制定內部控制制度，B.建立內部控制環境，C.實施內部控制監督，D.進行內部控制評價，E.開展內部控制培訓，這些都是內部控制措施的具體內容。）3.ABCDE內部控制環境包括哪些？（A.企業文化，B.組織結構，C.人力資源政策，D.內部審計制度，E.企業治理結構，這些都是影響內部控制環境的因素。）4.ABCDE內部審計的主要任務包括哪些？（A.評價和改進企業內部控制的有效性，B.監督企業內部控制制度的執行情況，C.提出改進建議，D.參與企業重大決策，E.開展內部控制咨詢，這些都是內部審計的主要任務。）5.ABCDE內部控制制度的評價方法包括哪些？（A.內部控制自我評估，B.內部審計，C.外部審計，D.內部控制制度測試，E.內部控制制度執行效果的評估，這些都是評價內部控制制度的方法。）6.ABCDE內部控制制度的設計原則包括哪些？（A.合法性，B.合規性，C.經濟性，D.科學性，E.可操作性，這些都是設計內部控制制度時應遵循的原則。）7.ABCDE內部控制制度的實施步驟包括哪些？（A.制定內部控制制度，B.建立內部控制環境，C.實施內部控制監督，D.評估內部控制制度的執行效果，E.持續改進內部控制制度，這些都是實施內部控制制度的步驟。）8.ABCDE內部控制制度執行效果的評估指標包括哪些？（A.財務報告的真實性，B.合規經營，C.風險防范，D.企業效益，E.員工滿意度，這些都是評估內部控制制度執行效果的指標。）9.ABCDE內部控制制度監督檢查的職責包括哪些？（A.審計部門，B.財務部門，C.法務部門，D.內部審計部門，E.企業治理結構，這些都是負責內部控制制度監督檢查的部門。）10.ABCDE內部控制制度監督檢查的內容包括哪些？（A.內部控制制度的制定和實施，B.內部控制制度執行情況的監督檢查，C.內部控制制度的修訂和完善，D.內部控制制度執行效果的評估，E.企業內部控制制度與其他相關制度的協調，這些都是監督檢查的內容。）四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述內部控制制度的基本要素。解析思路：回答內部控制制度的基本要素，包括內部控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督五個方面。2.簡述內部審計在企業內部控制中的作用。解析思路：回答內部審計在企業內部控制中的作用，包括監督、評價、咨詢和改進四個方面。3.簡述內部控制制度監督檢查的主要方法。解析思路：回答內部控制制度監督檢查的主要方法，包括內部審計、自我評估、風險評估和持續監控等。4.簡述內部控制制度執行效果評估的指標體系。解析思路：回答內部控制制度執行效果評估的指標體系，包括合規性、效率性、有效性、風險管理和可持續性等方面。5.簡述內部控制制度設計時應遵循的原則。解析思路：回答內部控制制度設計時應遵循的原則，包括合法性、合規性、有效性、科學性、經濟性和可操作性等。五、計算題（每題5分，共25分）1.某企業2019年度實現營業收入1000萬元，營業成本800萬元，期間費用100萬元，利潤總額100萬元。要求計算該企業的營業利潤率。解析思路：計算營業利潤率的公式為（利潤總額/營業收入）×100%，代入數據進行計算。2.某企業2019年度銷售產品1000件，單價100元，銷售費用10萬元，銷售稅金及附加5萬元。要求計算該企業的銷售毛利率。解析思路：計算銷售毛利率的公式為（（銷售收入-銷售成本）/銷售收入）×100%，代入數據進行計算。3.某企業2019年度實現凈利潤100萬元，資本公積50萬元，盈余公積30萬元，未分配利潤20萬元。要求計算該企業的凈資產收益率。解析思路：計算凈資產收益率的公式