中級(jí)審計(jì)師行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法，正確的有：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊

C.優(yōu)化資源配置

D.提高組織效率

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來(lái)源的可靠性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)師為完成審計(jì)任務(wù)而采取的步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試控制和評(píng)價(jià)結(jié)果

D.審計(jì)程序是審計(jì)師獨(dú)立判斷的結(jié)果

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、完整地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名并蓋章

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)尊重客戶和同行

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部的一種管理制度

B.內(nèi)部控制制度旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

C.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)避免利益沖突

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表密切相關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，不斷提升自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)準(zhǔn)則的變化

D.審計(jì)師應(yīng)積極參加行業(yè)交流活動(dòng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持專業(yè)勝任能力。（）

2.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用外部證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，僅基于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的任何禮品或報(bào)酬。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表明確意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將客戶的商業(yè)秘密告知其他人員。（）

9.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用自動(dòng)化測(cè)試程序。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。

2.說(shuō)明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮哪些因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性。

2.論述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，并說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德基本原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來(lái)源的影響

C.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的評(píng)估

4.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查

C.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)估

D.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表

5.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)估

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)接受客戶提供的任何禮品或報(bào)酬

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)參與客戶的管理決策

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部的一種管理制度

B.內(nèi)部控制制度旨在提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的一種適應(yīng)

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的一種保障

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)避免利益沖突

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表密切相關(guān)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊、優(yōu)化資源配置和提高組織效率。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、充分性和可靠性、來(lái)源和可靠性都是審計(jì)證據(jù)的基本特征。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義、與審計(jì)目標(biāo)的一致性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和評(píng)價(jià)結(jié)果是審計(jì)程序的核心步驟。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、內(nèi)容、審計(jì)師的簽名和蓋章是審計(jì)報(bào)告的基本要素。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、尊重客戶和同行以及保守秘密。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度的定義、目標(biāo)、要素和重要性都是內(nèi)部控制制度的核心內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性、形式上的獨(dú)立性、避免利益沖突和保持專業(yè)勝任能力。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)、獨(dú)立客觀公正地發(fā)表意見(jiàn)、維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和保守秘密。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、分類、評(píng)估和應(yīng)對(duì)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展包括關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育、關(guān)注準(zhǔn)則變化和參與行業(yè)交流。

二、判斷題答案

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，保持專業(yè)勝任能力是其基本要求。

2.對(duì)

解析思路：內(nèi)部控制的目的是確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性。

3.錯(cuò)

解析思路：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)各有其優(yōu)缺點(diǎn)，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的證據(jù)。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)應(yīng)基于充分和可靠的審計(jì)證據(jù)。

5.對(duì)

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)并報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品或報(bào)酬。

7.對(duì)

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，包括對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)。

8.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不泄露給無(wú)關(guān)人員。

9.對(duì)

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

10.錯(cuò)

解析思路：自動(dòng)化測(cè)試程序應(yīng)與手工測(cè)試程序相結(jié)合，以提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。

-控制環(huán)境

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

-控制活動(dòng)

-信息與溝通

-監(jiān)督

2.說(shuō)明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考