中級審計師2024年考試總體布局試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在執行審計工作時應遵循的職業道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.客觀公正

2.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據是審計師對財務報表進行審計的基礎

B.審計證據可以是書面文件、電子數據、實物證據等

C.審計證據應當具有充分性和適當性

D.審計證據的獲取方式取決于審計師的專業判斷

3.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是組織為實現其目標而建立的一系列政策和程序

B.內部控制包括控制活動、風險評估、控制環境和信息與溝通

C.內部控制的有效性取決于組織的規模和業務性質

D.內部控制是審計師進行風險評估和審計程序的基礎

4.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對財務報表進行審計后形成的書面文件

B.審計報告應當包括審計意見、審計發現、審計程序等

C.審計報告應當具有公正、客觀、真實、完整的特點

D.審計報告的格式和內容應當符合相關法律法規和審計準則

5.下列關于審計師職責的說法，正確的是：

A.審計師負責對財務報表進行審計，以確定其是否真實、公允地反映了企業的財務狀況和經營成果

B.審計師負責評估企業的內部控制制度，并提出改進建議

C.審計師負責對審計過程中發現的重大問題進行報告和披露

D.審計師負責對審計報告的真實性和完整性負責

6.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師執行審計工作的具體步驟和方法

B.審計程序包括風險評估、控制測試、實質性程序等

C.審計程序應根據審計目標和審計證據的性質進行調整

D.審計程序應當遵循相關法律法規和審計準則

7.下列關于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師的獨立性包括實質上的獨立性和形式上的獨立性

B.審計師的獨立性是保證審計質量的重要前提

C.審計師的獨立性受到審計師與被審計單位之間利益關系的影響

D.審計師的獨立性應當得到審計委員會或監管機構的認可

8.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是：

A.審計師職業道德是審計師在執行審計工作時應遵循的行為規范

B.審計師職業道德包括誠信、客觀、專業勝任能力、保密等原則

C.審計師職業道德是審計師職業形象和聲譽的重要保障

D.審計師職業道德應當得到審計委員會或監管機構的監督和指導

9.下列關于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師責任是指審計師在執行審計工作時應承擔的法律責任

B.審計師責任包括對財務報表的真實性、公允性負責

C.審計師責任受到審計準則和法律法規的約束

D.審計師責任包括對審計過程中發現的重大問題進行報告和披露

10.下列關于審計師培訓的說法，正確的是：

A.審計師培訓是提高審計師專業勝任能力的重要途徑

B.審計師培訓應當包括審計準則、審計程序、職業道德等方面的內容

C.審計師培訓應當根據審計師的工作經驗和需求進行

D.審計師培訓應當得到審計委員會或監管機構的認可

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據的充分性和適當性是審計師判斷財務報表是否公允的基礎。（）

3.內部控制的有效性可以通過對內部控制制度的設計和執行情況進行測試來評估。（）

4.審計師在審計過程中發現重大問題時，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計報告應當包括審計師對財務報表的總體評價和審計意見。（）

6.審計師在執行審計工作時，可以接受被審計單位的任何禮品或招待。（×）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制制度進行全面的評估。（）

8.審計師在執行審計工作時，應當遵循審計準則的要求，不受任何外部壓力的影響。（）

9.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在舞弊行為，應當立即向監管機構報告。（）

10.審計師在執行審計工作時，應當對審計過程中的所有信息進行保密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計工作時，如何確保審計工作的獨立性。

2.簡述審計師在風險評估過程中，如何識別和評估重大錯報風險。

3.簡述審計師在控制測試中，通常關注哪些內部控制活動。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應包含哪些主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計成本和審計質量的關系。

2.論述在當前經濟環境下，審計師如何應對新興技術和金融工具對審計工作帶來的挑戰。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，以下哪項不屬于職業道德原則？

A.誠信

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據只能來源于書面文件

B.審計證據的充分性是指證據數量多

C.審計證據的適當性是指證據與審計目標相關

D.審計證據的可靠性取決于證據的來源

3.內部控制的目標不包括：

A.保證財務報告的可靠性

B.促進經營效率和效果

C.防止和發現錯誤和舞弊

D.確保企業遵守法律法規

4.審計師在編制審計報告時，如果認為財務報表存在重大錯報，應當：

A.在審計報告中發表保留意見

B.在審計報告中發表否定意見

C.在審計報告中發表無保留意見

D.在審計報告中不發表任何意見

5.下列關于審計師職責的說法，正確的是：

A.審計師負責制定企業的內部控制制度

B.審計師負責編制企業的財務報表

C.審計師負責對財務報表進行審計，并對其真實性負責

D.審計師負責對企業進行財務預測

6.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師執行審計工作的隨機步驟

B.審計程序是審計師根據審計目標和風險評估結果確定的

C.審計程序可以完全由審計師自行決定

D.審計程序不需要遵循任何法律法規和審計準則

7.審計師在執行審計工作時，以下哪項不是影響獨立性的因素？

A.審計師與被審計單位的歷史關系

B.審計師的專業勝任能力

C.審計師的經濟利益

D.審計師的專業判斷

8.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮品

B.審計師在審計過程中可以泄露被審計單位的商業秘密

C.審計師應當保持專業勝任能力，不斷提升自己的專業水平

D.審計師可以為了追求審計效率而犧牲審計質量

9.下列關于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師對財務報表的真實性不承擔責任

B.審計師對審計過程中的所有信息都負有保密義務

C.審計師的責任僅限于對財務報表的審計

D.審計師對審計過程中的錯誤不承擔責任

10.下列關于審計師培訓的說法，正確的是：

A.審計師培訓可以由被審計單位提供

B.審計師培訓不需要經過審計委員會或監管機構的認可

C.審計師培訓的內容應當與審計師的工作經驗相匹配

D.審計師培訓的目的是為了降低審計成本

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業道德原則包括獨立性、客觀性、保密性和客觀公正。

2.ABCD

解析思路：審計證據的充分性是指證據數量和質量能夠支持審計意見，適當性是指證據與審計目標相關。

3.ABCD

解析思路：內部控制包括控制活動、風險評估、控制環境和信息與溝通，這些都是內部控制的重要組成部分。

4.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計發現、審計程序等，同時應具備公正、客觀、真實、完整的特點。

5.ABCD

解析思路：審計師的職責包括對財務報表進行審計、評估內部控制、報告重大問題以及對審計報告的真實性和完整性負責。

6.ABCD

解析思路：審計程序是審計師執行審計工作的具體步驟，包括風險評估、控制測試和實質性程序等。

7.ABCD

解析思路：審計師的獨立性包括實質上的獨立性和形式上的獨立性，這些是保證審計質量的重要前提。

8.ABCD

解析思路：審計師職業道德包括誠信、客觀、專業勝任能力和保密等原則，這些是審計師職業形象和聲譽的保障。

9.ABCD

解析思路：審計師責任包括對財務報表的真實性、公允性負責，以及報告和披露審計過程中發現的重大問題。

10.ABCD

解析思路：審計師培訓是提高專業勝任能力的重要途徑，內容應包括審計準則、審計程序和職業道德等。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質量的重要前提，包括實質上的獨立性和形式上的獨立性。

2.√

解析思路：審計證據的充分性和適當性是審計師判斷財務報表是否公允的基礎，這是審計工作的基本要求。

3.√

解析思路：內部控制的有效性可以通過對內部控制制度的設計和執行情況進行測試來評估，這是審計師的工作內容。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中發現重大問題時，應當先與被審計單位管理層溝通，必要時再向監管機構報告。

5.√

解析思路：審計報告應當包括審計意見、審計發現、審計程序等，這是審計報告的基本內容。

6.×

解析思路：審計師接受被審計單位的禮品或招待可能影響其獨立性，違反職業道德原則。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制制度進行全面的評估，以了解內部控制的有效性。

8.√

解析思路：審計師在執行審計工作時，應當遵循審計準則的要求，不受任何外部壓力的影響。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在舞弊行為，應當立即向監管機構報告。

10.√

解析思路：審計師在執行審計工作時，應當對審計過程中的所有信息進行保密，這是職業道德的要求。

三、簡答題

1.解析思路：審計師確保獨立性的方法包括：保持客觀公正的態度，避免利益沖突，保持專業勝任能力，遵守職業道德規范等。

2.解析思路：審計師在風險評估過程中，通過了解被審計單位的環境、評估內部控制、識別和評估重大錯報風險，以及設計和實施進一步審計程序。

3.解析思路：審計師在控制測試中關注內部控制活動，如授權