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文檔簡介

籌資管理第一章總則第一條為了加強企業對籌資業務的內部控制，控制籌資風險，降低籌資成本，防止籌資過程中的差錯與舞弊，根據國家有關法律法規，制定本制度。第二條本制度所稱籌資，是指企業為了滿足生產經營發展需要，通過銀行借款等形式籌集資金的活動。第三條在籌資管理中，對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制：（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；（二）籌資決策、執行與償付各環節的控制流程應當清晰，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應當有明確規定；（三）籌資業務的會計處理應當符合國家統一的會計制度的規定。第二章崗位分工與授權批準第四條建立籌資業務的崗位責任制，明確有關部門和崗位的職責、權限，確保辦理籌資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部門或個人不得辦理籌資業務的全過程。籌資業務的不相容崗位至少包括：（一）籌資方案的擬訂與決策；（二）籌資合同或協議的審批與訂立；（三）與籌資有關的各種款項償付的審批與執行；（四）籌資業務的執行與相關會計記錄。第五條配備合格的人員辦理籌資業務。辦理籌資業務的人員應具備必要的籌資業務專業知識和良好的職業道德，熟悉國家有關法律法規、相關國際慣例及金融業務。第六條對籌資業務應建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準方式、程序和相關控制措施，規定審批人的權限、責任以及經辦人的職責范圍和工作要求。第七條制定籌資業務流程，明確籌資決策、執行、償付等環節的內部控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保籌資全過程得到有效控制。第八條建立籌資決策、審批過程的書面記錄制度以及有關合同或協議、收款憑證、支付憑證等資料的存檔、保管和調用制度，加強對與籌資業務有關的各種文件和憑據的管理，明確相關人員的職責權限。第三章籌資決策控制第九條建立籌資業務決策環節的控制制度，對籌資方案的擬訂設計、籌資決策程序等做出明確規定，確保籌資方式符合成本效益原則，籌資決策科學、合理。第十條籌資方案應當符合國家有關法律法規、政策和企業籌資第二十一條以非貨幣資產償付本金及利息時，應當由相關機構或人員合理確定其價值，并報授權批準部門批準，必要時可委托具有相應資質的機構進行評估。第二十二條財會部門在辦理籌資業務款項償付過程中，發現已審批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關合同或協議不符的，應當拒絕支付并及時向有關部門報告，有關部門應當查明原因，做出處理。第二十三條以抵押、質押方式籌資，應當對抵押物資進行登記。業務終結后，應當對抵押或質押資產進行清理、結算、收繳，及時注銷有關擔保內容。第二十四條以融資租

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