2025年注冊稅務師稅法一核心考點模擬試題及答案解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：掌握增值稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規模納稅人C.小微企業D.大型企業3.增值稅的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.3%4.增值稅專用發票的使用和管理，下列說法正確的是（）。A.增值稅專用發票限于一般納稅人領購使用B.增值稅專用發票僅限于銷售貨物和應稅勞務使用C.增值稅專用發票的聯次為三聯，各聯次的內容分別為：發票聯、抵扣聯和記賬聯D.增值稅專用發票的納稅人應當于開具之日起15日內，將發票聯、抵扣聯和記賬聯全部聯次報送稅務機關5.增值稅的納稅期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年6.增值稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.發票管理C.納稅申報D.稅收征收7.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售不動產B.出口貨物C.轉讓土地使用權D.提供交通運輸服務8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的B.年應稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全的C.年應稅銷售額未超過500萬元，但能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料的D.年應稅銷售額未超過500萬元，但從事貨物生產的9.增值稅的稅率和征收率中，下列說法正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為6%B.增值稅的征收率為3%C.增值稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規定執行D.增值稅的簡易計稅方法按照國務院的規定執行10.增值稅專用發票的領購和使用，下列說法正確的是（）。A.增值稅專用發票限于一般納稅人領購使用B.增值稅專用發票僅限于銷售貨物和應稅勞務使用C.增值稅專用發票的聯次為三聯，各聯次的內容分別為：發票聯、抵扣聯和記賬聯D.增值稅專用發票的納稅人應當于開具之日起15日內，將發票聯、抵扣聯和記賬聯全部聯次報送稅務機關二、企業所得稅法律制度要求：掌握企業所得稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識。1.下列各項中，不屬于企業所得稅征收范圍的是（）。A.企業取得的生產經營所得B.企業取得的財產轉讓所得C.企業取得的利息、股息、紅利所得D.企業取得的特許權使用費所得2.企業所得稅的納稅人分為（）。A.居民企業B.非居民企業C.小型微利企業D.高新技術企業3.企業所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%4.下列各項中，屬于企業所得稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查5.企業所得稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查6.下列各項中，屬于企業所得稅應稅所得的是（）。A.企業取得的生產經營所得B.企業取得的財產轉讓所得C.企業取得的利息、股息、紅利所得D.企業取得的特許權使用費所得7.下列各項中，不屬于企業所得稅優惠政策的是（）。A.企業從事符合國家產業政策的技術改造項目所得B.企業從事符合國家產業政策的環保、節能、安全生產項目所得C.企業從事符合國家產業政策的公共基礎設施項目所得D.企業從事符合國家產業政策的文化、教育、衛生、體育等公益事業所得8.下列各項中，屬于企業所得稅減免稅的是（）。A.企業從事符合國家產業政策的技術改造項目所得B.企業從事符合國家產業政策的環保、節能、安全生產項目所得C.企業從事符合國家產業政策的公共基礎設施項目所得D.企業從事符合國家產業政策的文化、教育、衛生、體育等公益事業所得9.企業所得稅的稅率中，下列說法正確的是（）。A.企業所得稅的基本稅率為25%B.企業所得稅的優惠稅率為15%C.企業所得稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規定執行D.企業所得稅的簡易計稅方法按照國務院的規定執行10.企業所得稅的納稅申報，下列說法正確的是（）。A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款D.企業應當自年度終了之日起7個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款四、個人所得稅法律制度要求：掌握個人所得稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識。1.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得2.個人所得稅的納稅人分為（）。A.居民個人B.非居民個人C.個體工商戶D.企業3.個人所得稅的稅率為（）。A.累進稅率B.比例稅率C.固定稅率D.混合稅率4.下列各項中，屬于個人所得稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查5.個人所得稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查6.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得7.下列各項中，不屬于個人所得稅優惠政策的是（）。A.稅法規定的免稅所得B.稅法規定的減稅所得C.稅法規定的專項附加扣除D.稅法規定的專項扣除8.下列各項中，屬于個人所得稅減免稅的是（）。A.稅法規定的免稅所得B.稅法規定的減稅所得C.稅法規定的專項附加扣除D.稅法規定的專項扣除9.個人所得稅的稅率中，下列說法正確的是（）。A.個人所得稅的基本稅率為累進稅率B.個人所得稅的優惠稅率為比例稅率C.個人所得稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規定執行D.個人所得稅的簡易計稅方法按照國務院的規定執行10.個人所得稅的納稅申報，下列說法正確的是（）。A.居民個人應當于取得所得的次月15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款B.居民個人應當于取得所得的次月30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款C.居民個人應當于取得所得的次月15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款D.居民個人應當于取得所得的次月30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款五、房產稅法律制度要求：掌握房產稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識。1.下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）。A.房屋B.土地C.建筑物D.附屬設施2.房產稅的納稅人分為（）。A.房屋所有權人B.房屋使用權人C.房屋承租人D.房屋抵押權人3.房產稅的稅率為（）。A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.混合稅率4.下列各項中，屬于房產稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查5.房產稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查6.下列各項中，屬于房產稅應稅財產的是（）。A.房屋B.土地C.建筑物D.附屬設施7.下列各項中，不屬于房產稅優惠政策的是（）。A.新建房屋的減免稅B.舊房改造的減免稅C.非營利性單位的減免稅D.稅法規定的免稅房產8.下列各項中，屬于房產稅減免稅的是（）。A.新建房屋的減免稅B.舊房改造的減免稅C.非營利性單位的減免稅D.稅法規定的免稅房產9.房產稅的稅率中，下列說法正確的是（）。A.房產稅的基本稅率為固定稅率B.房產稅的優惠稅率為比例稅率C.房產稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規定執行D.房產稅的簡易計稅方法按照國務院的規定執行10.房產稅的納稅申報，下列說法正確的是（）。A.房產稅納稅人應當于每年3月31日前，向稅務機關報送房產稅納稅申報表，并繳納稅款B.房產稅納稅人應當于每年4月30日前，向稅務機關報送房產稅納稅申報表，并繳納稅款C.房產稅納稅人應當于每年5月31日前，向稅務機關報送房產稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款D.房產稅納稅人應當于每年6月30日前，向稅務機關報送房產稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款六、城鎮土地使用稅法律制度要求：掌握城鎮土地使用稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、征收管理等方面的知識。1.下列各項中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城鎮土地B.農村土地C.工業用地D.商業用地2.城鎮土地使用稅的納稅人分為（）。A.土地使用權人B.土地所有權人C.土地承租人D.土地抵押權人3.城鎮土地使用稅的稅率為（）。A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.混合稅率4.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅征收管理的是（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查5.城鎮土地使用稅的征收管理包括（）。A.登記管理B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查6.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅應稅土地的是（）。A.城鎮土地B.農村土地C.工業用地D.商業用地7.下列各項中，不屬于城鎮土地使用稅優惠政策的是（）。A.國家機關、事業單位、社會團體自用的土地B.農村集體土地C.公益性事業單位自用的土地D.個人自用住宅用地8.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅減免稅的是（）。A.國家機關、事業單位、社會團體自用的土地B.農村集體土地C.公益性事業單位自用的土地D.個人自用住宅用地9.城鎮土地使用稅的稅率中，下列說法正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的基本稅率為固定稅率B.城鎮土地使用稅的優惠稅率為比例稅率C.城鎮土地使用稅的減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規定執行D.城鎮土地使用稅的簡易計稅方法按照國務院的規定執行10.城鎮土地使用稅的納稅申報，下列說法正確的是（）。A.城鎮土地使用稅納稅人應當于每年3月31日前，向稅務機關報送城鎮土地使用稅納稅申報表，并繳納稅款B.城鎮土地使用稅納稅人應當于每年4月30日前，向稅務機關報送城鎮土地使用稅納稅申報表，并繳納稅款C.城鎮土地使用稅納稅人應當于每年5月31日前，向稅務機關報送城鎮土地使用稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款D.城鎮土地使用稅納稅人應當于每年6月30日前，向稅務機關報送城鎮土地使用稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。2.A、B解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過500萬元的企業。3.A、B、C解析：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，根據不同應稅項目的性質和稅率檔次確定適用稅率。4.A、C解析：增值稅專用發票限于一般納稅人領購使用，增值稅專用發票的聯次為三聯，各聯次的內容分別為：發票聯、抵扣聯和記賬聯。5.A、B、C解析：增值稅的納稅期限為1個月、3個月或6個月，具體期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。6.A、B、C、D解析：增值稅的征收管理包括登記管理、發票管理、納稅申報和稅收征收。7.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。提供交通運輸服務屬于增值稅的征稅范圍。8.C解析：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、會計核算健全和能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。9.A、B、C、D解析：增值稅的稅率和征收率中，基本稅率為6%，簡易計稅方法按照國務院的規定執行，減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規定執行。10.A、C解析：增值稅專用發票的納稅人應當于開具之日起15日內，將發票聯、抵扣聯和記賬聯全部聯次報送稅務機關，居民個人應當于取得所得的次月15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。二、企業所得稅法律制度1.D解析：企業所得稅征收范圍包括企業取得的生產經營所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。2.A、B解析：企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業。居民企業是指在中國境內設立或者依照中國法律、行政法規在中國境內注冊成立的企業；非居民企業是指在中國境外設立或者依照中國法律、行政法規在中國境外注冊成立的企業。3.A解析：企業所得稅的基本稅率為25%。4.A、B、C、D解析：企業所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。5.A、B、C、D解析：企業所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。6.A、B、C、D解析：企業所得稅應稅所得包括企業取得的生產經營所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。7.D解析：企業所得稅優惠政策包括稅法規定的免稅所得、減稅所得、專項附加扣除和專項扣除。8.A、B、C、D解析：企業所得稅減免稅包括稅法規定的免稅所得、減稅所得、專項附加扣除和專項扣除。9.A、B、C、D解析：企業所得稅的稅率中，基本稅率為25%，優惠稅率為15%，減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規定執行，簡易計稅方法按照國務院的規定執行。10.A、C解析：居民個人應當于取得所得的次月15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。三、個人所得稅法律制度1.B解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。2.A、B解析：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。居民個人是指在中國境內有住所或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人；非居民個人是指在中國境內無住所或者無住所而在中國境內居住不滿一年的個人。3.A解析：個人所得稅的稅率為累進稅率，根據不同所得額檔次確定適用稅率。4.A、B、C、D解析：個人所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。5.A、B、C、D解析：個人所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。6.A、B、C、D解析：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。7.D解析：個人所得稅優惠政策包括稅法規定的免稅所得、減稅所得、專項附加扣除和專項扣除。8.A、B、C、D解析：個人所得稅減免稅包括稅法規定的免稅所得、減稅所得、專項附加扣除和專項扣除。9.A、B、C、D解析：個人所得稅的稅率中，基本稅率為累進稅率，優惠稅率為比例稅率，減稅、免稅、出口退（免）稅按照國務院的規定執行，簡易計稅方法按照國務院的規定執行。10.A、C解析：居民個人應當于取得所得的次月15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。四、房產稅法律制度1.B解析：房產稅征稅范圍包括房屋、建筑物及其附屬設施。土地不屬于房產稅的征稅范圍。2.A、B解析：房產稅的納稅人分為房屋所有權人和房屋使用權人。3.A解析：房產稅的稅率為固定稅率，根據不同