會計實操文庫11/11記賬實操-酒店財務(wù)日常審核操作流程?一、前期準備?接收夜審報告?：獲取《夜間審計報告表》及夜審生成的初步報表（如試算平衡表、收入分類表）?；整理前臺、餐廳、康樂等營業(yè)點提交的賬單、單據(jù)（如雜項收入轉(zhuǎn)賬單、預(yù)收款收據(jù)）?。二、核心審核步驟?審核夜審報表?收入分類核查?：核對房租、餐飲、康樂等收入劃分是否準確，檢查是否存在錯收、漏收或虛增收入?；驗證夜審試算平衡表中數(shù)據(jù)與原始單據(jù)的一致性（如點菜單與系統(tǒng)賬單匹配）?。折扣與沖減合規(guī)性?：檢查優(yōu)惠卡、管理人員簽單折扣是否符合權(quán)限標準，核對折扣單據(jù)編號及簽名完整性?。部門單據(jù)核對?前臺單據(jù)?：逐一核銷結(jié)賬單編號，確保無缺號或作廢單據(jù)手續(xù)不全問題?；比對客房結(jié)賬單與系統(tǒng)記錄的房號、姓名、費用項目及金額?。餐飲單據(jù)?：核對《點菜單》與系統(tǒng)賬單的每項消費明細，確認修改單據(jù)需附原因說明及管理人員簽名??，F(xiàn)金與賬務(wù)核查?現(xiàn)金清點?：與出納共同清點收銀員上繳現(xiàn)金，對比《現(xiàn)金收入日報表》數(shù)據(jù)，記錄長短款并生成差異報告?；備用金抽查?：不定期檢查各部門備用金使用情況，確保無挪用或超額支出?。三、問題處理與記錄?遺留問題跟進?：根據(jù)《夜間審計報告表》中的未解決問題，填寫《審計通知書》并通知責(zé)任部門限期整改?；記錄問題處理進展，月底匯總后提交管理層?。異常單據(jù)標記?：對缺失附件、審批不全的單據(jù)標注原因，退回相關(guān)部門補充材料?。四、報表生成與存檔?編制日報表?：匯總審核后的收入數(shù)據(jù)，生成《酒店營業(yè)收入日報表》?；標注特殊事項（如大額折扣、異?，F(xiàn)金差異）供管理層審閱?。數(shù)據(jù)存檔與交接?：將原始單據(jù)、審核報告按日期分類歸檔，同步備份電子數(shù)據(jù)?；與夜審團隊交接當日審核結(jié)果，確保次日流程連貫性?。五、后續(xù)跟進與內(nèi)控優(yōu)化?資產(chǎn)抽查?：抽查客房迷你吧酒水庫存，核對系統(tǒng)記錄與實際數(shù)量?；巡查收銀點檢查賬單使用規(guī)范及發(fā)票管理情況?。流程優(yōu)化建議?：針對高頻錯誤（如單據(jù)漏簽、折扣超限）提出系統(tǒng)權(quán)限或培訓(xùn)改進建議?。注?：日審需確保所有操作符合《酒店內(nèi)部控制制度》，重點關(guān)注收入真實性、單據(jù)合規(guī)性及資金安全?。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁