第1頁共38頁在您完成作業過程中，如有疑難，請登錄學院網站“輔導答疑”欄目，與老師進行交流討論！《稅法》作業一、名詞解釋1.進項稅額 2.居民企業3.車船稅 4.應稅憑證5.消費型增值稅6.納稅期限 7.不征稅收入 8.房產稅 9.契稅 10.稅務登記11.偷稅 12.消費型增值稅 13.耕地占用稅 14.三自納稅法 15.稅收強制執行16.起征點 17.保稅制度 18.臨時離境 19.印花稅 20.納稅擔保21.稅源 22.關境 23.應納稅所得額 24.資源稅 25.稅務行政訴訟26.稅目 27.關稅 28.居民納稅人 29.土地增值稅 30.稅務行政復議二、單選題1.國家通過稅收調節社會總供求是為了實現（）的目標。 A.公平B.穩定C.穩定和效率D.效率 2.現行中央與地方增值稅共享收入分享比例為（）。 A.中央60%地方40%B.中央75%地方25%C.中央80%地方20%D.中央50%地方50%3.非固定業戶銷售應稅勞務，應當向（）主管稅務機關申報納稅。 A.經營核算地B.經營活動地C.機構所在地D.勞務銷售地4.認定一般納稅人，還是小規模納稅人的權限，在（）。 A.省以上稅務機關B.國家稅務總局C.縣以上稅務機關D.市以上稅務機關 5.現行營業稅暫行條例規定的稅率有（）。 A.比例稅率、超倍累進稅率B.比例稅率、超率累進稅率C.比例稅率、累進稅率D.比例稅率、幅度比例稅率6.委托加工的應稅消費品納稅地點的一般規定為（）。 A.受托方所在地B.機構所在地C.委托方所在地D.貨物銷售地7.應稅消費品的銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。但不包括應向購貨方收取的（）稅款。 A.增值稅B.資源稅C.營業稅D.消費稅8.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自（）之日起60日內申報納稅。 A.辦理牌照B.取得牌照C.使用D.取得9.進口貨物的到岸價格經海關審查未能確定的按（）次序，根據下列價格確定完稅價格:（1）從該項貨物的同一出口國或者地區購進的相同貨物的成交價格;（2）從該項貨物的同一出口國或者地區購進的類似進口貨物的成交價格;（3）該項進口貨物相同或類似貨物在國際市場上公開的成交價格;（4）進口貨物的相同或類似貨物在國內市場的批發價格，減去進口關稅和進口環節.其他稅費以及進口后的正常運輸、儲存、營業費用及利潤后的價格。A.1-4-2-3B.1-3-2-4C.1-2-4-3D.1-2-3-4 10.應稅個人自用物品放行后，海關發現少征稅款，應當（）起一年內，向納稅義務人補征。A.自開出稅款繳納證次日B.自驗行之日之日C.自驗行次日D.自開出稅款繳納證之日11.納稅人在年度中間合并、分立、終止時，在停止生產、經營之日起（）內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。 A.60日B.45日C.15日D.7日12.我國政府對居民納稅人實施（），即居民納稅人對我國政府負有無限納稅義務。A.收入來源地管轄權B.單一稅收管轄權C.雙重管轄權D.居民管轄權 13.資源稅條例規定，納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為（）。A.貨款結算B.發出應稅產品C.簽訂銷售合同D.收到預收款14.土地增值稅實行的稅率為（）。 A.定額稅率B.超額累進稅率C.比例稅率D.超率累進稅率15.耕地占用稅是國家對一切單位和個人建房或者從事（）占用耕地而征收的一種稅。A.非農業建設B.農田基本建設C.農業生產D.農業建設 16.土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。 A.營業收入B.實際占用的土地面積C.轉讓土地收益D.銷售收入17.納稅人新建、購進房產或者改變用途時，應于建成、購進或改變用途之日起（）日內，持有關證件向當地機關辦理納稅申報。 A.10B.30C.15D.20 18.印花稅法規規定，對加工承攬合同應按收入的（）貼花。 A.萬分之五B.千分之三C.千分之一D.千分之五19.某單位簽訂一項非專利技術合同，金額為50萬元，該單位應納印花稅為（）。A.500元B.250元C.150元D.25元 20.因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可（）。 A.只追征稅款不加收滯納金B.將追征期延長到5年C.將追征期延長到10年D.處以2000元以上1萬元以下的罰款21.中國現行稅收結構屬于（）的稅制結構。 A.所得稅為主體稅B.財產稅為主體稅C.商品稅為主體稅D.資源稅為主體稅 22.納稅人適用零稅率的，應當（）向稅務機關申報辦理退稅。 A.按月B.按年C.按季D.按旬23.固定業戶臨時到外縣（市）銷售貨物，必須向其（）主管稅務機關申請開具外出經營活動,稅收管理證明，回其機構所在地向稅務機關申報納稅。 A.經營活動地B.經營核算地C.勞務銷售地D.機構所在地 24.進口貨物應當由進口人或其代理人向（）申報繳納增值稅。 A.報關地地稅機關B.銷售地海關C.報關地國稅機關D.報關地海關25.某體育館為比賽提供場所，取得租賃收入3000元，應交納營業稅為（）。 A.100元B.150元C.300元D.90元 26.納稅人自產自用的應稅消費品,沒有同類消費品銷售價格的按照組成計稅價格計算,計算公式為（）。 A.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1－消費稅稅率） B.組成計稅價格=（成本+利潤）×（1－消費稅稅率） C.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1+消費稅稅率） D.組成計稅價格=（成本+利潤）×（1＋消費稅稅率） 27.2014年11月，某公司購買自用一輛轎車，支付含增值稅車價款234000元，應納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.11700元C.23000元D.23400元28.城建稅一般以納稅人（）的增值稅、消費稅和營業稅稅額為稅基。 A.應當繳納B.代征單位繳納C.代征單位扣繳D.實際繳納29.因海關誤征，多納的關稅稅款，可以自繳納稅款之日起（）內申請退稅。 A.3年B.1年C.2年D.半年30.現行關稅對（）實行滑準稅。 A.原油B.新聞紙C.膠卷D.啤酒31.納稅人每納稅年度的收入總額減去（）后的余額，為企業所得稅的計稅依據。A.費用B.營業外支出C.生產成本D.準予扣除項目32.適用7級超額累進稅率計算個人所得稅的應稅所得為（）。 A.工資、薪金所得B.個體工商戶生產、經營所得C.財產轉讓所得D.偶然所得33.下列情形中，經稅務機關批準減征或免征資源稅的是（）。 A.中外合資企業B.開采企業虧損的C.企業在開采過程中發生意外事故D.軍事單位34.納稅人轉讓的房地產座落在兩個或兩個以上地區的,應（）。 A.按房地產所在地分別申報納稅B.匯總申報納稅C.選擇其中一地納稅D.以上答案均不正確35.經濟特區，適用稅額可以適當提高，但是最高不得超過規定稅額的（）。 A.20%B.50%C.30%D.40%36.耕地占用稅實行（）。 A.累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.累進定額稅率37.房產稅法規規定，對與地上房屋直接相連的地下室、地窖、鍋爐房（）。 A.免稅B.減半征稅C.暫不征收D.征稅38.印花稅對記載資金帳簿的計稅依據為（）。 A.實收資本與資本公積合計金額B.賬簿件數C.流動資金的合計金額D.固定資產合計金額39.下列各合同不貼印花稅票的有（）。 A.借款合同B.購銷合同C.技術合同D.出版合同40.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起（）內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。 A.60日B.10日C.30日D.15日41.稅收是公共部門滿足公共需要執行（）的社會必要費用。 A.國際事務B.地區事務C.私人事物D.公共事物42.對商品重疊征稅是指（）。 A.對同一納稅人征兩種稅B.對商品價值的同一部分多次征稅C.對同一納稅人征多次稅D.對同一納稅人征多種稅43.納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，應當分別核算不同稅率的貨物或應稅勞務的銷售額，未分別核算銷售額的（）。 A.從高適用稅率B.按4%征稅C.從低適用稅率D.按6%征稅44.納稅人發生混合銷售行為，視為提供營業稅應稅勞務，一并征收營業稅的適用范圍是（）。A.一切企業、單位及個人B.非從事貨物的生產、批發或零售的企業、單位及個人C.國有企業D.從事貨物生產、批發或零售的企業、單位及個人 45.營業稅組成計稅價格的公式為（）。 A.計稅價格=營業成本或工程成本*（1+成本利潤率）/（1+營業稅稅率） B.計稅價格=營業成本或工程成本*（1-成本利潤率）/（1+營業稅稅率） C.計稅價格=營業成本或工程成本*（1+成本利潤率）/（1-營業稅稅率） D.計稅價格=營業成本或工程成本*（1+成本利潤率）/營業稅稅率 46.采取預收貨款方式銷售貨物的，消費稅納稅義務發生時間為（）的當天。 A.取得索取銷售款憑據B.合同約定的收款日期C.貨物發出D.收訖銷售款47.對于因減免稅而需進行“三稅”退庫的，城建稅（）。 A.以上答案均不正確B.可同時退庫C.可退庫減免稅額的50%D.不允許同時退庫48.車輛購置稅的稅基，為納稅人購置各種應稅車輛的計稅價格,計稅價格由主管稅務機關根據（）規定不同類型應稅車輛的最低計稅價格核定。 A.國務院B.交通部C.財政部D.國家稅務總局49.在設有自由貿易區的國家，關境與國境的關系是（）。 A.不確定B.關境小于國境C.關境大于國境D.關境等于國境50.行郵物品進口稅實行（）。 A.從價計征和從量計征B.從價計征C.從量計征D.從價計征或從量計征 51.下列企業不是企業所得稅納稅人的是（）。 A.私營有限責任公司B.國有企業C.外商投資企業D.私營合伙企業52.某人2014年1月將其自有住房出租，租期一年。該人每月取得租金收入2，500元，全年租金收入30，000元，該人2014年度應納個人所得稅為（）。 A.3,360元B.41,800元C.5,840元D.4,080元53.納稅人應納的資源稅，向應稅產品（）主管稅務機關繳納。 A.生產所在地B.銷售地C.機構所在地D.經營核算地54.土地增值稅的納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起（）內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。 A.15日B.10日C.7日D.5日55.關于軍隊系統用地不征收土地使用稅的有（）。 A.專門生產軍品工廠用地B.軍辦企業用地C.軍隊出租房產地D.軍隊服務社對外營業的用地56.納稅人在臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，（）已經繳納的耕地占用稅。 A.不予退還B.全額退還50%C.退還70%D.退還30%57.房產稅法規規定，房產稅依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。 A.10%至30%B.10%至15%C.10%至25%D.10%至20%58.在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，地方稅務機關除責令其補貼印花稅票外，可處以應貼印花稅票金額（）的罰款。 A.5至10倍B.1至3倍C.2至4倍D.3至5倍59.納稅人符合減征或者免征契稅規定的，應當在簽訂土地、房屋權屬轉移合同后（）日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理減征或者免征契稅手續。 A.7B.5C.30D.1060.關于納稅申報管理的表述中，正確的是（）。 A.主管稅務機關根據納稅人的實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力 B.實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式 C.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不必辦理納稅申報 D.扣繳人不得采取郵寄申報方式61.下列稅種納稅人與負稅人一致的是（）。 A.增值稅B.個人所得稅C.消費稅D.營業稅62.消費型增值稅的稅基（）生產型增值稅的稅基。 A.小于B.等于C.大于D.小于等于 63.從宏觀方面理解，增值額（）進入最終消費是的價值額。 A.不確定B.大于C.小于D.等于 64.娛樂場所為顧客進行娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒收入應（）。 A.按娛樂業征收營業稅B.分別按服務業、娛樂業征收營業稅C.按銷售貨物和服務業分別征收增值稅和營業稅D.按服務業征收營業稅 65.對于卷煙的實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按（）征收消費稅。A.零售價格B.批發價格C.評估價格D.計稅價格或核定價格 66.中國現行的消費稅，是對特定消費品，向其（）征收的一種稅。 A.生產者B.消費者C.生產者和經營者D.經營者67.納稅人購買自用、或者進口自用應稅車輛，申報的價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照（）征收車輛購置稅。 A.批發價格B.最高計稅價格C.零售價格D.最低計稅價格68.車輛購置稅是是在原交通部門收取的（）的基礎上演變而來的。 A.車船使用稅B.養路費C.車輛購置附加費D.燒油特別稅69.出口關稅組成價格的計算公式為（）。 A.完稅價格=離岸價格/（1+出口關稅稅率+20%） B.完稅價格=離岸價格/（1－出口關稅稅率） C.完稅價格=離岸價格/（1－出口關稅稅率+20%） D.完稅價格=離岸價格/（1+出口關稅） 70.企業所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，提取的職工工會經費、職工福利費和職工教育經費，可以分別按照計稅工資總額的（）計算扣。 A.5%、14%、1.5%B.2%、14%、2.5%C.2%、1.5%、1.4%D.5%、10%、2.5%71.《個人所得稅法》規定，納稅人通過中國境內的社會團體等部門向教育、公益事業的捐贈未超過納稅人應納稅所得額（）的部分可以扣除。 A.5％B.10% C.30%D.3％ 72.個人在兩處出版同一作品而取得的稿酬所得（）。 A.應合并為一次所得征稅B.只可就一處收入扣除費用后合并征稅C.不得扣除任何費用征稅D.應分別各處所得，按分次所得計征個人所得稅 73.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品課稅數量的，（）。 A.從高適用稅額計稅并加征B.免稅C.從低適用稅額計稅D.從高適用稅額計稅74.對從事房地產開發的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本計算的金額之和,加計（）%的扣除。 A.20B.30C.25D.1075.關于公園、名勝古跡中屬于免稅的土地有（）。 A.冷飲部用地B.管理單位的辦公用地C.游樂場所用地D.照像館用地 76.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，（）。 A.由擁有人納稅B.由代管人或實際使用人納稅 C.免予征稅D.由擁有人和使用人共同納稅77.下列證照中，不征收印花稅的是（）。 A.房屋產權證B.工商營業執照C.商標注冊證D.土地使用證E.衛生許可證78.契稅納稅義務發生時間，為納稅人（）。 A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的次日C.支付全部價款后D.支付部分價款后79.下列情形可酌情準予減征或者免征契稅的是（）。 A.城鎮職工按規定第一次購買公有住房的B.個人購買自用普通住宅C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的 D.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的 80.下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是（）。 A.省地方稅務局可以通過規范性文件的形式設定警告 B.省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格 C.國家稅務總局可以通過規章的形式設定一定限額的罰款 D.作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格81.我國稅收行政法規的制定機關是（）。 A.國務院稅務主管部門B.全國人大或人大常委會C.財政部D.國務院82.小規模納稅人增值稅含稅銷售額換算為不含稅銷售額公式為（）。 A.不含稅銷售額=含稅銷售額÷征收率 B.不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1－征收率） C.不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率） D.不含稅銷售額=含稅銷售額×（1＋征收率） 83.設有兩個機構，將貨物移送另一機構的，增值稅納稅義務發生時間為（）的當天。A.取得索取銷售款憑據B.收訖銷售款C.合同約定的收款日期D.貨物移送84.某旅游企業取得收入10萬元，其中替旅游者付給其他單位的餐費1萬元、住宿費用1萬元、交通費用1萬元，該旅游企業的營業稅計稅營業額應為（）。 A.10萬元B.8萬元C.6萬元D.7萬元 85.實行從價定率計稅方法的卷煙，其稅基為卷煙的（）。 A.調撥價格或核定價格B.評估價格C.批發價格D.零售價格 86.納稅人委托個體經營者加工的應稅消費品，納稅地點為（）。 A.受托方所在地B.貨物銷售地C.加工所在地D.委托方所在地87.城建稅從收入用途看，屬于（）。 A.地方附加稅B.資源稅C.特定目的稅D.商品稅88.車輛購置稅采用比例稅率為（）。 A.17%B.13%C.5%D.10% 89.出口貨物完稅后，如發現少征或者漏征稅款，海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日起（），向發貨人或者他們的代理人補征。 A.3年B.半年C.2年D.1年90.某納稅人向非金融機構借款1，000萬元，全年支付利息180萬元，金融機構同類、同期貸款利率為6.5%，則企業應允許稅前扣除利息支出（）。 A.180萬元B.130萬元C.65萬元D.90萬元 91.我國的個人所得稅采用了（）征收方式。 A.代扣代繳B.自行申報納稅C.代扣代繳和自行申報納稅相結合D.以上答案均不正確92.納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按（）稅額征收資源稅。 A.液體鹽B.固體鹽50%C.固體鹽D.固體鹽70%93.納稅人在本省、自治區、直轄市范圍內開采或者生產應稅產品，其納稅地點需要調整的，由（）決定。 A.省、自治區、直轄市政府B.國家稅務總局C.國務院D.省、自治區、直轄市稅務機關94.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目20%的，（）。 A.減征土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.免征土地增值稅D.征收土地增值稅 95.土地使用稅法規規定，土地使用權共有的，（）。 A.減半征稅B.不征稅C.由共有各方分別納稅D.雙方商定由何方納稅96.下列房產經批準可以定期減征或免征房產稅的有（）。 A.繼續使用的危險房屋B.符合條件的社會福利企業的的自用房產C.企業在關停期間出租使用的房產D.福利企業出租的房產 97.下列情形暫減半征收契稅的是（）。 A.個人購買自用普通住宅B.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設施的C.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的D.對個人購買普通住房，且住房屬于家庭唯一住房 98.土地使用權交換、房屋交換，所交換價格相等的（）。 A.按市場價格征收契稅B.不征收契稅C.按交換價格減半征收契稅D.按交換價格征收契稅 99.納稅人或納稅擔保人不轉移對其所有的房屋、地上定著物等財產的占有，將該財產作為稅款及滯納金的擔保，稱為（）。 A.納稅擔保B.納稅補償C.納稅質押D.納稅抵押100.以下關于稅務行政復議的規定正確的是（）。 A.受理行政復議申請，應當書面告知申請人 B.行政復議機關收到行政復議申請后，應當在7日內審查，決定是否受理 C.對符合規定的行政復議申請，自行政復議機構收到次日起即為受理 D.申請人書面申請行政復議的必須采取當面遞交的方式101.下列屬于地稅負責征管范圍的有（）。 A.增值稅B.各保險總公司集中交納的營業稅C.地方銀行、非銀行金融企業繳納的所得稅D.個人所得稅（不包括對儲蓄存款利息征稅部分） 102.一般納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務的，適用（）的基本稅率。A.6%B.13%C.17%D.14% 103.一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按（）計算銷售額。A.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1－稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額÷（1－稅率）104.金融業的金融服務手續費（）。 A.按金融保險業征收營業稅B.不征營業稅C.按服務業代理業征收營業稅D.按服務業其他服務業征收營業稅105.消費稅有兩種形式,通常所說的消費稅，是指（）。 A.直接消費稅B.生產消費稅C.間接消費稅D.生活消費稅106.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，消費稅納稅義務發生時間為（）的當天。A.貨物發出B.合同約定的收款日期C.取得索取銷售款憑據D.收訖銷售款107.車輛購置稅是以中國境內的應稅車輛為征稅對象，對（）應稅車輛的單位和個人征收的一種稅。A.購置和自產自用B.自產自用C.使用D.購置 108.進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的（）作為完稅價格。 A.到岸價格-進口關稅B.到岸價格+出口關稅C.到岸價格D.離岸價格 109.出口關稅的納稅義務人為出口貨物的（）。 A.發貨人B.收貨人C.代理人D.出口商110.企業所得稅規定：對于沒有有效期限，也沒有受益期限的無形資產其攤銷期不得少于（）。A.5年B.10年C.15年D.20年 111.對偶然所得征收個人所得稅適用的規定是（）。 A.扣除費用800元B.按收入全額計算征收C.扣除費用4000元D.扣除費用20% 112.某人6月份參與設計圖紙得報酬2,400元，后來又參加講課得報酬1,700元，其應納個人所得稅（）。A.656元B.500元C.400元D.320元 113.資源稅條例規定，對獨立礦山應納的鐵礦石資源稅減征（）。 A.50%B.30%C.60%40% 114.企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的土地，可否征收土地使用稅（）。 A.可比照事業經費的單位自用土地,免征土地使用稅B.托兒所、幼兒園的占地不征,學校和醫院的用地應照章征收C.應照章征收D.可以定期減稅 115.關于免稅單位自用土地的解釋正確的是（）。 A.免稅單位自用的土地,是指這些單位本身的辦公用地和公務用地、經營用地 B.宗教、寺廟自用的土地，是指舉行宗教儀式等用地和寺廟的宗教人員生活和經營用地 C.事業單位的土地,是指其本身的業務用地 D.公園、名勝古跡自用的土地,是指供公共參觀瀏覽的用地及其管理單位辦公用地 116.產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，（）。 A.免稅B.暫不征稅C.減半征稅D.由房產代管人或者使用人繳納 117.某單位由市人民保險公司保險了一批財產物資，保險期為一年，保險費為20000元，該單位和市保險公司各應納印花稅（）。 A.10元B.6元C.20元D.1元118.契稅是在土地產權、房屋權屬發生轉移時，按當事人雙方訂立的契約，向（）征收的一種稅。A.當事人雙方B.產權所有人C.產權轉移人D.承受人119.下列各項中，不適用《稅收征管法》的有（）。 A.房產稅B.城市維護建設稅C.海關代征的增值稅D.消費稅120.申請人對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議。 A.上一級國家稅務局和上一級地方稅務局B.上一級國家稅務局C.共同上一級稅務機關D.省級人民政府 三、多選題1.下列稅種納稅人與負稅人不一致的有（）。 A.企業所得稅B.消費稅C.個人所得稅D.增值稅E.營業稅 2.主體稅選擇的決定因素有（）。 A.產業結構B.政治管理體制C.經濟結構D.稅收政策E.經濟管理體制 3.下列稅種由國稅負責征管的有（）。 A.資源稅B.城鎮土地使用稅C.消費稅D.車輛購置稅E.增值稅 4.小規模納稅人是指（）的增值稅納稅人。 A.年銷售額在規定標準以下B.會計核算不健全C.不經常發生增值稅應稅行為D.不能按規定報送有關稅務資料E.年銷售額在規定標準以上 5.實行從量定額計稅方法的應稅消費品，以銷售數量為稅基。具體確定為（）。 A.委托加工的應稅消費品，為納稅人收回后銷售的應稅消費品數量 B.生產銷售的應稅消費品，為應稅消費品的銷售數量 C.進口的應稅消費品，為海關確定的應稅消費品進口征稅數量 D.自產自用的應稅消費品，為應稅消費品的移送使用數量 E.委托加工的應稅消費品，為納稅人收回的應稅消費品數量 6.教育費附加的繳納人是在我國境內繳納增值稅、消費稅和營業稅的單位和個人，包括（）。A.事業單位B.軍事單位C.個體工商戶和其他個人D.外商投資企業7.以應稅貨物和物品的流向為標準，關稅劃分為（）。 A.保護關稅B.進口關稅C.過境關稅D.財政關稅E.出口關稅8.下列收入不征收企業所得稅的是（）。 A.依法收取并納入財政管理的行政事業收費B.財政撥款C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.股息、紅利等權益性投資收益 9.下列個人所得中，不扣除費用以收入全額為依據征稅的是（）。 A.偶然所得B.財產轉讓所得C.個體工商戶的生產、經營所得D.利息、股息、紅利所得E.財產租賃所得10.資源稅的作用有（）。 A.合理調節資源級差收入水平B.促進企業公平競爭C.促進國有資源的合理開采、節約使用、有效配置D.取得一定的財政收入 11.轉讓房地產有關的稅金包括（）。 A.個人所得稅B.營業稅C.增值稅D.城建稅E.教育費附加12.房產稅以房產為征稅對象，具體包括：在（）范圍內的房產。 A.城市B.工礦區C.建制鎮D.農村E.縣城 13.下列憑證免征印花稅的有（）。 A.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據 B.國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同 C.房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同 D.農牧業保險合同E.無息、貼息貸款合同 14.下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有（）。 A.城市維護建設稅B.關稅C.農業稅D.教育費附加E.車輛購置稅 15.以下關于稅務行政訴訟原則正確的有（）。 A.起訴可停止執行的原則B.人民法院特定主管的原則C.納稅人負舉證責任的原則D.不適用調解的原則E.稅務具體行為合法性審查原則 16.經濟結構決定稅收水平，具體包括（）。 A.經濟發展水平B.消費結構C.產業結構D.城市化水平E.國際化水平 17.國家調節個人收入可采取的措施有（）。 A.農產品價格維持制度B.社會保障C.最低工資制度D.稅收E.社會救濟 18.我國現行財產稅類稅種包括（）。 A.車船稅B.城鎮土地使用稅C.房產稅D.城市房地產稅 19.增值稅條例規定，構成委托加工的條件有（）。 A.委托方提供原料及主要材料B.受托方代購原材料 C.受托方代墊輔助材料 D.受托方收取加工費 E.委托方提供輔助材料 20.采用復合計稅方法計算應納稅額的應稅消費品主要包括（）。 A.啤酒B.卷煙C.薯類白酒D.糧食白酒E.小轎車 21.城建稅的征稅范圍包括（）。 A.城市B.工礦區C.縣城D.鎮E.農村 22.進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。成交價格中未包括下列費用的，應計入完稅價格（）。 A.進口人為在國內生產、制造、出版、發行或使用該項貨物而向國外支付的軟件費；B.保險費C.貨物運抵中華人民共和國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費和其他勞務費用；D.該項貨物成交過程中，進口人向賣方支付的傭金； 23.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列固定資產不得計算折舊扣除的有（）。A.未投入使用的固定資產B.以經營租賃方式租入固定資產C.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產D.以融資租賃方式租出的固定資產E.與經營活動無關的固定資產 24.張某承包經營一國有企業（擁有企業經營成果所有權），每年上繳承包費5萬元，該承包費用（）。A.在計算個人所得稅時允許扣除B.在計算個人所得稅時不允許扣除C.在計算企業所得稅時不允許稅前扣除D.在計算企業所得稅時允許稅前扣除 25.在中國境內開采應稅礦產品或生產鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人單位是指（）。A.外資企業B.私有企業C.國有企業D.集體企業E.股份制企業 26.土地增值稅是對有償轉讓（）并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。 A.房地產B.無形資產C.土地D.國有土地使用權E.地上建筑物及其附著物 27.土地使用稅的征稅對象為在（）內的國家所有和集體所有的土地。 A.建制鎮 B.城市C.縣城D.農村E.工礦區 28.關于房產稅納稅人，下列說法正確的有（）。 A.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納B.房產稅由產權所有人繳納 C.產權所有人、承典人不在房產所在地的，由房產代管人或者使用人繳納D.產權出典的，由承典人繳納E.產權屬于國家所有的，由經營管理的單位繳納 29.在境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。承受，是指以（）等方式取得土地、房屋權屬的行為。 A.轉讓B.買賣C.贈與D.出讓 30.納稅人、扣繳義務人的權利包括（）。 A.依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利B.有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密C.有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為D.對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權31.公共需要具有的特征包括（）。 A.客體的可分性B.生產的競爭性C.消費的競爭性D.客體的不可分性E.消費的非競爭性32.稅收水平的衡量指標有（）。 A.GDP稅收率B.人均稅收額C.產業增加值稅收率D.國民收入稅收率 33.我國現行稅法體系包括（）。 A.商品稅類B.財產稅類C.所得稅類D.其他稅類E.農業稅類34.增值稅的作用包括（）。 A.維護國家主權和經濟利益B.防止避稅，穩定財政收入C.鼓勵引進外資，促進對外開放D.避免重疊征稅，促進專業化協作生產發展E.便于出口退稅，擴大商品出口 35.在中國境內生產應稅消費品應繳納消費稅的有（）。 A.福利企業B.校辦工廠C.外商獨資企業D.聯營企業E.私營企業36.在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人，均為車輛購置稅的納稅人。所稱單位包括（）。A.外商投資企業B.部隊C.私營企業D.國有企業E.股份制企業37.行郵物品進口稅含有（）。 A.進口環節增值稅B.進口環節消費稅C.進口環節資源稅D.進口關稅 38.下列允許在繳納所得稅前扣除的項目有（）。 A.支付給職工的計稅工資部分B.納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，按計稅工資和規定的比例標準計算的部分C.納稅人直接向受贈人的捐贈D.納稅人用于公益性捐贈，在年度會計利潤12%內的部分E.違法經營罰款 39.下列可以享受附加減除費用的個人有（）。 A.華僑和港澳臺同胞B.在我國境內工作的外籍專家C.在國外工作取得工資收入的中國居民D.在我國境內的外國企業中工作的中方人員 40.我國目前開征的資源稅，是對在我國境內開采應稅（）的單位和個人，征收的一種稅。 A.自然資源B.自然資源收益C.鹽D.礦產品E.森林資源 41.關于土地使用稅納稅人下列說法正確的有（）。 A.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅 B.土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納 C.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅 D.外資企業不繳納土地使用稅E.土地使用權共有的，由共有各方分別納稅 42.下列哪些房產應征房產稅（）。 A.公園中的游樂場B.公園中的照相館C.公園中的飲食部D.公園中的影劇院E.公園中的售票處43.下列證照中，征收印花稅的有（）。 A.工商營業執照B.土地使用證C.房屋產權證D.商標注冊證E.衛生許可證44.納稅人應當辦理變更稅務登記的情形有（）。 A.納稅人改變名稱B.納稅人銀行賬號改變C.納稅人改變經營地址而改變原主管稅務機關的D.納稅人改變隸屬關系 45.下列各項屬于稅務行政復議受案范圍或審查范圍的有（）。 A.稅務機關作出的行政處罰行為B.稅務機關作出的征稅行為C.國家稅務總局制定規章的行為D.稅務機關作出的稅收保全措施46.按稅基表現形式稅收劃分為（）。 A.直接稅B.價內稅C.從量稅D.間接稅E.從價稅47.復合稅制的稅收結構包括（）。 A.資源稅為主體稅B.所得稅為主體稅C.商品稅為主體稅D.財產稅為主體稅48.下列收入屬于中央政府固定收入的有（）。 A.海關代征消費稅B.關稅C.增值稅D.國內消費稅E.車輛購置稅 49.增值稅征收對象的一般規定是在境內有償（）。 A.提供修理、修配勞務B.轉讓無形資產C.提供交通運輸業、郵政業、電信業和部分現代服務業的D.銷售貨物提供加工勞務 50.在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人為消費稅的納稅人。個人包括（）。A.其他個人，不包括外國公民其他個人，包括中國公民和外國公民B.私營企業C.個體經營者D.法人 51.在中國境內購置應稅車輛，所稱購置包括（）取得并自用應稅車輛的行為。 A.自產B.購買C.受贈D.獲獎E.進口52.征收關稅的作用包括（）。 A.保護本國產業發展B.為國家取得財政收入C.調節本國經濟活動D.促進對外貿易發展E.貫徹平等互利和對等原則53.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列收入應作為其他收入的有（）。 A.逾期未退包裝物押金收入B.已作壞賬損失處理后又收回的應收款項C.債務重組收入D.資產溢余收入54.下列項目中，以一個月內取得的收入為一次計征個人所得稅的項目有（）。 A.小說在報刊上連載三個月的報酬所得B.財產租賃所得C.分月取得的某項專利轉讓費D.屬于同一事項連續取得的勞務報酬所得 55.下列資源產品不屬于資源稅征稅范圍的有（）。 A.天然氣B.原煤C.煤炭制品D.選煤E.原油56.耕地占用稅可采用的征收方式有（）。 A.查賬征收B.委托征收C.直接征收D.預征57.以成交價格為稅基征收契稅的有（）。 A.房屋交換B.房屋買賣C.土地使用權交換D.土地使用權出售E.國有土地使用權出讓58.契稅是在（）發生轉移時，按當事人雙方訂立的契約，向承受人征收的一種稅。A.知識產權B.貨物產權C.房屋權屬D.土地產權E.商譽59.納稅人申請減免稅的做法，正確的有（）。 A.按規定附送有關資料B.向主管稅務機關提出書面申請C.可以由主管稅務機關層報有權審批的稅務機關審批D.不得直接向有權審批的稅務機關提出申請 60.申請人對下列稅務機關作出的行為不服的，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置程序的有（）。 A.確認抵扣稅款B.受稅務機關委托的單位做出的代扣代繳稅款行為C.確認納稅地點以及稅款征收方式D.不依法開具、出具完稅憑證61.稅收負擔分配原則有（）。 A.支付能力原則B.受益原則C.彈性原則D.適度原則E.普遍原則62.稅收是國家調節社會經濟的經濟杠桿，包括（）。 A.調節社會進步B.調節收入分配C.調節社會總供求D.調節資源配置63.根據《增值稅暫行條例實施細則》規定，價外費用是指價外向購買方收取的（）。A.獎勵費B.手續費C.集資費D.基金E.補貼64.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及到以下（）方面。 A.貨物銷售B.非增值稅應稅勞務C.不動產轉讓D.增值稅應稅勞務 65.教育費附加以納稅人實際繳納的（）稅額為計算依據。 A.增值稅B.營業稅C.資源稅D.消費稅E.關稅66.城建稅的納稅人是在我國境內繳納增值稅、消費稅和營業稅的單位和個人。包括（）。 A.外商投資企業B.軍事單位C.事業單位D.個體工商戶和其他個人 67.進口貨物的收貨人是進口關稅的納稅義務人，具體包括（）。 A.農貿結合的進出口公司B.進口貨物的代理人 C.其他經批準經營進出口商品的企業D.國營外貿進出口公司E.工貿結合的進出口公司68.企業所得稅的征稅對象的其他所得包括（）。 A.營業外收益B.轉讓各類資產、特許權使用費所得C.股息D.租金E.利息 69.按個人所得稅法規定，下列納稅人屬于居民納稅人的有（）。 A.在某外資企業受雇的中國公民李某B.在中國境內居住不滿一年的外籍專家約翰C.在某科研機構工作的中國公民趙某D.在沈陽某高校任教的中國公民張某E.在大連有住所的中國公民王某 70.對從事房地產開發的納稅人可按（）計算的金額之和,加計20%的扣除。 A.取得土地使用權所支付的金額B.與轉讓房地產有關的稅金C.房地產開發費用D.房地產開發成本 71.下列征用的耕地，（）可減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。 A.港口用地B.農民建房C.飛機場跑道和停機坪用地D.鐵路線路E.部隊軍事設施用地 72.通常情況下，擁有并且使用車船的單位和個人同屬一人，納稅義務人既是車船的使用人，又是車船的擁有人。當有租賃關系，擁有人與使用人不一致時，則（）。 A.免予征稅B.租賃雙方未商定的，暫不納稅C.租賃雙方未商定的，由使用人納稅D.應由租賃雙方商妥由何方為納稅義務人E.租賃雙方未商定的，由擁有人納稅 73.納稅人遇到特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有（）。 A.在規定期限內提出書面申請B.延期期限最長不超過3個月C.縣以上稅務局長批準D.批準期限不加收滯納金，但要求按月支付10%的利息E.延期納稅額應當計入當期收益 74.下列各項中，符合稅收征管法稅款征收規定的有（）。 A.稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時必須開付收據B.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證C.稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時必須開付清單D.稅務機關減免稅時，必須給納稅人開具承諾文書 75.稅務行政復議的受案范圍中，屬于稅務機關作出的征稅行為有（）。 A.稅務機關作出的稅收保全措施 B.稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為 C.稅務機關書面通知銀行扣繳稅款D.加收滯納金76.按征稅對象性質劃分，稅收分為（）。 A.財產課稅B.間接稅C.直接稅D.商品稅課E.所得課稅77.稅收立法程序一般包括（）。 A.提議階段B.審議階段C.通過和公布階段實施階段D.發布實施階段 78.下列行為按視同銷售貨物征收增值稅的有（）。 A.將自產、委托加工和購買的貨物分配給股東和投資者 B.銷售代銷貨物將自產、委托加工和購買的貨物作為與投資C.將貨物交付他人代銷D.將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目 79.消費稅與增值稅的區別在于（）。 A.稅基確定差異B.征稅范圍大小C.是否有特殊的政策目標D.征收環節多少E.納稅期限不同 80.現行城市維護建設稅是對從事工商經營繳納（）的單位和個人征收的一種稅。A.關稅B.消費稅C.營業稅D.資源稅E.增值稅81.關稅征稅對象所稱地物品通常指（）。 A.非貿易性物品B.入境旅客個人郵寄的自用品C.入境旅客或交通工具上的工作人員隨身攜帶的物品D.貿易性商品 82.征收企業所得稅的作用包括（）。 A.籌集財政收入B.調節企業收入水平C.鼓勵引進外資D.促進對外開放E.強化監督管理 83.應計入個人所得稅的工資、薪金所得的包括（）。 A.出差補貼B.一般性獎金C.職務工資D.年終加薪E.飯費補貼 84.下列個人所得中，適用比例稅率的是（）。 A.個體工商戶的生產、經營所得B.偶然所得C.財產租賃所得D.財產轉讓所得E.利息、股息、紅利所得 85.土地增值稅允許扣除的項目主要有（）。 A.房地產開發成本B.房地產開發費用C.取得土地使用權所支付的金額D.與轉讓房地產有關的稅金E..轉讓舊房的，其扣除項目金額可以包括房屋及建筑物的評估價格 86.下列單位占用耕地不予免稅的有（）。 A.函授學校B.黨校C.職工夜校D.私立全日制小學 87.下列情形免征契稅的有（）。 A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設施的B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房的C.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的D.個人購買自用普通住宅E.依照我國有關法律規定以及我國締結或參加的雙邊和多邊條約或協定的規定應當予以免稅的 88.根據《稅收征管法》的規定，應當辦理納稅申報的人有（）。 A.納稅期內沒有應納稅款的納稅人B.享受減稅、免稅待遇的納稅人C.扣繳義務人D.負有納稅義務的單位和個人89.納稅擔保是指稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為，納稅擔保范圍包括（）。 A.實現稅款、滯納金的費用B.稅款C.實現罰款的費用D.滯納金90.在稅務行政復議期間，可以停止執行稅務具體行政行為的情形有（）。 A.被申請人確實難以執行的B.被申請人認為需要停止執行的C.申請人認為需要停止執行的D.復議機關認為需要停止執行的 四、簡答題1.為什么說稅收是國家調節社會經濟的經濟杠桿？ 2.簡述稅法與其他法律的關系。 3.不得抵扣的進項稅額有哪些？ 4.企業所得稅的納稅人及其納稅義務是如何規定的？ 5.契稅的稅率是如何規定的？ 6.按稅法的職能和作用劃分，稅收分哪幾類？ 7.車輛購置稅納稅義務人及購置行為是如何規定的？ 8.在計算銷項稅額時對包裝物押金如何處理？ 9.土地增值稅的扣除項目如何確定？ 10.印花稅的征稅對象是如何規定的？11.全額累進稅率與超額累進稅率有何不同？ 12.消費稅納稅義務發生時間是如何規定的？13.增值稅條例規定視同銷售貨物行為有哪些？ 14.房產稅的稅基和稅率是如何規定的？15.納稅申報的內容有哪些？16.稅法適用的原則有哪些？ 14.什么是自產自用應稅消費品？如何確定征稅？18.個人所得稅納稅義務人有哪些？確定的依據是什么？19.土地增值稅的稅率是如何確定的？20.稅收保全措施有哪些規定？21.我國現行稅種的收入是如何劃分的？ 22.“營改增”試點規定的應稅服務有哪些？23.個人所得稅的應稅收入項目有哪些？24.如何界定土地增值稅的征稅對象？25.實施強制執行措施的內容有哪些？26.市場經濟運行中政府與稅收是何關系？ 27.什么是混合銷售行為？對之應如何征稅？ 28.企業所得稅稅基如何確定？29.契稅的征稅對象是如何規定的？30.稅務機關享有哪些稅務檢查權利？五、計算題1、F市某建筑工程公司地處西城區，系大型國有企業，下轄3個施工隊（均為非獨立核算單位）。該公司2014年度有關情況如下：（1）在本市A縣承建某單位辦公大樓（由第一施工隊負責施工），竣工后共取得工程款3985萬元，其中：施工機構遷移費18萬元、臨時設施費120萬元、勞保基金12萬元；另外，向發包單位收取搶工費5萬元、全優工程獎10萬元。（2）在本市西城區自建1棟商品房（由第一施工隊負責施工），工程造價1940萬元。房屋建成后，該公司按市場價格出售給用戶，取得銷售額3800萬元。該公司所在地的省地方稅務局確定的成本利潤率為10%。（3）在本市B縣承建住宅小區工程（由第二施工隊負責施工），工期1年，簽訂的總包合同中列明：工程價款總額6000萬元。該公司承包后，將其中一部分工程分包給本市一家工程公司，分包合同中列明：工程款800萬元。住宅小區工程當年完工并進行了價款結算。（4）在外省S市城關區中標承包1棟寫字樓（由第三施工隊負責施工），在S市與建設單位簽訂承包合同（已在S市公證），合同中列明的工程款5000萬元，工期8個月。該項工程當年完工并進行了價款結算。其他資料：F市地方稅務局按行政區域設置東城區分局、西城區分局、南城區分局、北城區分局和A、B兩個縣局，分別負責所轄區域的稅收征管工作。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）該公司應繳納的營業稅額是多少？（2）該公司應向哪個稅務局辦理營業稅納稅申報？2、某旅游開發有限公司2015年4月發生有關業務及收入如下：（1）旅游景區門票收入450萬元；（2）景區索道客運收入380萬元，環保車客運收入280萬元；（3）民俗文化村項目表演收入240萬元；（4）經營射擊娛樂項目，取得收入50萬元；（5）經營跑馬場娛樂項目，取得收入80萬元；（6）與甲企業簽訂合作經營協議；以景區內價值2000萬元的房產使用權與甲企業合作經營景區酒店（房屋產權仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取50萬元的固定收入；（7）與乙企業簽訂協議，準予其生產的旅游產品進入公司非獨立核算的商店（增值稅小規模納稅人）銷售，一次性收取進場費20萬元。當月該產品銷售收入（含增值稅）41.2萬元；出租帳篷取得租金收入（含增值稅）20.6萬元，均開具旅游公司普通發票。其他資料：上述收入均分別核算；所在地規定的娛樂業適用稅率為10%；按規定應征收增值稅的適用按簡易辦法計稅。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）該公司本月應納的營業稅額是多少？（2）該公司本月應納的增值稅額是多少？3、劉先生（中國公民，某公司高級技術職員），2014年度收入情況如下：（1）取得應稅工資收入（扣除按規定繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金）13500元；年終一次性獎金48000元。（2）為某單位提供技術咨詢服務，取得報酬3800元；（3）在某出版社出版專著1部，取得稿酬30000元；（4）取得省政府頒發的科技進步獎50000元。（5）因購房領取原提存的住房公積金45000元；（6）因交通事故，取得保險公司賠款3000元。（7）將一項非專利技術轉讓給A公司，成交價格30000元。（8）擁有上市公司股票（持有期8個月），取得股利18000元。上述收入均為稅前收入。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）上述收入中，哪些不需繳納個人所得稅？（2）各支付單位應扣繳的個人所得稅額是多少？（請逐項計算）4、李先生（中國公民，國內某單位職工）2014年度收入情況如下：（1）當月應稅工資收入（不含按規定繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金）為15500元，年終一次性獎金36000元。（2）擁有上市公司股票（持有期超過12個月），取得股利15000元。（3）利用業余時間為甲企業設計圖紙，報酬5000元。（4）取得省政府頒發的教育獎3000元。（5）在某出版社出版一部小說，稿酬3000元。（6）在中國工商銀行一年期定期存款取得結算利息收入3500元。（7）購買福利彩票中獎，金額5000元。（8）將一項非專利技術轉讓給A公司，成交價格15000元。上述收入均為稅前收入。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）上述收入中，哪些不需要繳納個人所得稅？（2）各支付單位應扣繳的個人所得稅額是多少？（請逐項計算）5、某房地產開發公司2015年3月出售一幢新建寫字樓,收入總額為10000萬元。開發該寫字樓有關支出如下:取得土地使用權支付的地價款及各種費用1000萬元；房地產開發成本3000萬元；財務費用中的利息支出為500萬元(可按轉讓項目計算分攤并提供金融機構證明)；轉讓環節繳納的有關稅費共計為550萬元；該單位所在地政府規定的其他房地產開發費用計算扣除比例為5%。要求：根據上述資料，計算該公司應繳納的土地增值稅。6、位于某市區的甲房地產開發公司，2014年度開發建設辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業向甲房地產開發公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發的土地的使用權作價500萬元轉讓給甲房地產開發公司，并簽署產權轉移書據。甲房地產開發公司開發該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產開發成本360萬元，開發過程中發生管理費用120萬元（包括業務招待費50萬元，未包括印花稅）、銷售費用200萬元、財務費用150萬元（屬于向其他企業借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）。“營業外支出”賬戶記載金額160萬元。乙企業轉讓給甲房地產開發公司的土地使用權為抵債所得，抵債時作價300萬元并發生相關稅費10萬元。（注：當地政府確定房地產開發費用扣除比例為8%）根據上述資料，回答下列問題：（1）2014年甲公司應繳納營業稅與印花稅。（2）2014年甲公司應繳納土地增值稅。（3）2014年甲公司應繳納企業所得稅。（4）2014年乙企業應繳納土地增值稅。六、綜合題1、某醫藥制造廠系我國居民企業，2014年度有關生產經營業務資料如下：（1）主營業務收入9500萬元，主營業務成本5800萬元。（2）其他業務收入500萬元，其他業務成本330萬元。（3）營業稅金及附加68萬元。（4）銷售費用840萬元，其中：廣告費和業務宣傳費750萬元。（5）管理費用580萬元，其中：業務招待費200萬元；符合條件的新技術研究開發費用300萬元。（6）財務費用32萬元。財務費用賬戶貸方記載：存款利息收入10萬元；借方記載：手續費支出3萬元，借款利息支出39萬元。企業借款情況是：向銀行借款150萬元，年利率為6%；向其他企業拆借資金300萬元，年利率為10%；兩項借款均用于生產經營，年底尚未歸還。（7）投資收益80萬元，其中：15萬元系國債利息收入，65萬元系從境內被投資企業分回的利潤。（8）營業外收入350萬元，系專利技術轉讓凈收益，符合稅收優惠條件。（9）營業外支出230萬元，其中：稅收滯納金和罰款10萬元，通過公益性社會團體向受災地區捐款220萬元，取得合法的公益性捐贈票據。其他資料：該廠全年計入成本費用的實發工資總額940萬元，實際發生職工福利費、職工教育經費分別為150萬元、25萬元，撥繳工會經費18.8萬元。根據上述資料，進行以下業務的處理。（1）計算該廠2014年度的會計利潤總額。（2）計算該廠2014年度的應納稅所得額。（3）計算該廠2014年度應繳納的企業所得稅。2、某電子產品制造有限公司系居民企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2011年至2015年經相關機構認定為高新技術企業，2014年度有關經營情況如下：（1）主營業務收入8800萬元，主營業務成本5800萬元。（2）其他業務收入200萬元，其他業務成本150萬元。（3）營業稅金及附加34萬元。（4）銷售費用1850萬元，其中：廣告費和業務宣傳費1455萬元。（5）管理費用580萬元，其中：業務招待費100萬元；符合條件的新技術研究開發費300萬元。（6）財務費用賬戶借方余額16萬元，該賬戶貸方記載：存款利息收入5萬元；借方記載：手續費支出2萬元，借款利息支出19萬元，企業借款情況是：本年初向銀行借款150萬元，年利率6%；年初又向其他企業拆借資金100萬元，年利率10%；兩項款項均用于生產經營，年底尚未歸還。（7）投資收益155萬元，其中：15萬元系國債利息收入，140萬元系從境內被投資企業分回的利潤。（8）營業外收入460萬元，系專利技術轉讓凈收益。（9）營業外支出260萬元，其中：稅收滯納金、罰款10萬元；通過公益性社會團體向貧困地區捐款250萬元，取得合法的公益性捐贈票據。其他資料：該公司全年計入成本費用的實發工資總額850萬元，實際發生的職工福利費120萬元，實際發生的職工教育經費29.25萬元，實際撥繳的職工工會經費17萬元。要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題。（1）計算該公司2014年度的會計利潤總額。（2）計算該公司2014年度的應納稅所得額。（3）計算該公司2014年度應繳納的企業所得稅。3、某摩托車制造廠系增值稅一般納稅人，增值稅和消費稅納稅期限均為1個月。2015年5月份該廠有關業務資料如下：（1）購進生產用原材料1批，取得增值稅專用發票；發票中注明的價款、增值稅款分別為200萬元、34萬元；支付運費5萬元，取得運輸部門開具的貨物運輸業增值稅專用發票上注明的增值稅額0.55萬元。材料已運抵企業，貨款已轉賬付訖。（2）購進不需要安裝的生產設備2臺，取得增值稅專用發票，發票中注明的價款、稅款分別為60萬元、10.2萬元。（3）將訂做的生產用包裝物運回企業并取得增值稅專用發票，發票中注明的價款、稅款分別為30萬元、5.1萬元；貨款已轉賬付訖；包裝物已驗收入庫并全部投入使用。（4）支付水費，取得自來水公司開具的增值稅專用發票，發票中注明的價款、稅款分別為10萬元、0.3萬元；支付電費，取得供電部門開具