2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于企業(yè)合并的稅務(wù)處理，說法正確的是：A.企業(yè)合并中，合并方支付的非股權(quán)支付對(duì)價(jià)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)量。B.企業(yè)合并中，合并方支付的非股權(quán)支付對(duì)價(jià)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債按賬面價(jià)值計(jì)量。C.企業(yè)合并中，合并方支付的非股權(quán)支付對(duì)價(jià)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債按公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入資本公積。D.企業(yè)合并中，合并方支付的非股權(quán)支付對(duì)價(jià)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債按公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入營業(yè)外收入。2.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是：A.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。B.增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C.增值稅一般納稅人購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。D.增值稅一般納稅人購進(jìn)無形資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：A.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備，按照設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)所得稅。B.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備，按照設(shè)備投資額的5%抵免企業(yè)所得稅。C.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備，按照設(shè)備投資額的20%抵免企業(yè)所得稅。D.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備，按照設(shè)備投資額的30%抵免企業(yè)所得稅。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的是：A.個(gè)人取得工資、薪金所得，每月減除5000元費(fèi)用后，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。B.個(gè)人取得工資、薪金所得，每月減除8000元費(fèi)用后，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。C.個(gè)人取得工資、薪金所得，每月減除10000元費(fèi)用后，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人取得工資、薪金所得，每月減除12000元費(fèi)用后，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是：A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋。B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房屋。C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是農(nóng)村的房屋。D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是所有房屋。6.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說法正確的是：A.契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)。B.契稅的征稅對(duì)象是動(dòng)產(chǎn)。C.契稅的征稅對(duì)象是貨物。D.契稅的征稅對(duì)象是所有財(cái)產(chǎn)。7.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，說法正確的是：A.車輛購置稅的征稅對(duì)象是購置的新車。B.車輛購置稅的征稅對(duì)象是二手車。C.車輛購置稅的征稅對(duì)象是所有車輛。D.車輛購置稅的征稅對(duì)象是非機(jī)動(dòng)車輛。8.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法正確的是：A.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等。B.印花稅的征稅對(duì)象是貨物。C.印花稅的征稅對(duì)象是所有財(cái)產(chǎn)。D.印花稅的征稅對(duì)象是所有收入。9.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，說法正確的是：A.資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源。B.資源稅的征稅對(duì)象是農(nóng)產(chǎn)品。C.資源稅的征稅對(duì)象是所有財(cái)產(chǎn)。D.資源稅的征稅對(duì)象是所有收入。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，說法正確的是：A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是所有污染物。C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是所有企業(yè)。D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是所有收入。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的是：A.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅實(shí)行“道道征收、道道計(jì)稅”的原則。C.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。D.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織征收的一種所得稅。B.企業(yè)所得稅實(shí)行“分項(xiàng)計(jì)稅、分項(xiàng)抵扣”的原則。C.企業(yè)所得稅實(shí)行“源泉扣繳”的方式。D.企業(yè)所得稅實(shí)行“預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳”的方式。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人征收的一種所得稅。B.個(gè)人所得稅實(shí)行“超額累進(jìn)稅率”。C.個(gè)人所得稅實(shí)行“源泉扣繳”的方式。D.個(gè)人所得稅實(shí)行“預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳”的方式。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是：A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入。B.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種。C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括農(nóng)村的房屋。5.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說法正確的是：A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格。B.契稅的稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次。C.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)。D.契稅的征收范圍包括動(dòng)產(chǎn)。6.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，說法正確的是：A.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格。B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次。C.車輛購置稅的征收范圍包括購置的新車。D.車輛購置稅的征收范圍包括二手車。7.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法正確的是：A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或憑證金額。B.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五三個(gè)檔次。C.印花稅的征收范圍包括合同、憑證等。D.印花稅的征收范圍包括貨物。8.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，說法正確的是：A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量或資源銷售額。B.資源稅的稅率分為從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅兩種。C.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源。D.資源稅的征收范圍包括農(nóng)產(chǎn)品。9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，說法正確的是：A.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量或污染物處理費(fèi)用。B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅兩種。C.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括所有污染物。10.下列關(guān)于稅收籌劃實(shí)務(wù)的規(guī)定，說法正確的是：A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)營方式、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等手段，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。B.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性原則。C.稅收籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，避免盲目跟風(fēng)。D.稅收籌劃應(yīng)注重長期效益，避免短期行為。四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價(jià)格為150萬元，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)人取得工資薪金所得，2024年每月工資收入為8000元，每月取得的獎(jiǎng)金為5000元。計(jì)算該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅征收率為3%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅額。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。六、論述題（10分）論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：企業(yè)合并中，合并方支付的非股權(quán)支付對(duì)價(jià)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量。2.B解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.A解析：企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備，按照設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)所得稅。4.B解析：個(gè)人取得工資、薪金所得，每月減除8000元費(fèi)用后，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。5.A解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋。6.A解析：契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)。7.A解析：車輛購置稅的征稅對(duì)象是購置的新車。8.A解析：印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等。9.A解析：資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源。10.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。二、多項(xiàng)選擇題1.A、C、D解析：增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅；增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額；增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。2.A、B、D解析：企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織征收的一種所得稅；企業(yè)所得稅實(shí)行“分項(xiàng)計(jì)稅、分項(xiàng)抵扣”的原則；企業(yè)所得稅實(shí)行“預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳”的方式。3.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人征收的一種所得稅；個(gè)人所得稅實(shí)行“超額累進(jìn)稅率”；個(gè)人所得稅實(shí)行“源泉扣繳”的方式；個(gè)人所得稅實(shí)行“預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳”的方式。4.A、B、C解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入；房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種；房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋。5.A、B、C解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格；契稅的稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次；契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)。6.A、B、C解析：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格；車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次；車輛購置稅的征收范圍包括購置的新車。7.A、B、C解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或憑證金額；印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五三個(gè)檔次；印花稅的征收范圍包括合同、憑證等。8.A、B、C解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量或資源銷售額；資源稅的稅率分為從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅兩種；資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源。9.A、B、C解析：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量或污染物處理費(fèi)用；環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅兩種；環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。10.A、B、C、D解析：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)營方式、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等手段，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性原則；稅收籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，避免盲目跟風(fēng)；稅收籌劃應(yīng)注重長期效益，避免短期行為。四、計(jì)算題1.銷項(xiàng)稅額=150萬元×13%=19.5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%=13萬元應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5萬元-13萬元=6.5萬元2.月應(yīng)納稅所得額=(8000元+5000元-5000元)×12=96000元適用稅率=10%速算扣除數(shù)=2520元應(yīng)納稅額=96000元×10%-2520元=7080元3.應(yīng)納增值稅額=50萬元×3%=1.5萬元五、簡(jiǎn)答題1.增值稅的計(jì)稅方法：增值稅采用“銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額”的計(jì)稅方法，即先計(jì)算銷售額，再扣除已納增值稅額，得出應(yīng)納稅額。2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：企業(yè)應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，并繳納應(yīng)納稅款。3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，分為7個(gè)檔次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。六、論述題稅收籌劃對(duì)企業(yè)