2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計(jì)案例分析實(shí)戰(zhàn)試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是（）。A.居民企業(yè)適用的稅率為25%B.非居民企業(yè)適用的稅率為15%C.個人所得稅適用的稅率為10%D.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得適用的稅率為10%3.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，不包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）。A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除+以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損+投資收益5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行購買D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)共同印制6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，不屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得7.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的是（）。A.基本稅率13%B.低稅率9%C.增值稅零稅率D.以上都是8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）。A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除+以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損+投資收益9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行購買D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)共同印制10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，不屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有（）。A.居民企業(yè)適用的稅率為25%B.非居民企業(yè)適用的稅率為15%C.個人所得稅適用的稅率為10%D.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得適用的稅率為10%3.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，不包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除+以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損+投資收益5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行購買D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)共同印制6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，不屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得7.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的有（）。A.基本稅率13%B.低稅率9%C.增值稅零稅率D.以上都是8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除+以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損+投資收益9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行購買D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)共同印制10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，不屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、10%三個檔次。（）3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。（）5.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制、購買或銷售。（）6.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅收入、減稅、免稅、退稅等。（）7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三個檔次。（）8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。（）9.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制、購買或銷售。（）10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅收入、減稅、免稅、退稅等。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%。（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率6%。（3）進(jìn)口貨物取得不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元。（4）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年8月應(yīng)納增值稅額。2.某居民企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為500萬元，下列收入和支出項(xiàng)目中，哪些屬于免稅收入、哪些屬于應(yīng)稅收入、哪些屬于扣除項(xiàng)目？（1）國債利息收入20萬元。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益30萬元。（3）符合條件的非營利組織的收入10萬元。（4）銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率13%。（5）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元。（6）支付給員工的工資、薪金等費(fèi)用200萬元。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率13%。（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率6%。（3）進(jìn)口貨物取得不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額50萬元。（4）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年9月應(yīng)納增值稅額。五、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率13%。（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額150萬元，增值稅稅率6%。（3）進(jìn)口貨物取得不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元。（4）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。（5）支付給員工的工資、薪金等費(fèi)用200萬元。要求：分析該企業(yè)2024年10月的增值稅納稅情況，包括應(yīng)納稅額、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等。2.某居民企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為800萬元，下列收入和支出項(xiàng)目中，哪些屬于免稅收入、哪些屬于應(yīng)稅收入、哪些屬于扣除項(xiàng)目？（1）國債利息收入40萬元。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益50萬元。（3）符合條件的非營利組織的收入20萬元。（4）銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額500萬元，增值稅稅率13%。（5）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元。（6）支付給員工的工資、薪金等費(fèi)用300萬元。要求：分析該企業(yè)2024年度的所得稅納稅情況，包括應(yīng)納稅所得額、適用稅率、應(yīng)納稅額等。六、綜合題（每題30分，共60分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額400萬元，增值稅稅率13%。（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率6%。（3）進(jìn)口貨物取得不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元。（4）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元。（5）支付給員工的工資、薪金等費(fèi)用250萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年11月的增值稅應(yīng)納稅額、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和實(shí)際應(yīng)納稅額。2.某居民企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為1000萬元，下列收入和支出項(xiàng)目中，哪些屬于免稅收入、哪些屬于應(yīng)稅收入、哪些屬于扣除項(xiàng)目？（1）國債利息收入60萬元。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益70萬元。（3）符合條件的非營利組織的收入30萬元。（4）銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額600萬元，增值稅稅率13%。（5）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額150萬元。（6）支付給員工的工資、薪金等費(fèi)用400萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度的所得稅應(yīng)納稅所得額、適用稅率和應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)適用的稅率為25%，非居民企業(yè)適用的稅率為20%，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，適用的稅率為10%。3.C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，不包括銷售無形資產(chǎn)。4.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。5.A解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制、購買或銷售。6.D解析：符合條件的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。7.D解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三個檔次，分別為13%、9%、0%。8.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。9.A解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制、購買或銷售。10.D解析：符合條件的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括收訖銷售款項(xiàng)、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、發(fā)出貨物、辦妥托收手續(xù)等。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、10%三個檔次，具體適用稅率根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和所得情況確定。3.ACD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。4.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。5.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制、購買或銷售。6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅收入、減稅、免稅、退稅等。7.ABCD解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三個檔次，分別為13%、9%、0%。8.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。9.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制、購買或銷售。10.ABCD解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅收入、減稅、免稅、退稅等。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。2.×解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、10%三個檔次，具體適用稅率根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和所得情況確定。3.√解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。4.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。5.√解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制、購買或銷售。6.√解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅收入、減稅、免稅、退稅等。7.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三個檔次，分別為13%、9%、0%。8.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。9.√解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制、購買或銷售。10.√解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅收入、減稅、免稅、退稅等。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.解析：（1）銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元（2）銷項(xiàng)稅額=50×6%=3萬元（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=30萬元（4）進(jìn)項(xiàng)稅額=10萬元應(yīng)納增值稅額=13+3+30-10=36萬元2.解析：（1）國債利息收入20萬元：免稅收入（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益30萬元：免稅收入（3）符合條件的非營利組織的收入10萬元：免稅收入（4）銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額300萬元：應(yīng)稅收入（5）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元：扣除項(xiàng)目（6）支付給員工的工資、薪金等費(fèi)用200萬元：扣除項(xiàng)目3.解析：（1）銷項(xiàng)稅額=200×13%=26萬元（2）銷項(xiàng)稅額=100×6%=6萬元（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=50萬元（4）進(jìn)項(xiàng)稅額=30萬元應(yīng)納增值稅額=26+6+50-30=52萬元五、案例分析題（每題